【正文】 公司治理結(jié)構(gòu)的制度安排，界定的不僅僅是企業(yè)與其所有者之間的關(guān)系，而且還包括企業(yè)與所有相關(guān)利益集團(tuán)之間的關(guān)系。這種制度安排決定企業(yè)為誰(shuí)服務(wù)，由誰(shuí)控制，風(fēng)險(xiǎn)和利益如何在各利益集團(tuán)之間分配等一系問題。這種制度安排的合理與否是企業(yè)績(jī)效最重要的決定因素之一 經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究 側(cè)重于利益機(jī)制 經(jīng)理層、內(nèi)部人的利益機(jī)制及其與企業(yè)的外部投資者利益和社會(huì)利益兼容問題。這里既包括經(jīng)理層的激勵(lì)控制問題，也包括企業(yè)的社會(huì)責(zé)任問題 管理學(xué)的研究 側(cè)重于管理能力 經(jīng)理層的管理能力問題，也即由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層（董事會(huì)、總裁）的管理能力、思想方式與環(huán)境要求錯(cuò)位而引起的決策失誤問題 ? 企業(yè)的長(zhǎng)期持續(xù)發(fā)展（組織的衰亡過程與原因） ? 總裁的思維和行為模式對(duì)組織的影響 ? 核心人事安排（總裁、董事、高層主管的選拔、高層領(lǐng)導(dǎo)班子的構(gòu)成、總裁和董事的評(píng)估和撤換程序） ? 企業(yè)決策體制的設(shè)置（董事會(huì)的獨(dú)立性和工作程序，對(duì)一把手的制度約束） 主要問題 主要問題 169。Andersen Consulting 1998 在實(shí)際運(yùn)作過程中，應(yīng)該對(duì)董事會(huì)及總經(jīng)理職能的嚴(yán)格分工 方面 具體職能 集團(tuán)管理 ?確定集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃 ?審批集團(tuán)重大投資方案 ?審批集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ?審批集團(tuán)控股子公司的并購(gòu)、重組方案 ?審批集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案 ?審批集團(tuán)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 重大決策 經(jīng)營(yíng)層管理 ?制定集團(tuán)章程 ?制定集團(tuán)的基本管理制度 ?決定集團(tuán)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置 ?根據(jù)總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘集團(tuán)副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，決定其報(bào)酬事項(xiàng) ?擬訂集團(tuán)增加或者減少注冊(cè)資本的方案 ?擬訂集團(tuán)發(fā)行債券的方案 ?擬訂集團(tuán)合并、分立、解散的方案 其他 方面 具體職能 集團(tuán)管理 ?組織實(shí)施集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃 ?組織實(shí)施集團(tuán)重大投資方案 ?組織實(shí)施集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 執(zhí)行董事會(huì)決議 經(jīng)營(yíng)層管理 ?擬定集團(tuán)內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案 ?擬定集團(tuán)基本管理制度 ?制定集團(tuán)具體規(guī)章制度 ?提請(qǐng)聘任或解聘集團(tuán)副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ?聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的高層管理人員 ?提請(qǐng)聘任或者解聘除控股子公司總經(jīng)理 ?根據(jù)控股子公司總經(jīng)理的提名，聘任或者解聘控股子公司副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 ?制定集團(tuán)控股子公司的并購(gòu)、重組方案 ?制定集團(tuán)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案 ?制定集團(tuán)的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 ?審批控股子公司的戰(zhàn)略規(guī)劃 ?審批控股子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 重大決策 集團(tuán)董事會(huì)的關(guān)鍵職能 集團(tuán)總經(jīng)理的關(guān)鍵職能 169。Andersen Consulting 1998 專門委員會(huì)類型 典型的職能 戰(zhàn)略決策委員會(huì) ? 審核制定公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略 ? 監(jiān)督、核實(shí)公司重大投資決策 審計(jì)委員會(huì) ? 檢查公司會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)狀況和報(bào)告程序 ? 考核公司的內(nèi)部控制體系 ? 檢查并監(jiān)督公司的風(fēng)險(xiǎn) ? 檢查公司遵守法律法規(guī)的情況 提名委員會(huì) ? 制定董事選擇的標(biāo)準(zhǔn)和程序 ? 廣泛選擇董事候選人 ? 審核股東和監(jiān)事會(huì)提名的董事候選人 薪酬與考核委員會(huì) ? 制訂董事會(huì)成員的薪酬方案 ? 制訂公司高管人員的薪酬計(jì)劃、政策與考核 ? 制定績(jī)效的標(biāo)準(zhǔn) 投資決策委員會(huì) ? 設(shè)計(jì)科學(xué)的投資項(xiàng)目評(píng)估辦法 ? 為公司決策提供可信的評(píng)估結(jié)果 ? 為項(xiàng)目管理提供可行性建議 董事會(huì) 目前東浩集團(tuán)僅設(shè)有投資決策委員會(huì)，對(duì)集團(tuán)所進(jìn)行的投資進(jìn)行分析評(píng)估 預(yù)算委員會(huì) ? 審核公司年度運(yùn)營(yíng)計(jì)劃及預(yù)算 ? 監(jiān)督年度預(yù)算的執(zhí)行情況 為使集團(tuán)董事會(huì)的決策更具科學(xué)性，并有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，董事會(huì)應(yīng)設(shè)立專門委員會(huì)，輔助董事會(huì)的決策 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)派出執(zhí)行董事的任用方式及職責(zé) 執(zhí)行董事 任用方式 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 由集團(tuán)總經(jīng)理提名，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)決定 由集團(tuán)總經(jīng)理提名，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)決定 集團(tuán)人力資源部會(huì)同財(cái)務(wù)部提名，經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)，由集團(tuán)董事會(huì)決定 職責(zé) ? 擔(dān)任控股公司的法人代表，按照公司法的規(guī)定，負(fù)責(zé)控股公司董事會(huì)的工作 ? 向集團(tuán)匯報(bào)控股公司的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)，并經(jīng)集團(tuán)授權(quán)，對(duì)控股公司董事會(huì)的重大表決事項(xiàng)提出表決意見 ? 履行公司法規(guī)定的總經(jīng)理的職責(zé)，主持控股公司的經(jīng)營(yíng) ? 經(jīng)常性地向集團(tuán)匯報(bào)控股公司的經(jīng)營(yíng)狀況 ? 經(jīng)集團(tuán)授權(quán)，對(duì)控股公司董事會(huì)的重大表決事項(xiàng)提出表決意見 ? 負(fù)責(zé)控股公司的財(cái)務(wù)管理 ? 與集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部保持經(jīng)常性的協(xié)調(diào)和溝通，及時(shí)向集團(tuán)匯報(bào)控股公司的財(cái)務(wù)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ? 經(jīng)集團(tuán)授權(quán)，對(duì)控股公司董事會(huì)的重大表決事項(xiàng)提出表決意見 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)管控模式介紹 集團(tuán)管控模式案例 東浩集團(tuán)管控模式建議 集團(tuán)治理結(jié)構(gòu) 參考管理流程 目錄 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)主要管理流程包括戰(zhàn)略規(guī)劃、計(jì)劃和預(yù)算、投資項(xiàng)目管理、經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理流程 戰(zhàn)略規(guī)劃 計(jì)劃和預(yù)算 經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理 投資項(xiàng)目管理 流程輸入 流程輸出 流程作用 ? 行業(yè)趨勢(shì) ? 市場(chǎng)分析 ? 經(jīng)營(yíng)績(jī)效歷史數(shù)據(jù) ? 遠(yuǎn)景目標(biāo) ? 35年各項(xiàng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)目標(biāo) ? 資源（資金，資產(chǎn)，人力等）獲取和應(yīng)用的方案 ? 為集團(tuán)各成員單位進(jìn)行戰(zhàn)略定位 ? 作為短期計(jì)劃的依據(jù) ? 明確集團(tuán)總部對(duì)于各個(gè)成員單位具有的功能 ? 經(jīng)營(yíng)歷史數(shù)據(jù) ? 戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo) ? 行業(yè)可比企業(yè)的測(cè)算數(shù)據(jù)（成本、費(fèi)用、單價(jià)等） ? 集團(tuán)和各成員單位的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 ? 集團(tuán)和各成員單位的財(cái)務(wù)預(yù)算 ? 既往計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行跟蹤的結(jié)果 ? 將戰(zhàn)略目標(biāo)落實(shí)為可操作的步驟 ? 為各部門和成員單位提供操作指南 ? 實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況的監(jiān)控，管理 ? 項(xiàng)目背景資料 ? 項(xiàng)目進(jìn)展統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) ? 戰(zhàn)略目標(biāo)資金業(yè)務(wù)計(jì)劃 ? 項(xiàng)目可行性報(bào)告 ? 項(xiàng)目計(jì)劃書 ? 項(xiàng)目跟蹤結(jié)果 ? 投資收益 /質(zhì)量評(píng)估 ? 控制投資風(fēng)險(xiǎn) ? 監(jiān)控投資收益產(chǎn)生的過程 ? 計(jì)劃和預(yù)算 ? 其他績(jī)效目標(biāo) ? 崗位說明書 ? 薪酬激勵(lì)，資金預(yù)算 ? 分解后的績(jī)效目標(biāo) ? 各成員單位的經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)估結(jié)果 ? 各崗位人員績(jī)效評(píng)估結(jié)果 ? 根據(jù)評(píng)估結(jié)果的獎(jiǎng)懲措施 ? 根據(jù)評(píng)比結(jié)果的經(jīng)營(yíng)調(diào)整措施 ? 監(jiān)控計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行 ? 為各成員單位和個(gè)人提供績(jī)效反饋意見 ? 篩選重點(diǎn)業(yè)務(wù)和優(yōu)秀人員 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)總經(jīng)理 戰(zhàn)略規(guī)劃部 項(xiàng)目工作組 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 開始 授權(quán)戰(zhàn)略規(guī)劃人員 起草項(xiàng)目計(jì)劃 用中介機(jī)構(gòu) 成立項(xiàng)目工作組 項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì) 業(yè)務(wù)診斷 市場(chǎng)環(huán)境分析 選擇中介機(jī)構(gòu) A 否 是 示例 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程（續(xù)） 集團(tuán)總經(jīng)理 戰(zhàn)略規(guī)劃部 項(xiàng)目工作組 規(guī)劃發(fā)展總監(jiān) A 向集團(tuán)總裁 匯報(bào)結(jié)果 明確集團(tuán)遠(yuǎn)景目標(biāo) 制訂業(yè)務(wù)組合戰(zhàn)略 設(shè)計(jì)組織架構(gòu) 制訂實(shí)施計(jì)劃并匯報(bào) 確定后上報(bào)主管部門 戰(zhàn)略實(shí)施啟動(dòng)會(huì) B 確認(rèn)？ 是 否 通過？ 是 否 示例 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃流程（續(xù)） 集團(tuán)總經(jīng)理 經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 全資、控股子公司 戰(zhàn)略規(guī)劃部 B 年度預(yù)算 預(yù)算部 投資項(xiàng)目部 年度計(jì)劃 集團(tuán)投資計(jì)劃 制訂子公司戰(zhàn)略 管理集團(tuán)戰(zhàn)略實(shí)施 結(jié)束 示例 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)計(jì)劃 /預(yù)算流程 集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì) 集團(tuán)經(jīng)營(yíng) 績(jī)效部 各全資公司 集團(tuán)預(yù)算部 各控股公司 開始 提出計(jì)劃 /預(yù)算的指導(dǎo)原則 召開年度計(jì)劃 /預(yù)算編制動(dòng)員會(huì) 提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 （通過董事會(huì)）提交年度計(jì)劃 /預(yù)算草案 匯總年度預(yù)算 匯總年度計(jì)劃 計(jì)劃和預(yù)算生效 十月 十一月 十二月 計(jì)劃 /預(yù)算前準(zhǔn)備 計(jì)劃 /預(yù)算編制 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行 計(jì)劃 /預(yù)算反饋、分析和控制 一月到九月 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋（通過董事會(huì)） 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行、反饋 計(jì)劃 /預(yù)算考核 計(jì)劃 /預(yù)算執(zhí)行的分析和控制 結(jié)束 提供預(yù)算 編制大綱 提供計(jì)劃 編制大綱 示例 169。Andersen Consulting 1998 總經(jīng)理辦公會(huì) 經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 被考核單位 集團(tuán)績(jī)效考核流程 戰(zhàn)略規(guī)劃 經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核體系確定 /調(diào)整 年度計(jì)劃初步審核 主持年度動(dòng)員大會(huì)、下發(fā)下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱 參加會(huì)議確認(rèn) 一對(duì)一簽訂年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書 根據(jù)編制大綱，制定下一年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃書 年度績(jī)效目標(biāo)值設(shè)定 主持年度計(jì)劃預(yù)算下達(dá)會(huì)議 數(shù)據(jù)收集 /處理 （下一年） 結(jié)果反饋 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃分解并執(zhí)行 月度跟蹤 季度經(jīng)營(yíng)績(jī)效分析 半年經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核和目標(biāo)值調(diào)整 年度經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制大綱 數(shù)據(jù)稽核 數(shù)據(jù)稽核 示例 169。Andersen Consulting 1998 戰(zhàn)略規(guī)劃部 投資項(xiàng)目部 集團(tuán)投資管理流程 政策研究室 根據(jù)公司戰(zhàn)略提出投資需求及方向 對(duì)各方面數(shù)據(jù)匯總、分析，制定年度資本投資計(jì)劃預(yù)案初稿 經(jīng)營(yíng)績(jī)效部 收集市場(chǎng)及行業(yè)數(shù)據(jù) 開始編制年度投資計(jì)劃 提供集團(tuán)業(yè)務(wù)現(xiàn)狀 制定數(shù)據(jù)收集模板 提供集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況 根據(jù)公司投資方針提出投資方向 投資委員會(huì) 審議，提出 意見 年度資本投資計(jì)劃預(yù)案 財(cái)務(wù)分析部 結(jié)合政策環(huán)境做出指導(dǎo) 計(jì)劃 /預(yù)算 編制流程 年度計(jì)劃 制訂開始 股權(quán)監(jiān)控部 投資總監(jiān) 主持會(huì)議討論 投資方向 根據(jù)公司以往投資情況提出建議 集團(tuán)年度資本投資計(jì)劃制定 示例 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)投資管理流程（續(xù)） 資本投資計(jì)劃調(diào)整 計(jì)劃 /預(yù)算 執(zhí)行流程 資本投資項(xiàng)目可行性分析 股權(quán)操作 母子公司整合 資本股權(quán)監(jiān)控流程 預(yù)算外流程 預(yù)算外資本項(xiàng)目建議 投資項(xiàng)目部 股權(quán)監(jiān)控部 集團(tuán)資本投資項(xiàng)目管理 示例 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)投資管理流程（續(xù)） 計(jì)算集團(tuán)投資收益狀況、分析市場(chǎng)及被投資公司的表現(xiàn) 集團(tuán)收益分配監(jiān)控 收集被投資公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息 被投資公司提出股權(quán)變動(dòng)要求 提供子公司財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù) 參股公司股權(quán)代表或董事會(huì)提供公司財(cái)務(wù)信息 制訂被投資公司股權(quán)分析及建議 集團(tuán)總經(jīng)理 股權(quán)監(jiān)控部 總經(jīng)理辦公會(huì) 被投資公司股權(quán)代表 財(cái)務(wù)分析部 投資委員會(huì) 流程 2 A 審核 是否涉及控 股權(quán)改變？ 審批 審批 常規(guī)監(jiān)控 否 是 是 否 否 是 否 是 報(bào)投資總監(jiān)審閱，并由其召集投資會(huì)議 集團(tuán)資本投資股權(quán)監(jiān)控 示例 169。Andersen Consulting 1998 集團(tuán)投資管理流程（續(xù)） 集團(tuán)總經(jīng)理 總經(jīng)理辦公會(huì) 被投資公司股權(quán)代表 法律辦公室 投資總監(jiān) 達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)移意向 制定股權(quán)轉(zhuǎn)移合同 合同簽訂 審批 否 是 結(jié)束 A 股權(quán)監(jiān)控部 與目標(biāo)公司談判 集團(tuán)資本投資股權(quán)監(jiān)控 示例 169。Andersen Consulting 1998