【正文】 金、銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單進(jìn)行抽查，每月不得少于二次發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)處理、并抽查結(jié)果記入《庫(kù)存現(xiàn)金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。（二）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)一律由部門(mén)歸口辦理。并實(shí)行分級(jí)、分權(quán)管理。材料物資采購(gòu)必須貫徹“誰(shuí)采購(gòu)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，采購(gòu)人員對(duì)采購(gòu)材料物資的價(jià)格、質(zhì)量、數(shù)量、交貨期及使用安全全過(guò)程負(fù)責(zé)。（三）物資采購(gòu)業(yè)務(wù)按以下流程辦理：編制采購(gòu)計(jì)劃部門(mén)最高負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)交由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議供貨物資驗(yàn)收貨款結(jié)算。（五）按計(jì)劃采購(gòu)；車(chē)間各部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和消耗定額確定物資需用量，編制計(jì)劃上報(bào)，采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)、技術(shù)等有關(guān)部門(mén)審核后報(bào)總廠(chǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)。應(yīng)建立選定供應(yīng)商的集體決策機(jī)制或招標(biāo)制度，堅(jiān)持比質(zhì)比價(jià)采購(gòu)原則。對(duì)專(zhuān)用物資，必須到公司規(guī)定的定點(diǎn)生產(chǎn)廠(chǎng)家采購(gòu)，不得采購(gòu)、使用非定點(diǎn)廠(chǎng)產(chǎn)品。會(huì)簽部門(mén)應(yīng)檢查合同是否嚴(yán)格按照《合同法》的有關(guān)合同管理的規(guī)定，明確雙方的權(quán)力和義務(wù)；是否有授權(quán)批準(zhǔn)人簽字所購(gòu)物資品種、數(shù)量、規(guī)格、金額是否與訂購(gòu)單相符；是否符合規(guī)定的采購(gòu)權(quán)限；供貨單位資質(zhì)是否符合規(guī)定。（九）驗(yàn)收：采購(gòu)物資到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收員或有關(guān)人員對(duì)所購(gòu)物進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序物資的數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收和檢測(cè)，并對(duì)檢驗(yàn)結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。倉(cāng)管人員接收材料物資，應(yīng)根據(jù)驗(yàn)收記錄和實(shí)際收到數(shù)量填寫(xiě)收料單，收料人、交料人。購(gòu)貨發(fā)票或賬單到達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)審核簽字。會(huì)計(jì)人員辦理付款前、必須審核以下內(nèi)容：審核物資采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的物資采購(gòu)計(jì)劃，合同或協(xié)議進(jìn)行。審核入庫(kù)物資收料憑證，檢查是否有采購(gòu)員、交料人、驗(yàn)收人、收料人的簽章，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)。財(cái)務(wù)主管對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)物資的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。倉(cāng)管人員應(yīng)對(duì)材料的質(zhì)量、數(shù)量的完整性負(fù)責(zé)。但對(duì)貴重物品和生活資料，應(yīng)每月清點(diǎn)一次，以保證賬、物相符。如遇工作變動(dòng)。倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)部門(mén)每月聯(lián)合對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行抽查核對(duì)，并做好抽查記錄。（十二）低值易耗品的管理：在用低值易耗品必須建 立臺(tái)賬，制定目錄、進(jìn)行實(shí)物管理，其領(lǐng)用、退回、調(diào)撥、修理與報(bào)廢等動(dòng)態(tài)嚴(yán)格辦理手續(xù)，按規(guī)定程序進(jìn)行登記。在用低值易耗品應(yīng)責(zé)成專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理。未經(jīng)同意，他人不得動(dòng)用；其他部門(mén)或個(gè)人要借用時(shí)，應(yīng)辦理借用手續(xù)。物品保管人離職時(shí)、必須將所保管的物品進(jìn)行清點(diǎn)，賬、卡、物核對(duì)相符，辦理交接手續(xù)，否則不得離職。對(duì)于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應(yīng)分析原因和責(zé)任，按列銷(xiāo)批準(zhǔn)權(quán)限規(guī)定辦理。報(bào)廢的物品應(yīng)有標(biāo)記。報(bào)廢物品必須記入總務(wù)賬目及領(lǐng)用部門(mén)（十四）存貨清查： 由各部門(mén)組織清查小組，每年對(duì)各種物資至少進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)。物資清查應(yīng)根據(jù)實(shí)物的性質(zhì)認(rèn)真進(jìn)行計(jì)數(shù)、檢斤過(guò)稱(chēng)或丈量，逐項(xiàng)在規(guī)定表格上加以記錄，不允許以借條報(bào)數(shù)。使實(shí)物存量和賬記存量處于同一時(shí)日。購(gòu)建程序：（1）建設(shè)項(xiàng)目的程序是：項(xiàng)目申請(qǐng)可行性研究審核批準(zhǔn)立項(xiàng)下達(dá)計(jì)劃設(shè)計(jì)并編制概預(yù)算審批概預(yù)算組織實(shí)施驗(yàn)工計(jì)價(jià)竣工決算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。（4）預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)召開(kāi)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。預(yù)付工程、備料款、工程余款應(yīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意下按已簽合同進(jìn)行。（7）固定資產(chǎn)購(gòu)建完畢后，應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)辦理轉(zhuǎn)固手續(xù)。（8）財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)計(jì)劃、合同、發(fā)票、決算等憑據(jù)辦理結(jié)算。任何部門(mén)或個(gè)人，不得擅自挪用、外借、贈(zèng)送、削價(jià)、報(bào)廢固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的增減動(dòng)態(tài)和使用狀態(tài)的變更，必須由各單位的技術(shù)、設(shè)備等管理部門(mén)根據(jù)有關(guān)動(dòng)態(tài)變更文件或命令填制動(dòng)態(tài)憑證，調(diào)整技術(shù)履歷簿和檔案，并及時(shí)通知財(cái)會(huì)部門(mén)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保固定資產(chǎn)賬、卡、物相符。年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)。（2）財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)固定資產(chǎn)賬冊(cè)，做到報(bào)表與總賬分類(lèi)一致，總分類(lèi)賬余額與明細(xì)分類(lèi)賬余額之和一致。（4）清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)審核后，報(bào)公司審批。（5）每根據(jù)設(shè)備實(shí)際使?fàn)顩r，上報(bào)制備大修、中修計(jì)劃。清查盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)、應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧報(bào)告表”，固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。清理結(jié)束后，應(yīng)認(rèn)真修改和調(diào)整固定資產(chǎn)賬冊(cè)、設(shè)備技術(shù)檔案（臺(tái)賬、履歷簿、圖紙）六、債權(quán)債務(wù)管理（一）為了確保債權(quán)的及時(shí)收回和債務(wù)的按時(shí)償還，避免壞賬損失的發(fā)生。建立債權(quán)債務(wù)清理責(zé)任制度，實(shí)行債權(quán)債務(wù)追究制度。責(zé)任部門(mén)的直接經(jīng)辦人為主要責(zé)任人，是清理債權(quán)債務(wù)的直接責(zé)任人員。財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)：必須專(zhuān)負(fù)責(zé)債權(quán)債務(wù)審核、核算、清理、簽認(rèn)，財(cái)會(huì)主管人員負(fù)責(zé)控制、審查債權(quán)債務(wù)發(fā)生的合理性，監(jiān)督債權(quán)債務(wù)的清理情況。加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督。在業(yè)務(wù)發(fā)生前必須簽訂相應(yīng)的合同并送會(huì)計(jì)部。（四）在簽訂合同時(shí)，對(duì)所簽訂合同的各項(xiàng)條款要認(rèn)真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮縮短債權(quán)期限、促進(jìn)債權(quán)快速收回。（六）任何部門(mén)或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個(gè)人。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)堅(jiān)持前帳不清、后帳不借的原則，嚴(yán)禁公款私存、公款私用。對(duì)個(gè)人借支、預(yù)支等款項(xiàng)，經(jīng)辦人在借支、預(yù)支項(xiàng)目完成后必須及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)將余款全部繳清。（八）對(duì)跨年度的債權(quán)、財(cái)務(wù)部門(mén)在每年年底前開(kāi)具對(duì)賬單或簽認(rèn)單，與欠債人員或單位對(duì)賬。各部門(mén)負(fù)責(zé)人要在分管范圍內(nèi)編制成本計(jì)劃、建立成本費(fèi)用臺(tái)賬，加強(qiáng)成本費(fèi)用的動(dòng)態(tài)管理與控制，及時(shí)分析成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況，按期提供成本費(fèi)用考核依據(jù)。部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)所分管的成本費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、有效性負(fù)責(zé)。屬于部門(mén)負(fù)責(zé)人費(fèi)用計(jì)劃及費(fèi)用項(xiàng)目之內(nèi)的費(fèi)用，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）建立成本分析制度：會(huì)計(jì)部要每月完成決算后，把費(fèi)用支出情況、成本核算結(jié)果發(fā)送給各部門(mén)負(fù)責(zé)人，各部門(mén)分析節(jié)超原因。八、票據(jù)管理（一）會(huì)計(jì)部對(duì)增值稅發(fā)票要實(shí)行專(zhuān)人專(zhuān)柜管理，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間開(kāi)具發(fā)票，接受發(fā)票時(shí)要在《增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具明細(xì)表》、《增值稅普通發(fā)票開(kāi)具明細(xì)表》上登記簽字，送給客戶(hù)的發(fā)票需保存客戶(hù)簽收回執(zhí)。（二）收據(jù)和發(fā)票應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容開(kāi)具，應(yīng)按照票證內(nèi)容逐次、逐攔、全部聯(lián)次一次填寫(xiě)，必須填寫(xiě)齊全，字跡必須清晰，不得涂改。未全部聯(lián)次填寫(xiě)的應(yīng)作廢重開(kāi)。不得涂改收據(jù)、發(fā)票。不得擴(kuò)大專(zhuān)用收據(jù)、發(fā)票的開(kāi)具范圍。不得虛構(gòu)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、虛開(kāi)收據(jù)、發(fā)票。嚴(yán)格遵循財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的業(yè)務(wù)水平。擬訂成本核算辦法，抓好成本管理的基礎(chǔ)工作，認(rèn)真核算產(chǎn)品成本及成本變動(dòng)的分析，促進(jìn)提高經(jīng)濟(jì)效益。認(rèn)真做好會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理論，傳授會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)技術(shù)。批準(zhǔn)：沈建元財(cái)務(wù)部管理制度匯編批準(zhǔn)日期：二、