【正文】 營目標(biāo)方案進行分析，提交總經(jīng)理辦公會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案? 負(fù)責(zé)將每年 9 月召開的公司預(yù)算啟動會議中關(guān)于公司運作計劃的決議內(nèi)容整理成文，并在總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后隨空白的部門運作計劃樣張正式下發(fā)各部門（2）預(yù)算編制和修改? 每年 10 月初根據(jù)公司年度運作計劃，編制本部門年度運作計劃? 依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費用? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決 議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批29 / 72（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每月定期編制市場競爭者分析報告，作為公司經(jīng)營分析報告的附件? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 各部門下年度初步預(yù)測報告? 公司年度運作計劃? 預(yù)算啟動會議紀(jì)要? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 ? 競爭者分析? 宏觀經(jīng)濟指標(biāo)? 各部門匯總預(yù)測報告? 公司年度運作計劃? 部門運作計劃（空白樣張）? 市場與競爭者者分析報告? 部門其他運營支出預(yù)算表? 預(yù)算編制說明報告? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 部門人力資源需求? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議7. 人力資源部門 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動? 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改? 依據(jù)公司年度運作計劃和預(yù)算啟動會議決議內(nèi)容，對各部門（包括本部門）報送的部門人力資源需求計劃，進行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作計劃? 依據(jù)本部門年度運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門成本費用類預(yù)算（人工成本費用）和其他運營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門? 每年 11 月初根據(jù)部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整31 / 72? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每月定期整理公司及各部門考核指標(biāo)完成情況，作為公司經(jīng)營分析報告的附件? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議（5）預(yù)算執(zhí)行情況的考核 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 公司年度運作計劃? 預(yù)算啟動會議紀(jì)要? 銷售部門銷售活動預(yù)測報告? 固定資產(chǎn)投資部門投資預(yù)測報告? 各部門人力資源需求? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 人力資源預(yù)測報告? 本部門人力資源需求? 人力資源部門年度運作計劃? 部門一次性固定資產(chǎn)購置需求? 人工成本費用預(yù)算? 部門其他運營支出預(yù)算表? 預(yù)算編制說明報告? 公司及各部門每月績效指標(biāo)完成情況? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議8. 行政部門 預(yù)算管理主要職責(zé)（1）預(yù)算啟動? 年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進行初步預(yù)測（2）預(yù)算編制和修改? 每年 10 月下旬根據(jù)公司年度運作計劃、預(yù)算啟動會議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本部門年度運作計劃? 依據(jù)本部門年度運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細(xì)的本部門行政管理類費用預(yù)算及其他運營支出預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門? 每年 11 月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求? 每年 11 月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運維部門的需求）送交固定資產(chǎn)投資部門? 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案（3）超預(yù)算審批? 按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批? 對在其審批權(quán)限范圍內(nèi)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審33 / 72（4）預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整? 定期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議? 每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議? 每年定期二次參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 流入/流出表單或信息?流入表單或信息? 公司年度運作計劃? 預(yù)算啟動會議紀(jì)要? 各部門一次性固定資產(chǎn)購置需求（除銷售部門和運維部門）? 固定資產(chǎn)投資部門投資安排? 公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)? 部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)? 部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料?流出表單或信息? 行政費用支出預(yù)測報告? 部門年度運作計劃? 行政管理費用預(yù)算? 水電費預(yù)算? 各類固定資產(chǎn)維修費用預(yù)算? 經(jīng)營租賃費用預(yù)算? 低值易耗品預(yù)算? 其他運營支出預(yù)算表? 預(yù)算編制說明報告? 部門人力資源需求計劃? 匯總后一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表（除銷售部門和運維部門的固定資產(chǎn)購置）? 超預(yù)算申請審批表? 部門預(yù)算執(zhí)行分析表? 部門業(yè)務(wù)分析報告? 本部門預(yù)算調(diào)整建議? 預(yù)算管理體系調(diào)整建議35 / 72第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定1. 范圍適用于每年 7 月初公司基于各部門下年度業(yè)務(wù)預(yù)測，對年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進行分析、明晰、判斷和決策的工作過程2. 控制目標(biāo) 確保預(yù)算啟動之前各部門能充分理解公司當(dāng)年的戰(zhàn)略目標(biāo)，并達成共識 確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的確定能夠基于客觀的預(yù)測信息，使所確定的目標(biāo)具有可實現(xiàn)性，避免過高或過低的定位導(dǎo)致無法切實發(fā)揮戰(zhàn)略目標(biāo)的控制和導(dǎo)向性作用3. 主要控制點 每年 7 月初總經(jīng)理辦公會召集分管副總和部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，溝通本年度公司戰(zhàn)略，并組織業(yè)務(wù)預(yù)測 在收到戰(zhàn)略規(guī)劃部門與財務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)算報告資料后,由總經(jīng)理辦公會召集各分管副總再次召開戰(zhàn)略溝通會,就本年度公司戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)達成共識4. 特定政策 戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門在對本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)與方案進行決策準(zhǔn)備的過程中，將對公司本年度在新業(yè)務(wù)研發(fā)、品牌、營銷網(wǎng)絡(luò)、服務(wù)以及網(wǎng)絡(luò)建設(shè)等方面的目標(biāo)與備選方案進行的分析工作，過程中將涉及用戶與市場、價格、新業(yè)務(wù)比例、營業(yè)收入、運營成本、資本成本、服務(wù)成本、管理成本、EBITDA 、資產(chǎn)報酬、財務(wù)杠桿、現(xiàn)金流量分布等資料信息 公司各主管副總及部門經(jīng)理須準(zhǔn)時參加公司戰(zhàn)略目標(biāo)確定的工作會議，不得缺席 公司年度經(jīng)營目標(biāo)確定會議時間逢周末，順延至下周一5. 涉及部門 總經(jīng)理辦公會 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 財務(wù)部門 銷售部門 固定資產(chǎn)投資部門 營銷部門 運維部門 人力資源部門 行政部門6. 流程說明 戰(zhàn)略目標(biāo)確定流程 C0101步驟 涉及部門 步驟說明1 總經(jīng)理辦公會每年 7 月初，召集公司分管副總和各部門經(jīng)理召開戰(zhàn)略溝通會，主要議題包括溝通本年度公司戰(zhàn)略，以及布置本年度業(yè)務(wù)收入、資本性投資以及重大費用支出項目初步預(yù)測的工作內(nèi)容和時間要求，并指定部門經(jīng)理為預(yù)測工作的負(fù)責(zé)人2 戰(zhàn)略規(guī)劃部門研究分析人員通過市場調(diào)研等方法，對公司內(nèi)外部市場經(jīng)營信息進行收集和分析，并出具分析報告，重點關(guān)注于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)等方面，對銷售部門進行業(yè)務(wù)收入預(yù)測提供依據(jù)3 銷售部門 部門經(jīng)理組織本部門預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟指標(biāo)等資料，對本年度公司的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費用狀況進行預(yù)測，并完成銷售收入和成本預(yù)測報告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門進行匯總處理，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容4 固定資產(chǎn)投資部門部門經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各部門提出的固定資產(chǎn)投資需求表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項目內(nèi)容及投資時間要求等），對公司本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進行預(yù)37 / 72步驟 涉及部門 步驟說明測，并完成投資預(yù)測報告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門進行匯總處理，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容5 其他費用部門部門預(yù)算編制人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以及銷售部門提供的業(yè)務(wù)收入預(yù)測、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預(yù)測等資料，對公司本年度各項費用支出進行預(yù)測，完成運維預(yù)測報告、行政費用預(yù)測報告、人力資源預(yù)測報告、營銷費用預(yù)測報告等費用預(yù)測報告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門進行匯總處理，預(yù)測報告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計劃等內(nèi)容6 財務(wù)部門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門分別匯總各部門提交的預(yù)測報告資料，并就財務(wù)預(yù)測分析報告和公司年度經(jīng)營目標(biāo)進行分析。戰(zhàn)略規(guī)劃部門著重關(guān)注公司戰(zhàn)略實現(xiàn)以及目標(biāo)、運作計劃建議，財務(wù)部門則側(cè)重于匯總和出具財務(wù)數(shù)據(jù)及合理性建議。在相互溝通的基礎(chǔ)上，確定是否需要對匯總的分析資料做進一步修改，如需要，轉(zhuǎn)接步驟 3；如不需要，則匯總預(yù)測分析材料提交總經(jīng)理辦公會討論決策7 總經(jīng)理辦公會收到由戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財務(wù)部門遞交的公司本年度匯總預(yù)測報告及其他預(yù)測材料后，由總經(jīng)理召集各分管副總召開溝通會，基于預(yù)測報告，就公司本年度公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、運作計劃在公司領(lǐng)導(dǎo)人員層面先期達成共識，下接“預(yù)算啟動流程”（C0201）第四章 公司與部門運作計劃第一節(jié) 運作計劃的概念運作計劃是公司戰(zhàn)略與公司及部門預(yù)算間的橋梁，具有承上啟下的作用。通過運作計劃的制定，可以明確地在公司和部門層面反映年度的工作目標(biāo)、工作步驟以及相應(yīng)資源配置。通過制定運作計劃，公司及部門的運作計劃和年度預(yù)算方案能夠同公司的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密聯(lián)系，確保了戰(zhàn)略和執(zhí)行的一致性。同時也為此后對部門的考核提供了一定的依據(jù)。全面預(yù)算管理過程中的運作計劃分為公司運作計劃和部門運作計劃。前者是對公司戰(zhàn)略行動計劃進行的細(xì)化和分解，而后者則是公司各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略行動計劃和公司運作計劃制定的本部門年度工作計劃。在公司與部門運作計劃之間存在著橫向的邏輯關(guān)系，而在此兩者內(nèi)部結(jié)構(gòu)中亦都存在著類似的縱向邏輯關(guān)系，如后圖所示——? 橫向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動計劃”到“公司對各部門戰(zhàn)略要求” 從“公司年度主要工作”到“各部門年度主要工作”? 縱向關(guān)系：從“公司戰(zhàn)略行動計劃”到“公司年度主要工作” 從“公司對各部門戰(zhàn)略要求”到“各部門年度主要工作”各部門提出的與部門年度工作目標(biāo)相適應(yīng)的部門資源投入需求內(nèi)容，最終將會影響和體現(xiàn)在公司和部門的年度預(yù)算方案中。39 / 72第二節(jié) 公司年度運作計劃公司年度運作計劃應(yīng)由公司戰(zhàn)略規(guī)劃部門依據(jù)公司年度戰(zhàn)略溝通會議內(nèi)容和日常戰(zhàn)略分析工作資料進行填寫，并經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過。計劃主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)圖示如下：（一）公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動計劃戰(zhàn)略行動計劃公司戰(zhàn)略目標(biāo)主要工作方面 具體任務(wù) 起止時間 負(fù)責(zé)部門（二）公司年度工作目標(biāo)（三）公司年度主要工作年度主要工作任務(wù) 起止時間 負(fù)責(zé)部門41 / 72公司年度運作計劃內(nèi)容說明(一)公司戰(zhàn)略目標(biāo)與行動計劃1. 公司戰(zhàn)略目標(biāo)公司戰(zhàn)略目標(biāo)是指一套系統(tǒng)化和全面化的經(jīng)營規(guī)劃方向，精心規(guī)劃的戰(zhàn)略目標(biāo)決定了企業(yè)如何運用其資源和能力以建立和維護其競爭優(yōu)勢從而有效地影響客戶。公司在內(nèi)部與外部分析的基礎(chǔ)上確定企業(yè)的戰(zhàn)略定位，并根據(jù)戰(zhàn)略定位確定市場、投資、運維、研發(fā)、財務(wù)、人力資源等方面的特定的功能戰(zhàn)略，如：某電信服務(wù)運營商在公司戰(zhàn)略目標(biāo)中提出“優(yōu)化服務(wù)品種組合”、“建立健全市場銷售網(wǎng)絡(luò)并加強市場滲透”、“降低營運成本與費用”、“建立客戶關(guān)系管理體系”等定位方向。2. 戰(zhàn)略行動計劃戰(zhàn)略行動計劃是用來使一項公司戰(zhàn)略目標(biāo)逐步具體化，使之能夠付諸實施的有序的一系列行動方案。制定戰(zhàn)略行動計劃的目的是：? 保證公司戰(zhàn)略目標(biāo)有步驟、有計劃、有層次的得以實施? 使企業(yè)各級成員明確所在部門在戰(zhàn)略目標(biāo)實施中擔(dān)任的角色，使組織中各級成員的日常工作能夠圍繞同一個目標(biāo)進行? 幫助企業(yè)根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)