【正文】 《基建項目法人管理費預(yù)算_項目N》、《基建前期管理費預(yù)算_項目N》、《基建生產(chǎn)職工培訓及提前進廠費預(yù)算_項目N》，預(yù)計某投資項目在預(yù)算年度發(fā)生的各項費用，分別為《基建項目年度預(yù)算_項目N》“其他費用”中的對應(yīng)科目提供數(shù)據(jù)支持；（五）基建管理部門填列完成基建項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。（四） 技改項目預(yù)算技改項目預(yù)算由生產(chǎn)管理部門進行編制，主要編制過程如下：（一）生產(chǎn)管理部門制定技改預(yù)算編制原則，報全面預(yù)算管理委員會審批；檢修部門和運行部門負責編制“技改項目立項申請書”，生產(chǎn)管理部門審核后，生產(chǎn)管理部門負責對“技改項目立項申請書” 中項目的必要性、合理性、安全性和可行性進行審核，初步確定列入預(yù)算的新增和上年結(jié)轉(zhuǎn)技改項目，填列《技改項目全生命周期預(yù)算》，包括各項目的項目類型、項目原因、項目內(nèi)容、項目期間、項目總投資等基礎(chǔ)信息；對于上年結(jié)轉(zhuǎn)的項目，還需預(yù)計至預(yù)算年度初已完成累計投資額。其次，以項目概預(yù)算為基礎(chǔ)、結(jié)合已完成累計投資額、合同價格條款和投資確認管理規(guī)定，對技改項目生命周期未來幾年的投資進度作出總體安排，填列未來幾年每年的投資額和累計形象進度；（二）對項目生命周期內(nèi)的投資進度作出安排后，生產(chǎn)管理部門應(yīng)對預(yù)算年度的項目投資進行細化預(yù)計，結(jié)合項目申報審批情況、合同條款、勞務(wù)人工成本等情況，預(yù)計預(yù)算年度各項目的明細投資額，填列《技改項目年度預(yù)算》。（三）生產(chǎn)管理部門根據(jù)合同付款條款和上年已完成技改項目未付款情況編制各項目資金支出計劃，填列至“資金支出”一欄；財務(wù)部門輔助生產(chǎn)管理部門，結(jié)合預(yù)算項目中購置的各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)計可抵扣的增值稅進項稅額并填列至表中的“可抵扣的進項稅額”一欄；（四）生產(chǎn)管理部門填列完成技改項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。（五） 信息化項目預(yù)算信息化項目預(yù)算由信息化部門進行編制，主要編制過程如下：（一）各部門向信息化部門提交信息化項目計劃，信息化部門負責對項目的必要性、合理性和可行性進行審核，初步確定列入預(yù)算的新增和上年結(jié)轉(zhuǎn)信息化項目，填列《信息化項目年度預(yù)算》，結(jié)合項目申報審批情況、合同條款等情況，預(yù)計預(yù)算年度各項目的明細投資額；（三）信息化部門根據(jù)合同付款條款和上年已完成信息化項目未付款情況編制各項目資金支出計劃，填列至“資金支出”一欄；結(jié)合預(yù)算項目中購置的各項資產(chǎn)及其性質(zhì)，預(yù)計可抵扣的增值稅進項稅額并填列至表中的“可抵扣的進項稅額”一欄；（四）信息化部門填列完成信息化項目預(yù)算后，提交預(yù)算管理辦公室進行匯總審核和平衡。4. 資金預(yù)算編制方法及過程說明資金預(yù)算是根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算權(quán)責發(fā)生制口徑對年度預(yù)算期間相應(yīng)資金流入、流出情況進行預(yù)測，以此作為預(yù)算期間的資金計劃的基礎(chǔ)。此類預(yù)算包括《資金計劃編制控制表》、《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》、《應(yīng)交稅費預(yù)算》、《籌資預(yù)算》、《還款明細預(yù)算》、《資金收支匯總》等內(nèi)容。資金預(yù)算類表單由財務(wù)部門編制，具體編報方法如下：（一）財務(wù)部門分析歷史年度資金變動情況，并預(yù)測資金存量余額，確定收入回款周期、供應(yīng)商信用周期是否調(diào)整，銀行利率變化、還款時間調(diào)整等，為編制資金相關(guān)預(yù)算做準備；（二）****在資金安排時要遵循分紅支出、技改、還款配置順序和規(guī)則，《資金計劃編制控制表》要符合上級單位資金管理規(guī)定和控制目標。其中，對于股東分紅，要滿足上級單位股東分工規(guī)定；對于技改投入，要符合上級單位技改管理規(guī)定，合理確定技改項目投入的比例，有效控制費用支出，提高設(shè)備的健康水平，保證發(fā)電設(shè)備的安全經(jīng)濟運行，實現(xiàn)效益最大化；對于負債，要從企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營能力出發(fā)，進行可行性分析，確定最優(yōu)負債水平，保證償債期間現(xiàn)金流量能按時還本付息，債務(wù)到期償還的期限應(yīng)盡量分散，確定合理的無息負債規(guī)模，避免無息負債規(guī)模的過度膨脹，避免信用風險的累積影響企業(yè)自身發(fā)展；對于融資，要根據(jù)企業(yè)對資金的需要、企業(yè)實際條件確定籌資最高額度及最低額度，以及籌資的難易程度和成本情況，量力而行來確定企業(yè)合理的籌資規(guī)模，合理設(shè)計籌資方式及融資渠道，適度籌資，控制籌資風險；對于流動資金占用額度，要根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在流動資金最高與最低占用額度范圍內(nèi)，合理測定企業(yè)流動資金占用額，并以此為基礎(chǔ)，確定不同時期流動資金貸款的合理需求額，以提高資金使用效率；（三）《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算》表為應(yīng)付應(yīng)付款項的存量、增減、余額預(yù)算填報表，為《資金收支匯總》提供數(shù)據(jù)，編報方法為：財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門的主營業(yè)務(wù)收入預(yù)測、燃煤采購預(yù)算等業(yè)務(wù)預(yù)算，預(yù)測應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的增加額，根據(jù)電廠與電網(wǎng)公司、其他客戶的合同或協(xié)議的付款時間約定，填報應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的減少額。參考電廠與供應(yīng)商確定的付款信用期，以業(yè)務(wù)部門預(yù)測的燃料采購預(yù)算、物資采購預(yù)算等內(nèi)容，填報應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的減少額。對于長期應(yīng)收/應(yīng)付款、其他應(yīng)收/應(yīng)付款項等，根據(jù)預(yù)算年度本單位預(yù)算安排進行填報。對于能直接從業(yè)務(wù)部門填報的專項預(yù)算中獲得數(shù)據(jù)，在本表中做了相應(yīng)鏈接：應(yīng)付職工薪酬本年增加=《職工薪酬預(yù)算》職工薪酬合計應(yīng)付工資本年增加=《職工薪酬預(yù)算》工資總額本年預(yù)算金額應(yīng)付福利費本年增加=《職工福利費預(yù)算》職工福利費合計本年預(yù)算全年合計金額應(yīng)付職工薪酬其他=應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資應(yīng)付福利費應(yīng)付稅費本年增加=《稅費預(yù)算》表中本期計提（四）《應(yīng)交稅費預(yù)算》提供應(yīng)交稅費的期初余額、本期發(fā)生、本期交納和期末余額信息，其中增值稅銷項稅額鏈接自《主營業(yè)務(wù)收入》銷項稅；（五）《籌資預(yù)算》是根據(jù)預(yù)算年度資金的缺口，進行資金籌措安排的預(yù)算編制表單。為《資金收支匯總》、《財務(wù)費用》提供數(shù)據(jù)支持。本表由財務(wù)部門根據(jù)借款合同、當年經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算填報情況確定的資金缺口、籌資方案編制籌資預(yù)算；（六）《還款明細預(yù)算》是根據(jù)電廠對預(yù)算年度金融機構(gòu)償還款項的預(yù)測。本表由財務(wù)部門根據(jù)本單位籌資結(jié)構(gòu)、金額、期限、已還款累計本金，按照借款協(xié)議預(yù)測預(yù)算期間本金償還、利息償還數(shù)額。本表本年預(yù)算合計總額應(yīng)與籌資預(yù)算表中本年預(yù)算減少合計總額保持一致；（七）《資金收支匯總》主要以收付實現(xiàn)制反映預(yù)算年度資金流入、流出。本表是直接根據(jù)業(yè)務(wù)部門編制的預(yù)算表單，通過應(yīng)收應(yīng)付的減少，對資金流動進行預(yù)測，是形成現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。 “籌資活動資金收入”鏈接自《籌資預(yù)算》中相應(yīng)籌資明細額，“籌資性資金支出”來自《還款明細預(yù)算》。“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)資金支出”根據(jù)取自業(yè)務(wù)部門對基建、技改項目、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的資金支付預(yù)測。稅費返還、稅費資金支出數(shù)據(jù)來自于《稅費預(yù)算表》。對《資金收支匯總》表中不能鏈接生成的項目，需要根據(jù)業(yè)務(wù)部門填報的權(quán)責發(fā)生制相關(guān)預(yù)算科目，扣除已在資金收支表中反映的項后，對預(yù)算期間的資金流入、流出情況進行預(yù)測填報；（八）財務(wù)部門填列完成資金預(yù)算后，提交全面預(yù)算管理管理辦公室平衡后，提交預(yù)算管理管理委員會審批。5. 財務(wù)預(yù)算編制方法（一） 預(yù)計資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債預(yù)算表是依據(jù)當前的實際資產(chǎn)負債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財務(wù)狀況的總括性預(yù)算。 資產(chǎn)負債預(yù)算表由財務(wù)部門編制，主要編制方法如下：貨幣資金：數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》，根據(jù)現(xiàn)金收支預(yù)算，考慮預(yù)算年度情況編制；交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、交易性金融負債：根據(jù)上年投資情況并結(jié)合預(yù)算年度情況編制；應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年票據(jù)收付情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；應(yīng)收股利：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)被投資單位分配股利決議及股利通知單分析填列；應(yīng)收利息：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年投資情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；應(yīng)收賬款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)以往的收款經(jīng)驗（一般為上一月份的電費）來確定，也可按本期應(yīng)收帳款余額=（累計含稅銷售/累計天數(shù)）*預(yù)算收帳天數(shù)來確定；其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年收付款情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；預(yù)付賬款：根據(jù)合同簽訂情況進行預(yù)測；存貨：數(shù)據(jù)來源于《燃料需求量預(yù)算表》、《備品備件采購與存貨預(yù)算表》、《其他物資采購與存貨預(yù)算表》，根據(jù)預(yù)測的存貨來分析填列；一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)、其他流動資產(chǎn)：根據(jù)上年情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；1長期應(yīng)收款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)合同簽訂情況進行預(yù)測；1長期股權(quán)投資：根據(jù)上年投資情況并結(jié)合預(yù)算年度投資計劃分析填列；1固定資產(chǎn)及累計折舊：數(shù)據(jù)來源于《固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表》，由財務(wù)部門根據(jù)上年資產(chǎn)情況并結(jié)合本年資本預(yù)算情況進行分析填列；1在建工程：根據(jù)上年資產(chǎn)情況并結(jié)合本年資本預(yù)算情況進行分析填列；1無形資產(chǎn)：根據(jù)上年攤銷情況并結(jié)合本年預(yù)算情況進行分析填列；1長期待攤費用：根據(jù)上年攤銷情況并結(jié)合本年預(yù)算情況進行分析填列；1遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債：根據(jù)暫時性差異乘以預(yù)期所得稅稅率計算分析填列；1短期借款、長期借款：數(shù)據(jù)來源于《籌資預(yù)算表》，根據(jù)上年借款及本年籌資情況分析填列；1應(yīng)付賬款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)以往的付款經(jīng)驗（來確定，也可按本期應(yīng)付帳款余額=（累計含稅采購/累計天數(shù)）*預(yù)算付款天數(shù)來確定；預(yù)收賬款：根據(jù)上年收款情況并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；2應(yīng)付職工薪酬：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)預(yù)算年度的職工薪酬分析填列；2應(yīng)付稅費：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)交稅費預(yù)算表》，根據(jù)歷史經(jīng)驗并結(jié)合預(yù)算年度分析填列；2應(yīng)付利息：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年借款及本年籌資情況新增及償還利息分析填列；2應(yīng)付股利：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年及本年股利分配情況分析填列；2長期應(yīng)付款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)合同情況進行分析填列；2應(yīng)付債券：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)上年債券融資及本年籌資情況分析填列；2專項應(yīng)付款：數(shù)據(jù)來源于《應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算表》，根據(jù)合同情況進行分析填列；2實收資本、資本公積：根據(jù)上年情況并結(jié)合預(yù)算年度進行分析填列；2盈余公積：計算公式：盈余公積=（上年盈余公積+本年彌補上年虧損后凈利潤）*10%；未分配利潤：本年未分配利潤=上年未分配利潤+本年實現(xiàn)的凈利潤提取的盈余公積擬分配的股利。（二） 預(yù)計損益表損益預(yù)算是反映和控制企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)盈利水平、利潤及利潤分配情況的預(yù)算。它是在匯總銷售預(yù)算，成本、費用預(yù)算，營業(yè)外收支預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上編制的。預(yù)計損益表由財務(wù)部門編制，主要編制方法如下：主營業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來源于《主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算表》；其他業(yè)務(wù)收入：數(shù)據(jù)來源于《其他業(yè)務(wù)利潤預(yù)算表》，根據(jù)簽訂合同的合同情況進行預(yù)測；主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)成本預(yù)算表》；營業(yè)稅金及附加：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)稅金及附加預(yù)算表》；銷售費用：企業(yè)不適用；管理費用：數(shù)據(jù)來源于《其他費用預(yù)算匯總表》；財務(wù)費用：數(shù)據(jù)來源于《財務(wù)費用預(yù)算表》；資產(chǎn)減值損失：數(shù)據(jù)來源于《資產(chǎn)減值損失預(yù)算表》；投資收益：由財務(wù)部門根據(jù)金融工具、長期股權(quán)投資情況并結(jié)合預(yù)算年度情況進行預(yù)測；營業(yè)外收支：數(shù)據(jù)來源于《營業(yè)外收支預(yù)算表》，根據(jù)歷史經(jīng)驗結(jié)合預(yù)算年度情況進行預(yù)測；1所得稅：根據(jù)利潤總額預(yù)測情況考慮納稅調(diào)整因素乘以下年預(yù)測所得稅率計算出所得稅費用，遞延所得稅費用根據(jù)預(yù)計轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)或負債確定。（三） 預(yù)計現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量預(yù)算表是反映企業(yè)一定期間現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出情況的一種財務(wù)預(yù)算。它是從現(xiàn)金的流入和流出兩個方面，揭示企業(yè)一定期間經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量預(yù)算表是以經(jīng)營預(yù)算、資本性支出預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)，它是企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營的基本保障預(yù)算。預(yù)計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部門編制，主要編制方法如下：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。經(jīng)營活動是指企業(yè)投資活動和籌資活動內(nèi)外的所有交易和事項。具體來講，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入一般包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費返還；收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金則主要取決于電費回收情況；具體的計算公式=預(yù)期收到的電費+其他粉煤灰等銷售產(chǎn)生的現(xiàn)金+預(yù)期收到的預(yù)收款+預(yù)期收到的前期賒銷款；經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。其中：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金可以根據(jù)人力管理部門預(yù)測的下年薪酬計劃以及上年度實際的薪酬水平加以確定；購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金主要依據(jù)企業(yè)的采購計劃以及貸款的結(jié)算方式，用公式表示如下：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當期計劃的采購金額+當期支付前期的采購貨款+當期預(yù)付的采購貨款當期的賒購金額以前各期已預(yù)付貨款的采購金額。投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額、收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金?，F(xiàn)金流入預(yù)算中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定可以根據(jù)企業(yè)的投資計劃、更新改造計劃以及有關(guān)的資本經(jīng)營項目規(guī)劃來確定；投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金、投資所支付的現(xiàn)金、取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額、支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金。與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的投資計劃；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：吸收投資所收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金、發(fā)行債券收到的現(xiàn)金、收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金?；I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入金額的確定主要依據(jù)企業(yè)的籌資計劃；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出，數(shù)據(jù)來源于《資金收支匯總表》。主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金。與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出的金額的預(yù)算數(shù)的確定主要是依據(jù)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)以及有關(guān)的借款合同和投資合同。五、 預(yù)算目標分解下達與編制的主要流程1. 目標預(yù)下預(yù)算目標確定的周期為一年。每一個預(yù)算年度自公歷1月1日開始至12月31日結(jié)束。****預(yù)算管理辦公室各成員部門根據(jù)區(qū)域公司下達的預(yù)算總體目標指導意見和預(yù)算編制原則，按照其各自的歸口職能，收集和整理預(yù)算相關(guān)基礎(chǔ)參考信息，并可根據(jù)需要與區(qū)域公司業(yè)務(wù)主管部門進行詳細溝通，為確定預(yù)算編制要求與基礎(chǔ)條件、以及預(yù)算目標的確定等提供重要的決策支持。預(yù)算相關(guān)基礎(chǔ)參考信息一般包括：（一）預(yù)算執(zhí)行情