增值稅稅收籌劃-資料下載頁
2025-05-09 16:39本頁面
【導(dǎo)讀】所得稅等）的稅負(fù)效應(yīng)，進(jìn)行整體籌劃，但實(shí)際并非盡然。企業(yè)為了減輕稅負(fù)，由小規(guī)模納稅人像一般納稅人的轉(zhuǎn)換，必然會增加會計成本。賬簿、培養(yǎng)或聘請有能力的會計人員等。寧可保持小規(guī)模納稅人的身份。應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，值稅額與小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額相等。納稅人身份的選擇無差異。以減少稅收負(fù)擔(dān)?？傻挚圪忂M(jìn)材料額為90（不。該企業(yè)若認(rèn)定為一般納。而在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，定可以抵扣的發(fā)票。便產(chǎn)生了可扣除的。比例低于實(shí)際支付的情況。稅人的稅負(fù)重于小規(guī)模納稅人。底以前為小規(guī)模納稅人，適用稅率6%。確定為增值稅一般納稅人，適用稅率17%。2月、3月、4月、5月、6月的相應(yīng)數(shù)據(jù)為32萬元。和、36萬元和4.2萬元。小規(guī)模納稅人的納稅問題。較之改為一般納稅人后少。
【正文】 13 5 3 2020/6/22 來自 料庫下載 42 當(dāng)實(shí)際增值率大于均衡點(diǎn)增值率時 ， 應(yīng)分開核算 ， 選擇繳納營業(yè)稅；當(dāng)實(shí)際增值率小于均衡點(diǎn)增值率時 ， 應(yīng)不分開核算 ， 選擇繳納增值稅 。 2020/6/22 來自 料庫下載 43 增值稅優(yōu)惠政策的稅收籌劃 增值稅一般優(yōu)惠政策 增值稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則中規(guī)定了一些免征增值稅的條款 ， 可以在增值稅稅收籌劃時起到重要作用 。 農(nóng)業(yè) （ 包括種植業(yè) 、 養(yǎng)殖業(yè) 、 林業(yè) 、 牧業(yè) 、 水產(chǎn)業(yè) ） 生產(chǎn)單位和個人銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 。 來料加工復(fù)出口的貨物 。 2020/6/22 來自 料庫下載 44 下列企業(yè) （ 項(xiàng)目 ） 進(jìn)口的規(guī)定的自用設(shè)備和按照合同隨同設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配件 、 套件 、 備件： （ 1） 國家鼓勵 、 支持發(fā)展的外商投資項(xiàng)目和國內(nèi)投資項(xiàng)目在投資總額以內(nèi)進(jìn)口的； （ 2） 企業(yè)為生產(chǎn) 《 國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄 》 中所列的產(chǎn)品而進(jìn)口的； （ 3） 軟件企業(yè)進(jìn)口的； （ 4） 已經(jīng)設(shè)立的鼓勵類和限制乙類外商投資企業(yè) 、外商投資研究開發(fā)中心 、 先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)的技術(shù)改造 ， 在批準(zhǔn)的生產(chǎn) 、 經(jīng)營范圍以內(nèi) ， 利用投資總額以外的自有資金進(jìn)口的； （ 5） 外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心在投資總額以內(nèi)進(jìn)口的； （ 6）符合中西部省、自治區(qū)、直轄市利用外資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和優(yōu)勢項(xiàng)目目錄的項(xiàng)目，在投資總額以內(nèi)進(jìn)口的。 2020/6/22 來自 料庫下載 45 集成電路生產(chǎn)企業(yè)引進(jìn)集成電路技術(shù)和成套生產(chǎn)設(shè)備 ， 單項(xiàng)進(jìn)口集成電路專用設(shè)備和儀器 ， 符合國家規(guī)定的；以及符合國家規(guī)定的集成電路生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口自用的原材料 、 消耗品 。 企業(yè)為引進(jìn) 《 國家高新技術(shù)產(chǎn)品目錄 》中所列的先進(jìn)技術(shù)而向境外支付的軟件費(fèi) 。 利用外國政府和國際金融組織的貸款項(xiàng)目進(jìn)口的設(shè)備 。 避孕藥品和用具 。 向社會收購的古舊圖書 。 2020/6/22 來自 料庫下載 46 國家規(guī)定的科學(xué)研究機(jī)構(gòu)和學(xué)校 ， 在合理的數(shù)量范圍內(nèi) ， 進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)的科研和教學(xué)用品 ， 直接用于科研或者教學(xué)的 。 直接用于農(nóng)業(yè)科研 、 試驗(yàn)的進(jìn)口儀器 、設(shè)備 。 1 外國政府 、 國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備 。 1 中國境外的自然人 、 法人和其他組織按照規(guī)定無償向受贈人捐贈進(jìn)口的直接用于扶貧 、 慈善事業(yè)的物資 。 1 符合國家規(guī)定的進(jìn)口的供殘疾人專用的物品 。 2020/6/22 來自 料庫下載 47 1 個人 （ 不包括個體經(jīng)營者 ） 銷售的自己使用過的物品 ， 但是不包括摩托車和屬于消費(fèi)稅征稅范圍的汽車等 。 1 承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食 ， 其他糧食企業(yè)經(jīng)營的軍隊(duì)用糧 、救災(zāi)救濟(jì)糧和水庫移民口糧 ， 銷售政府儲備食用植物油 。 1 軍事工業(yè)企業(yè) 、 軍隊(duì)和公安 、 司法等部門所屬企業(yè)和一般企業(yè)生產(chǎn)的規(guī)定的軍 、 警用品 。 2020/6/22 來自 料庫下載 48 1 專供殘疾人使用的假肢 、 輪椅 、 矯形器 。 1 個體殘疾勞動者提供的加工和修理 、修配勞務(wù) 。 1 符合國家規(guī)定的利用廢渣生產(chǎn)的建材產(chǎn)品 。 血站供給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血 。 2 非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)生產(chǎn)自用的制劑 。營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)取得的收入直接用于改善醫(yī)療衛(wèi)生條件的 ， 自其取得執(zhí)業(yè)登記之日起 3年以內(nèi) ， 自產(chǎn)自用的制劑也可以免征增值稅 。 2020/6/22 來自 料庫下載 49 2 校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物 ， 用于本校教學(xué) 、科研方面的 。 2 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)成立的電影制片廠銷售的電影拷貝 。 2 廢舊物資回收經(jīng)營企業(yè) 。 此外，種子、種苗、飼料、農(nóng)用塑料薄膜、農(nóng)業(yè)機(jī)械、化肥、農(nóng)藥等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，共產(chǎn)黨和民主黨派、政府、人民代表大會、政治協(xié)商會議、工會、共產(chǎn)主義青年團(tuán)、婦女聯(lián)合會、新華社、軍隊(duì)的機(jī)關(guān)報刊，大學(xué)、中學(xué)、小學(xué)學(xué)生課本，專門為少年兒童出版發(fā)行的報刊，科學(xué)技術(shù)書刊，縣以下新華書店和農(nóng)村供銷社銷售的出版物。 2020/6/22 來自 料庫下載 50 軟件開發(fā)企業(yè) 。 從 2000年 6月 24日起至 2020年底以前 ， 對增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品 ， 按 17%的法定稅率征收增值稅后 ， 對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行即征即退政策 。 集成電路生產(chǎn)企業(yè) 。 從 2000年 6月 24日起至2020年底以前 ， 對增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品 ， 按 17%的法定稅率征收增值稅后 ， 對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 6%的部分實(shí)行即征即退政策 。
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