公司全面預(yù)算管理試題-資料下載頁(yè)
2024-10-21 07:29本頁(yè)面
【正文】 司下一的預(yù)算目標(biāo)，下達(dá)下預(yù)算編制任務(wù)，提出具體編制要求；（二）預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司預(yù)算的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，于每年11月上旬召開(kāi)預(yù)算編制準(zhǔn)備會(huì)，確定公司下一預(yù)算編制的原則和要求；（三）每年11月中旬至下旬公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)按照統(tǒng)一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一預(yù)算送計(jì)劃財(cái)務(wù)部；（四）計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門(mén)提交的預(yù)算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審查。第十五條全面預(yù)算的審批程序：（一）公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于12月份召開(kāi)預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一預(yù)算草案。對(duì)未能通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)進(jìn)行調(diào)整；（二）預(yù)算草案的審批流程：計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算管理委員—總經(jīng)理辦公會(huì)。（三）公司預(yù)算經(jīng)董事會(huì)審批后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)至公司各預(yù)算責(zé)任部門(mén)執(zhí)行；在預(yù)算上報(bào)、審批下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自下而上、自上而下多次調(diào)整，計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各部門(mén)要緊密配合，共同做好預(yù)算調(diào)整及編制工作。第六章預(yù)算執(zhí)行與控制第十六條公司預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)必須認(rèn)真組織實(shí)施。第十七條上末，預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)以書(shū)面形式下達(dá)審批通過(guò)的分項(xiàng)預(yù)算。第十八條每月底，各部門(mén)、分公司負(fù)責(zé)制定詳細(xì)可行的部門(mén)下一個(gè)月的《月度預(yù)算》，要求落實(shí)到具體項(xiàng)目及責(zé)任人。直屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部；分公司需經(jīng)理審批后提交計(jì)劃財(cái)務(wù)部。第十九條計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門(mén)上報(bào)的《季度預(yù)算》，按月分配預(yù)算資金，編制《資金月度使用計(jì)劃》。超過(guò)預(yù)算開(kāi)支的項(xiàng)目，計(jì)劃財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕開(kāi)支。第二十條每月3日前（節(jié)假日順延），各責(zé)任部門(mén)應(yīng)將上月份預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，各責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)查清原因，做出差異分析報(bào)告。第二十一條計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況每月對(duì)各部門(mén)的差異報(bào)告分析匯總及時(shí)反饋并上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，確保采取有效措施加以解決，保證全面預(yù)算的順利實(shí)施。第二十二條每季度初10日內(nèi)（節(jié)假日順延），預(yù)算管理委員會(huì)組織召開(kāi)“上季度預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)議”，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部公布各部門(mén)、分、子公司預(yù)算事項(xiàng)和預(yù)算資金的完成情況，以及對(duì)各項(xiàng)預(yù)算支出進(jìn)行考核。同時(shí)討論公司《下季度預(yù)算（草案）》，經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)討論通過(guò)后，由各預(yù)算責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)下達(dá)執(zhí)行。第二十三條終了，各預(yù)算責(zé)任部門(mén)應(yīng)清理當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，送計(jì)劃財(cái)務(wù)部初審、匯總后，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、總經(jīng)理辦公室審批。第七章預(yù)算的調(diào)整第二十四條為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，強(qiáng)化預(yù)算的約束力，原則上，當(dāng)中不調(diào)整預(yù)算。如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算確實(shí)難以實(shí)現(xiàn)的，允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。（一）企業(yè)體制改革。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更。（三）國(guó)家宏觀政策大幅調(diào)整。（四）國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)生不可抗拒事件。（五）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形式發(fā)生重大變化，公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)必須進(jìn)行調(diào)整。（六）大型自然災(zāi)害的影響等。（七）公司內(nèi)部重大政策調(diào)整等。第二十五條預(yù)算需要做調(diào)整的，相關(guān)部門(mén)需將調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)申請(qǐng)調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案后報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)；計(jì)劃財(cái)務(wù)部無(wú)法平衡解決的，直接報(bào)請(qǐng)公司預(yù)算管理委員會(huì)調(diào)整預(yù)算。預(yù)算的調(diào)整按原預(yù)算編報(bào)審批程序辦理。第八章預(yù)算的考核與監(jiān)督第二十六條公司預(yù)算考核采取月度（季度）考核方式，由預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行。第二十七條公司建立預(yù)算責(zé)任人制度，各預(yù)算責(zé)任人為各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的負(fù)責(zé)人。第二十八條公司建立預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異水平對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為各部門(mén)負(fù)責(zé)人工作業(yè)績(jī)考核的重要依據(jù)。第二十九條公司預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整和追加，必須認(rèn)真實(shí)施預(yù)算管理委員會(huì)監(jiān)督和計(jì)劃財(cái)務(wù)部審計(jì)監(jiān)督。第三十條預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容為：（一）預(yù)算是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)定；（二）各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理；（三）預(yù)算資金是否按規(guī)定程序撥付和存放；（四）預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用；（五）各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。第三十一條公司建立預(yù)算內(nèi)部稽核制度，計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各預(yù)算責(zé)任部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查?；藞?bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后預(yù)算資金安排掛鉤。第九章附則第三十二條本制度適用公司與旗下分支機(jī)構(gòu)。公司旗下的全資、控股子公司據(jù)此制定制度并通過(guò)內(nèi)部決策程序?qū)徟髨?zhí)行；參股公司參照?qǐng)?zhí)行。第三十三條對(duì)違反本制度者，公司將追究其責(zé)任。第三十四條本制度接受中國(guó)法律、法規(guī)、相關(guān)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件以及本公司章程的約束。本辦法未盡事宜，依照國(guó)家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本辦法與國(guó)家及地區(qū)現(xiàn)行法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。第三十五條本制度解釋權(quán)歸公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部所有。第三十六條本制度自下發(fā)之日起生效實(shí)施。
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