企業(yè)納稅籌劃與納稅風險管控-資料下載頁
2025-01-22 09:17本頁面
【正文】 風險企業(yè)，并采取由省局統(tǒng)一派單，基層局進一步評估核實疑點的方式，對其實施重點征管。 “解剖麻雀” ? 在房地產行業(yè)專項納稅評估開展前，先期從納稅疑點企業(yè)中選取了一家房產公司實施評估，希望通過實施這種“解剖麻雀”的方式，為隨后進行的大規(guī)模專項納稅評估積累經驗。 ? 選取 XX房地產公司，基本情況： 該企業(yè)兩個年度，向國稅部門申報的銷售收入為，繳納企業(yè)所得稅 ；向地稅部門申報的營業(yè)收入為 ，繳納營業(yè)稅 。兩相對比該企業(yè)向國稅機關、地稅機關申報的營業(yè)收入相差 。 ? 獲取其他政府部門信息： 評估人員從 房產管理部門 和 建設部門 獲取了該企業(yè)的房地產項目 開發(fā)數據信息 ，從 價格部門 取得了河南省內不同時期的 商品房銷售平均價格 。 ? 評估核實處理： 在充分掌握企業(yè)涉稅數據的基礎上，評估人員對該企業(yè)進行了約談并實施了核查。確認，該企業(yè)有 多元銷售收入未申報，應補充申報預繳企業(yè)所得稅 。 補稅后銷售收入比較 012345678銷售收入單位：億元國稅 地稅 補稅后入未申報 河南省國稅系統(tǒng)共對省內 569戶房地產企業(yè)進行了專項納稅評估。全省房地產企業(yè)稅收共 評估入庫 ，其中省局下發(fā)的 440戶 疑點企業(yè)共評估入庫所得稅 。 評估補稅入庫 企業(yè)基本情況： 69 某淀粉有限公司，注冊資金 300萬元，現(xiàn)有職工 110人，主要從事玉米淀粉的生產銷售業(yè)務，擁有年產 200萬噸玉米淀粉的生產設備，屬增值稅一般納稅人。 案例 、動力數據等與納稅的相關性 70 企業(yè)銷售收入 ，實現(xiàn)增值稅 ，稅負率 1%。該企業(yè)稅負率遠遠低于全國、全省同行業(yè)平均稅負率，該企業(yè)可能存在隱匿銷售收入或虛抵進項稅額的嫌疑。 一、評估對象的選取 71 每公斤原材料玉米的各項產品及副產品的出品率為： ? 其他29%渣皮7%蛋白粉4%淀粉60%產品生產： 72 ? 正常生產情況下 每小時耗電量與生產產品的關系： 平均每小時耗電量 =1400度 平均每小時淀粉產量 =5320公斤 1400度電 5320公斤淀粉 結論 :耗用 1度電可生產 1400︰ 1=5320︰ X X= 1 5320/1400 = 73 利用上述結論公式與原材料的出品率 ,確定各產品及副產品的產量 . ? 淀粉產量 =耗電量 /度 ? 玉米耗用量 =評估期淀粉產量 247。 60% ? 蛋白粉產量 =評估期玉米耗用量 4% ? 渣皮產量 =評估期玉米耗用量 7%， ? 淀粉銷售數量 =期初結存產品數量 +產量 ? 期末結存產品數量 耗用 1度電可生產 1玉米 =60%淀粉 +4%蛋白粉 +7%渣皮 +29%其他 電業(yè)部門發(fā)票 74 用電信息 : 評估期用電量 4071700度。其中，塑料元件廠用電 532122度，損耗 65000度，村民澆地用電 118000度； 玉米購用 : 玉米本期購進 14612272公斤，耗用 13613321公斤，期末結存 998951公斤，期初無庫存； 75 ? 淀粉產量 : ? 淀粉期初結存 1457000公斤，期末結存 1816000公斤；胚芽期初結存 19000公斤，期末結存 4485公斤； ? 渣皮產量 : ? 渣皮期初結存 6140公斤，期末結存 81140公斤； ? 產品售價 : ? 淀粉平均銷售價格 /公斤； ? 胚芽價格 /公斤； ? 黃粉價格 /公斤； ? 渣皮價格 /公斤。 76 測算銷售收入： 銷售額 =淀粉銷售數量售價 +蛋白粉銷售數量 售 價 +渣皮銷售數量售價 = + + =2106（萬元） 補繳增值稅 52萬元。 77 該企業(yè)稅負率 =應繳納增值稅 /銷售收入 =% 0123評估前稅負 評估后稅負增長2% 3% 1% 達到同行業(yè)的平均稅負 . 企業(yè)納稅風險管控 什么是納稅風險 COSO納稅風險控制 企業(yè)如何進行納稅風險的控制 企業(yè)納稅籌劃 與納稅風險管控 市屬國企 Your site here LOGO Your site here LOGO 演講完畢，謝謝觀看！
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