【正文】 計(jì)人員必須根據(jù)現(xiàn)金繳款單開(kāi)具收款收據(jù)。必須如實(shí)寫(xiě)明用途、不得超限額提取備用金。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，不得開(kāi)設(shè)銀行賬戶，不得公款私存，不得出租借銀行賬戶。三、貨幣資金的管理（一）貨幣資金必須集中由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一管理，所有貨幣資金收入都必須納入會(huì)計(jì)部門(mén)統(tǒng)一核算，其他任何部門(mén)未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)授權(quán)或委托，不得擅自辦理收付業(yè)務(wù)和開(kāi)具各種收款憑據(jù)和發(fā)票，不得設(shè)立“小金庫(kù)”。會(huì)計(jì)人員對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證應(yīng)予以退回，并要求經(jīng)辦員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃或預(yù)算、合同等，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。購(gòu)買(mǎi)圖書(shū)、藥品及其他實(shí)物時(shí)，發(fā)票中無(wú)明細(xì)項(xiàng)目的，是否附有與發(fā)票總金額相符且加蓋了對(duì)方公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的明細(xì)表。發(fā)票是否有稅務(wù)局統(tǒng)一監(jiān)制章、行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)是否有行政事業(yè)收費(fèi)專(zhuān)用章；從外單位取得收據(jù)、發(fā)票是否加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章、發(fā)票印章是否清晰。增值稅發(fā)票或其他發(fā)票的是否與大小寫(xiě)金額相符、開(kāi)具是否規(guī)范。接收單位是否為正確。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，按國(guó)家統(tǒng)一《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求取得或填制原始憑證。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。沒(méi)有辦清交接手續(xù)。有直系親屬關(guān)系的人員不得在同一財(cái)會(huì)部門(mén)中任職。（七）任（聘）用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。堅(jiān)持原則、廉潔奉公、遵守職業(yè)道德。熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度。身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。（五）會(huì)計(jì)主管人員必須符合以下條件：堅(jiān)持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業(yè)務(wù)水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)。審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳簿記錄相符。審核的主要內(nèi)容包括：審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)收支是否符合國(guó)家及上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度、財(cái)務(wù)收支是否在財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算之內(nèi)。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核、互控制度、設(shè)置稽核崗位，配備專(zhuān)職或兼職的稽核人員。出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。出納員以外的人員代收現(xiàn)金時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主管人員指定。會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理不能由一人辦理全過(guò)程，必須由二人及以上人員處理。接受財(cái)務(wù)部門(mén)在財(cái)會(huì)工作上的指導(dǎo)和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算。按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求取得或填制原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。（二）其他部門(mén)和人員應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)、會(huì)計(jì)人員開(kāi)展工作。1利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；一經(jīng)查處，處以相關(guān)責(zé)任人套取現(xiàn)金金額2倍以上罰款。1對(duì)業(yè)務(wù)員及代理商所交現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)開(kāi)具現(xiàn)金收款收據(jù)，對(duì)無(wú)法確認(rèn)的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)與銷(xiāo)售協(xié)調(diào)落實(shí)，辦理收款手續(xù)；因工作失職，造成現(xiàn)金貨款未入帳或未能及時(shí)入帳，給業(yè)務(wù)員銷(xiāo)售業(yè)務(wù)帶來(lái)影響和損失的，視同挪用現(xiàn)金處理，處以所收現(xiàn)金額1倍罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用現(xiàn)金或支付款項(xiàng)的；一經(jīng)查處，除責(zé)令其歸還所挪用現(xiàn)金、所支付款項(xiàng)外，并處以相關(guān)責(zé)任人挪用現(xiàn)金、。嚴(yán)格按照統(tǒng)計(jì)法要求，搞好統(tǒng)計(jì)工作，因工作失職，受到統(tǒng)計(jì)執(zhí)法部門(mén)處罰的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額。嚴(yán)格按照稅法要求，搞好發(fā)票及收據(jù)的開(kāi)具工作；未按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票及收據(jù)受到稅務(wù)處罰及給公司造成其他經(jīng)濟(jì)損失的，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部處罰金額和損失金額。嚴(yán)格按照稅法要求，于每月30日前搞好本月進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證抵扣工作，因工作失職，造成發(fā)票不能認(rèn)證給公司造成的損失，查明原因后，由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)全部損失金額。第四十六條本制度自2011年9月起施行。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（二）各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)性支出，在公司預(yù)算范圍內(nèi)的，由公司總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字后準(zhǔn)予付款；超出預(yù)算范圍的，須由公司總經(jīng)理審批。(二)財(cái)會(huì)處負(fù)責(zé)人審核，由稅務(wù)核算會(huì)計(jì)編制記帳憑證后由出納付款。(二)出納根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的工資表發(fā)放工資。（四）采購(gòu)所有物品需遵守先入庫(kù)，再領(lǐng)用的原則，報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供清單。(二)采購(gòu)前必須填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單（采購(gòu)申請(qǐng)單一式三聯(lián)，一聯(lián)辦公室留底，一聯(lián)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)，一聯(lián)采購(gòu)人員留底）和提供采購(gòu)合同，由綜合辦牽頭，財(cái)務(wù)部配合貨比三家，采購(gòu)?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)由綜合辦辦理驗(yàn)收、入庫(kù)、出庫(kù)手續(xù)。(二)日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括：辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)接待費(fèi)用等；各項(xiàng)費(fèi)用劃分依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)遵照公司相關(guān)規(guī)定。第四十一條日常經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用支出(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單或資金申請(qǐng)單并簽名（報(bào)銷(xiāo)人處簽名）→ 部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并簽名（報(bào)銷(xiāo)人處簽名）→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽名（復(fù)核處簽名）→副總經(jīng)理初審（主管審批處簽名）→總經(jīng)理簽批→出納付款→財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)編制記帳憑證。第三十九條出納人員支付款項(xiàng)必須以采購(gòu)申請(qǐng)單及審核無(wú)誤的相關(guān)單據(jù)為依據(jù)，對(duì)于不符合本制度的資金支出有權(quán)拒絕支付，若擅自支付不符合規(guī)定的款項(xiàng)，須承擔(dān)挪用公司資金的直接或連帶法律責(zé)任。第三十七條總經(jīng)理對(duì)資金支出具有最終審批權(quán)，對(duì)資金支出負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十五條經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對(duì)資金支出負(fù)直接責(zé)任。借支未報(bào)清賬部分，每月從工資扣除，原則前賬未清不借后款。第三十三條財(cái)務(wù)內(nèi)部實(shí)行帳、款、物分管的內(nèi)控制度，預(yù)留銀行印鑒為三枚，財(cái)務(wù)主管二枚和出納一枚；每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理必須分工負(fù)責(zé)，職責(zé)明確，做到相互控制和相互監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的記帳工作。第四章財(cái)務(wù)部資金相關(guān)管理制度第三十一條為規(guī)范公司的貨幣資金管理，特制定本制度。第二十九條積極宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生，拒絕辦理違反財(cái)務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。第二十七條嚴(yán)格按規(guī)定會(huì)同會(huì)計(jì)到開(kāi)戶銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)辦理大額存款，確保資金安全；嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù)。第二十五條按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作；借用轉(zhuǎn)帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號(hào)，每月28日前，認(rèn)真清理催辦借出銀行結(jié)算票據(jù)，防止丟失或長(zhǎng)期不辦理報(bào)賬手續(xù)。第二十三條按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳，做到賬款相符、日結(jié)日清，現(xiàn)金開(kāi)支需符合規(guī)定范圍，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)1000元的限額管理規(guī)定，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第二十一條完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。第十九條負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅收、金融部門(mén)的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理好與各部門(mén)的關(guān)系，及時(shí)掌握財(cái)政、稅收政策動(dòng)向。第十七條遵守、維護(hù)國(guó)家的財(cái)政紀(jì)律，嚴(yán)格掌握公司費(fèi)用開(kāi)支，認(rèn)真執(zhí)行物資采購(gòu)審批及費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度