內(nèi)部控制手冊之全面預算-資料下載頁
2025-06-25 04:34本頁面
【正文】 整后預算”BG05預算外事項預算外事項頻繁，或未經(jīng)審批，導致超預算，無法執(zhí)行資金計劃C81. 對于資金計劃執(zhí)行中的預算外項目或超過資金計劃額度的情況，相關預算執(zhí)行單位應提出“預算外事項申請”至財務資產(chǎn)部。2. “預算外事項申請”經(jīng)本部門分管副總/分/子公司總經(jīng)理審核后上報財務資產(chǎn)部總監(jiān)審核，總經(jīng)理、董事長審批后生效。3. 如果預算外資金導致年度預算方案重大調整，應履行預算調整流程（詳見BG04預算調整）。財務資產(chǎn)部《全面預算管理制度》（待新增）“預算外事項申請”BG06預算考核公司對預算的執(zhí)行情況未實施考核；考核指標的設置不合理；考核流程不符合公司規(guī)定，導致預算考核不能客觀反映實施情況、預算管理流于形式C91. 預算考核：是公司對各預算執(zhí)行部門/單位年度總預算的執(zhí)行情況及實現(xiàn)目標情況的考核。2. 由公司預算管理委員會負責制訂各預算執(zhí)行部門的預算考核指標、考核評價方法及獎懲標準，形成“預算考核指標”，并將該指標納入《全面預算管理制度》。3. 每年底，財務資產(chǎn)部組織各預算執(zhí)行單位進行年度預算分析總結，經(jīng)分管領導/分/子公司總經(jīng)理審核后，上報至財務資產(chǎn)部匯總。4. 財務資產(chǎn)部根據(jù)匯總的年度預算分析總結及財務部的實際賬面數(shù)據(jù)，參照《全面預算管理制度》中的“預算考核指標”，對各預算執(zhí)行單位進行評價、考核，并將考核結果報送預算管理委員會審批。5. 預算管理委員會審議通過的考評結果，下達至公司人力資源部執(zhí)行。6. 審計部負責監(jiān)督考核過程。財務資產(chǎn)部；公司人力資源部；審計部《全面預算管理制度》（待新增） “預算考核指標”；“年度預算分析匯總”；“預算管理委員會會議紀要”表72：權限指引全面預算權限指引（BG）子流程及業(yè)務申請、審批與參與的部門/崗位預算執(zhí)行單位財務資產(chǎn)部預算管理委員會董事會股東大會年度預算編制編制審核批準批準批準月度預算執(zhí)行情況編制審核審核年度預算調整申請審核批準批準批準
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