【導(dǎo)讀】翰尼項(xiàng)目、本項(xiàng)目、項(xiàng)目）。贛州市是典型的濱海港口城市，全境海岸線長(zhǎng)公里，基本上沒有。水庫(kù)、大田坡鹿、紅興溫泉、九龍灣等，境內(nèi)和邊界上的大山大嶺共有48座，以“山、海、江、湖、溫泉、熱帶雨林”為主題的旅游資源獨(dú)具特色。吐量最大的港口，也是全國(guó)八大港口之一。全國(guó)最大的坡鹿保護(hù)區(qū)，海南省最。大的水力發(fā)電廠大廣壩水電站。地均為原贛州約翰尼牧場(chǎng)范圍。整個(gè)旅游區(qū)項(xiàng)目占地40平方公里，交通極為便。日注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為5000萬(wàn)元人民幣。公司主要業(yè)務(wù)是負(fù)責(zé)在海南省贛州。投資與經(jīng)營(yíng)管理等產(chǎn)業(yè)。

　　

【正文】 委員會(huì)頒布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》（第二版）； （ 2）現(xiàn)行國(guó)家和地方的有關(guān)稅、費(fèi)征收政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章制度； （ 3）項(xiàng)目企業(yè)提供的其他有關(guān)資料。 原 則 （ 1）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)遵循穩(wěn)妥保守、謹(jǐn)慎客觀的原則，以確保項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益計(jì)算的科學(xué)與可靠性； （ 2）動(dòng)態(tài)分析為主、靜態(tài)分析為輔原則； （ 3）定量分析為主、定性分析為輔原則； （ 4）效益與成本費(fèi)用的計(jì)算口徑一致原則； （ 5）依據(jù)經(jīng)驗(yàn)和遵循市場(chǎng)實(shí)際相結(jié)合的原則，在依據(jù)專業(yè)測(cè)算經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，按照行業(yè)市場(chǎng)的實(shí)際建設(shè)和經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行類比和測(cè)算。 二、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算 收入預(yù)測(cè) 本項(xiàng)目的收入主要包括三部分：一是高爾夫球會(huì)會(huì)籍（會(huì)員證）銷售收入；二是球場(chǎng)運(yùn)行過(guò)程中的日常經(jīng)營(yíng)收入，含會(huì)員以及非會(huì)員的消費(fèi)收入，包括了果嶺費(fèi)、球僮 費(fèi)、球車費(fèi)、燈光費(fèi)、租賃費(fèi)、存包費(fèi)以及其他消費(fèi)收入等等；三是會(huì)所客房、餐飲、娛樂等的收入。 （ 1）會(huì)籍銷售收入。 （ 2）球場(chǎng)日常經(jīng)營(yíng)收入。 （ 3） 酒店 、餐飲、娛樂等收入。 經(jīng)營(yíng)成本及費(fèi)用測(cè)算。 （ 1） 營(yíng)業(yè)成本含草坪維護(hù)用肥料、農(nóng)藥、園林樹苗、沙石料、會(huì)所餐飲、球具、會(huì)所用品等，預(yù)計(jì)為固定成本約 300 萬(wàn) /年，每年遞增 3%； （ 2） 工資費(fèi)用含工資、福利及保險(xiǎn)費(fèi)，預(yù)計(jì)人員定編 250 人 (隨著營(yíng)業(yè)收入的提高編制也會(huì)增加 )，人均勞工資費(fèi)用 1200 元，每年遞增 3%； 贛州 市 約翰尼 體育休閑公園項(xiàng)目可行性分析報(bào)告 36 （ 3） 傭金及會(huì)籍推廣費(fèi)預(yù)計(jì)占會(huì)籍收入的 %； （ 4） 日常費(fèi)用含水電費(fèi)、營(yíng)業(yè)用品、勞保用品、廣告費(fèi)（日常）、修理費(fèi)、燃料費(fèi)、交通費(fèi)等，預(yù)算為球場(chǎng)收入的 13%； （ 5） 辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、通訊費(fèi)等費(fèi)用，預(yù)計(jì)占球場(chǎng)收入的5%； （ 6） 折舊費(fèi)用，預(yù)計(jì)公司固定資產(chǎn)原值 9100 萬(wàn)元，含球場(chǎng)、會(huì)所、辦公樓、員工宿舍、草坪倉(cāng)庫(kù)、草坪機(jī)械、球車、電器設(shè)備等各項(xiàng)設(shè)施，預(yù)計(jì)殘值率為 10%，資產(chǎn)使用年限分別為 5年、 10年、 20年、 30 年，折舊按年折舊率計(jì)算，預(yù)計(jì)年折舊額為 500 萬(wàn)元，從 20xx 年至 2019 年，累計(jì)折舊額為 4500 萬(wàn)元 ； （ 7） 土地使用租金按當(dāng)?shù)厮?，?畝每年租金為 700 元，租金成本為 1元/平方米 /年 ； （ 8） 營(yíng)業(yè)稅金：經(jīng)營(yíng)收入中有高爾夫消費(fèi)、餐飲、客房、專賣店等，涉及了營(yíng)業(yè)稅、增值稅、高爾夫消費(fèi)、餐飲、客房、屬于營(yíng)業(yè)稅范圍，高爾夫消費(fèi)列入娛樂業(yè)稅率為 20%；餐飲、客房列入服務(wù)業(yè)稅率為 5%；專賣店屬于商品銷售應(yīng)繳納增值稅；參照營(yíng)業(yè)中的球場(chǎng)，綜合營(yíng)業(yè)稅率在 10%12%之間，以綜合稅率 11%進(jìn)行測(cè)算 ； （ 9） 籌建期等有關(guān)開辦費(fèi)用，預(yù)計(jì) 200 萬(wàn)元，在開業(yè)年度一次性攤銷 ； 固定資產(chǎn)折舊測(cè)算表 固定資產(chǎn) 項(xiàng)目 原值 （萬(wàn)元） 使用期限 （年） 年折舊率 （ %） 年 折舊額 （萬(wàn)元） 高爾夫 球場(chǎng) 、練習(xí)場(chǎng) 6,000 30 180 會(huì)所、行政樓等 基礎(chǔ) 配 4,000 30 120 贛州 市 約翰尼 體育休閑公園項(xiàng)目可行性分析報(bào)告 37 套設(shè)施 草坪機(jī)械設(shè)備 600 10 54 高爾夫 球車 380 5 合計(jì) （ 10）貸款利息（暫略） 稅金預(yù)測(cè) 按照國(guó)家以及 海南 的相關(guān)稅收政策，高爾夫球行業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為 ，無(wú)城建及教育費(fèi)附加。企業(yè)所得稅執(zhí)行 30%的所得稅率， 3%的地方所得稅免征。 由于高爾夫正式成為 20xx 奧運(yùn)會(huì)比賽項(xiàng)目，得到了前所未有的 發(fā)展契機(jī)，湖南、廣東、江蘇等地將高爾夫球行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅率調(diào)整為 10%。 三、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 本部分內(nèi)容按照標(biāo)準(zhǔn) 18洞球場(chǎng) （度假型球場(chǎng)，半會(huì)員半公眾球場(chǎng)） 進(jìn)行測(cè)算。 贛州 市 約翰尼 體育休閑公園項(xiàng)目可行性分析報(bào)告 38 贛州約翰尼 18 洞高爾夫 球場(chǎng) 10年收入預(yù)計(jì) 項(xiàng)目 時(shí)間 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 2017 年 2018 年 2019 年 2020年 2021 年 日均來(lái)場(chǎng)人次 60 66 73 80 88 97 106 117 129 140 球場(chǎng)人均消費(fèi) 630 649 668 688 709 730 752 775 798 822 年均來(lái)場(chǎng)人次 18,000 19,800 21,780 23,958 26,354 28,989 31,888 35,077 38,585 42,000 公眾球場(chǎng)運(yùn)營(yíng)收入 11,340,000 12,848,220 14,557,033 16,493,119 18,686,703 21,172,035 23,987,916 27,178,308 30,793,024 34,524,298 會(huì)籍單價(jià) 128,000 140,800 154,880 170,368 187,405 206,145 226,760 249,436 274,379 301,817 會(huì)員招募人數(shù) 50 80 110 130 120 90 80 50 60 50 新會(huì)籍銷售收入 6,400,000 11,264,000 17,036,800 22,147,840 22,488,576 18,553,075 18,140,785 12,471,789 16,462,762 15,090,865 會(huì)籍年費(fèi) 2,280 2,394 2,514 2,639 2,771 2,910 3,055 3,208 3,369 3,537 會(huì)籍年費(fèi)收入合計(jì) 114,000 311,220 603,288 976,572 1,357,964 1,687,755 2,016,576 2,277,814 2,593,821 2,900,363 會(huì)員人均每次消費(fèi) 230 237 244 251 259 267 275 283 291 300 會(huì)員年人均打球次數(shù) 75 75 75 75 75 75 75 75 75 75 會(huì)員年人均消費(fèi) 17,250 17,768 18,301 18,850 19,415 19,997 20,597 21,215 21,852 22,507 會(huì)員消費(fèi)收入合計(jì) 862,500 1,998,844 3,559,452 5,390,969 6,999,117 8,168,970 9,413,013 10,162,140 11,395,705 12,390,289 收入合計(jì) 18,716,500 26,422,284 35,756,573 45,008,500 49,532,360 49,581,835 53,558,289 52,090,052 61,245,312 64,905,816 10年合計(jì) 456,817,521 贛州 市 約翰尼 體育休閑公園項(xiàng)目可行性分析報(bào)告 39 贛州約翰尼 18 洞 球場(chǎng) 10 年經(jīng)營(yíng)成本分析表 項(xiàng)目名稱 年度 20xx 20xx 20xx 20xx 20xx 2017 2018 2019 2020 2021 合計(jì) 營(yíng)業(yè)成本 3,000,000 3,090,000 3,182,700 3,278,181 3,376,526 3,477,822 3,582,157 3,689,622 3,800,310 3,914,320 34,391,638 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 11,311,440 12,591,432 14,118,178 15,614,392 16,332,434 16,322,678 16,950,388 16,888,475 18,152,754 18,717,415 156,999,585 工資費(fèi)用 3,600,000 3,708,000 3,819,240 3,933,817 4,051,832 4,173,387 4,298,588 4,427,546 4,560,372 4,697,183 41,269,966 會(huì)籍銷售推廣和傭金費(fèi)用 224,000 394,240 596,288 775,174 787,100 649,358 634,927 634,927 576,197 528,180 5,800,392 日常費(fèi)用 2,433,145 3,434,897 4,648,355 5,851,105 6,439,207 6,445,639 6,962,578 6,771,707 7,961,891 8,437,756 59,386,278 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 5,054,295 50,542,950 管理費(fèi)用 3,935,825 2,321,114 2,787,829 3,250,425 3,476,618 3,479,092 3,677,914 3,604,503 4,062,266 4,245,291 34,840,876 開辦費(fèi)攤銷 2,000,000 2,000,000 土地使用權(quán)攤銷（土地租金） 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 10,000,000 辦公、差旅、交通、通訊等各項(xiàng)費(fèi)用 935,825 1,321,114 1,787,829 2,250,425 2,476,618 2,479,092 2,677,914 2,604,503 3,062,266 3,245,291 22,840,876 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金 2,058,815 2,906,451 3,933,223 4,950,935 5,448,560 5,454,002 5,891,412