【正文】 不得款經(jīng)批準(zhǔn)拆本使用收據(jù)、發(fā)票。不得單聯(lián)填開或開具上下（正聯(lián)）聯(lián)金額、內(nèi)容不一致的收據(jù)、發(fā)票。（三）票據(jù)管理人員必須做到：不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和代其他單位或個(gè)人開具收據(jù)、發(fā)票。對金額填寫有差錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)重開，開出的票證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。（二）收據(jù)在會(huì)計(jì)部統(tǒng)一保管，業(yè)務(wù)部與客戶談妥收款時(shí)間后至?xí)?jì)部開立公司收據(jù)，開好的收據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后由會(huì)計(jì)人員加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，帳務(wù)管理人員在《收據(jù)開具明細(xì)表》上簽字，會(huì)計(jì)人員應(yīng)檢查開出的收據(jù)是否已在一周內(nèi)收妥款項(xiàng)，若未收款收據(jù)在開出后的一周內(nèi)交回會(huì)計(jì)部作廢。降低成本費(fèi)用的途徑和措施，分析中應(yīng)提出進(jìn)一步改善經(jīng)營、加強(qiáng)管理的對策和措施、并落實(shí)到有關(guān)部門或人員。屬于超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生之前，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批，并讓部門負(fù)責(zé)人知情。（二）明確費(fèi)用審批權(quán)限費(fèi)用的發(fā)生必須經(jīng)有權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)。為保證各部門負(fù)責(zé)人有效控制成本，有的費(fèi)用要層層分解、層層落實(shí)。七、成本管理（一）實(shí)行科目負(fù)責(zé)制：會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)成本費(fèi)用的全面管理和控制，合理編制成本費(fèi)用計(jì)劃，并將成本費(fèi)用計(jì)劃分析，落實(shí)到總負(fù)責(zé)人，根據(jù)需要分發(fā)到各部門。經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后三個(gè)月內(nèi)仍未辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門必須將其名單書面報(bào)告部門總監(jiān)，并從工資或獎(jiǎng)金中扣還。堅(jiān)持審批制度。（七）個(gè)人借款只限于因公事項(xiàng)、其他事項(xiàng)不得借款。（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔(dān)保。合同管理部門職責(zé)：對每個(gè)所簽合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經(jīng)濟(jì)糾紛。有關(guān)業(yè)務(wù)部門職責(zé)：對本部門涉及的相關(guān)工程、勞務(wù)項(xiàng)目要確保技術(shù)、質(zhì)量符合要求，又要確保工程項(xiàng)目按期完成。物資采購部門職責(zé)：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制物資采購計(jì)劃，采購物資必須簽訂合同，并將購銷合同送達(dá)財(cái)會(huì)部門，對采購物資約價(jià)格、質(zhì)量、交貨期、相關(guān)服務(wù)全過程負(fù)責(zé)、嚴(yán)禁盲目采購。（三）相互配合：在債權(quán)債務(wù)的清理中，各相關(guān)部門要相互配合，對債權(quán)債務(wù)管理進(jìn)行職責(zé)分工，會(huì)計(jì)部門、物資采購部門、有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)各司其責(zé)、相互協(xié)調(diào)。（二）明確責(zé)任：會(huì)計(jì)部是債權(quán)債務(wù)的核算部門，債權(quán)債務(wù)清理的責(zé)任部門為主辦該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)往來事項(xiàng)的部門，主要是指直接與對方聯(lián)系、洽談、簽約等、并向財(cái)會(huì)部門辦理收、付款業(yè)務(wù)的部門。維護(hù)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，必須加強(qiáng)對債權(quán)債務(wù)的管理、核算以及清理。在未經(jīng)批準(zhǔn)列入”待處理財(cái)產(chǎn)損溢“科目，待查清原車、分清責(zé)任后，編制”固定資產(chǎn)盤盈、盤虧（毀損）理由書“，待批準(zhǔn)后列賬。（三）固定資產(chǎn)報(bào)廢：定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)。盤盈的固定資產(chǎn)根據(jù)重置完全價(jià)入賬。（3）財(cái)會(huì)部門、使用部門將各自的帳、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清單進(jìn)行核對，核對后編制清查報(bào)告。應(yīng)組織財(cái)務(wù)部門、車間使用部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進(jìn)行清查：（1）清查小組清查盤點(diǎn)單位所有的固定資產(chǎn)，并登記造冊。應(yīng)定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查、要結(jié)合業(yè)務(wù)部門的設(shè)備檢查和鑒定，對固定資產(chǎn)現(xiàn)狀進(jìn)行清點(diǎn)、核實(shí)，如有出入，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)卡片、設(shè)備技術(shù)檔案（臺賬、履歷簿、圖紙）。固定資產(chǎn)的增減和使用等審批權(quán)限必須按《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行，在具體辦理過程中要嚴(yán)格履行審批手續(xù)。（二）固定資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理：指定專人保管固定資產(chǎn)，對造成非正常損失的，要按規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。單位自行發(fā)包或自行施工、自行購建的項(xiàng)目，完工后，由業(yè)務(wù)部門填寫轉(zhuǎn)固單，交財(cái)務(wù)室建卡；尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)暫估入賬，并計(jì)提折舊，正式移交后，調(diào)原暫估價(jià)值和已提折舊。（6）固定資產(chǎn)購置或工程完工，應(yīng)按合同、預(yù)算進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格。（5）對固定資產(chǎn)的建造項(xiàng)目、根據(jù)工程進(jìn)度組織驗(yàn)收，編制驗(yàn)工計(jì)價(jià)表，財(cái)會(huì)部門根據(jù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)表支付工程進(jìn)度款。（2）購置項(xiàng)目的程序是：上報(bào)建議計(jì)劃審核批準(zhǔn)下達(dá)計(jì)劃編制預(yù)算審批預(yù)算組織實(shí)施驗(yàn)工計(jì)價(jià)竣工決算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)（3）每年根據(jù)生產(chǎn)、生活需要，編制固定資產(chǎn)購、建計(jì)劃，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。五、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)新建、擴(kuò)建、改建、購置：加強(qiáng)固定資產(chǎn)購建的計(jì)劃管理，凡屬固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得自行在項(xiàng)目間調(diào)整投資，不得冒名頂替、變更計(jì)劃內(nèi)容、嚴(yán)禁將投資挪作他用。在進(jìn)行賬物核對時(shí)，首先應(yīng)將尚未登賬的收、發(fā)憑證在明細(xì)賬上登記齊全，并結(jié)算出正確的庫存量。清查方法：應(yīng)先清點(diǎn)實(shí)物，同時(shí)填列物資盤點(diǎn)清單，并與賬面數(shù)核對，發(fā)現(xiàn)浮多、短少的應(yīng)填制物資清點(diǎn)記錄；毀損報(bào)廢的應(yīng)進(jìn)行技術(shù)鑒定，填制材質(zhì)鑒定書。及時(shí)處理，防止重復(fù)注銷。屬于個(gè)人責(zé)任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。（十三）低值易耗品的報(bào)廢管理：對在用低值易耗品的報(bào)廢，應(yīng)組成鑒定小組進(jìn)行鑒定并編制物品注銷記錄，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可注銷，注銷補(bǔ)充要重新辦理備用料手續(xù)，登記管理手冊。物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章。班組和個(gè)人使用的物品，應(yīng)指定專人或使用人負(fù)保管責(zé)任。納入管理的低值易耗品上應(yīng)統(tǒng)一號，一物一號，以便確認(rèn)。倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員登記工具領(lǐng)用本或低值易耗品領(lǐng)用本。必須對其保管的材料物資進(jìn)行清點(diǎn)、未清點(diǎn)未辦理交接不得辦理離職手續(xù)。管庫人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定性。倉管員應(yīng)經(jīng)常檢查和循環(huán)盤點(diǎn)庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規(guī)定的自點(diǎn)率(不得低于15%）。（十一）庫存物資管理：一切材料物資的收、發(fā)、保管和實(shí)物核算，必須由倉管員及時(shí)統(tǒng)一辦理。會(huì)計(jì)人員對不符合規(guī)定的物資采購業(yè)務(wù)、不得辦理采購結(jié)算，并報(bào)告財(cái)務(wù)主管。審核購物發(fā)票是否真實(shí)、合法、完整。并交財(cái)務(wù)部辦理付款。（十）貨款結(jié)算。驗(yàn)收完畢，驗(yàn)收人員應(yīng)根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果出具驗(yàn)收記錄，驗(yàn)收人員、交料人在驗(yàn)收記錄上簽章。一切物資未經(jīng)驗(yàn)收合格不得入庫，不得進(jìn)賬，不得使用。（八）供貨：物資采購人員應(yīng)督促供應(yīng)商按照合同或協(xié)議要求及時(shí)供貨。（七）簽訂采購合同或協(xié)議應(yīng)由總經(jīng)理及其他部門會(huì)同簽訂。物資采購，應(yīng)組成有關(guān)生產(chǎn)、技術(shù)、物資、財(cái)務(wù)等部門人員參與的決策集體，對供應(yīng)商的選擇進(jìn)行決策。（六）選定供應(yīng)商。（四）物資儲(chǔ)備實(shí)行定量、定額管理，根據(jù)情況適時(shí)調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，及時(shí)修改儲(chǔ)備定量、定額、達(dá)到合理儲(chǔ)備，有效利用資金。材料物資采購過程中所產(chǎn)生的折扣必須及時(shí)反映，其采購價(jià)款為扣除折扣后的金額。材料物資的采購、驗(yàn)收、保管、核算、批準(zhǔn)人員必須相互分開，不得由一人兼任。生產(chǎn)材料、工具由采購部采購、倉務(wù)部收發(fā)、登記，辦公用品、除生產(chǎn)工具以外的生產(chǎn)、生活低值易耗品由廠務(wù)采購、收發(fā)、登記。四、存貨管理（一）本制度所稱存貨，是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為耗用或銷售而儲(chǔ)存的各種有形資產(chǎn)，包括各種原材料、燃料、包裝物、生