【正文】 行審查、評(píng)價(jià)n因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化n協(xié)助資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)投資項(xiàng)目（基本建設(shè)等）概（預(yù)）算、決算n根據(jù) “ 誰任命、誰審計(jì) ” 、 “ 先審計(jì)、后任命，后離任 ” 的原則，對(duì)子公司經(jīng)理進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中或終結(jié)審計(jì)n企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要問題的專項(xiàng)調(diào)查，為決策提供依據(jù)審計(jì)的內(nèi)容審計(jì)工作的范圍— 58 —北大縱橫審計(jì)流程各子公司 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)準(zhǔn)備有關(guān)材料，接受審計(jì)啟動(dòng)審計(jì)流程 總公司發(fā)展戰(zhàn)略成立審計(jì)小組，實(shí)施審計(jì)公司審計(jì)制度NY12345796時(shí)間持有異議？Y N審計(jì)法務(wù)部 總裁辦公會(huì)人力資源部是否需要進(jìn)行調(diào)整？Y審計(jì)報(bào)告存檔，作為子公司領(lǐng)導(dǎo)班子業(yè)績(jī)考核依據(jù)之一 結(jié)束出具審計(jì)意見書8制定審計(jì)工作計(jì)劃，下達(dá)審計(jì)通知書10撰寫審計(jì)報(bào)告提出對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見 調(diào)查、分析修改審計(jì)報(bào)告 重新出具審計(jì)意見 書聽取匯報(bào)，審閱審計(jì)報(bào)告審閱審計(jì)報(bào)告，指導(dǎo)修改審計(jì)制度12111314 15遇突發(fā)事件，總裁辦公會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)可啟動(dòng)審計(jì)流程16審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見書— 59 —北大縱橫審計(jì)流程說明流程步驟 工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述 重要輸入 重要輸出1. 審計(jì)法務(wù)部根據(jù)已頒發(fā)的審計(jì)制度，啟動(dòng)年度、季度審計(jì)流程 內(nèi)部審計(jì)制度2. 如遇有突發(fā)事件，總裁辦公會(huì)或董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)也可以要求審計(jì)法務(wù)部啟動(dòng)審計(jì)流程3. 審計(jì)法務(wù)部根據(jù)審計(jì)制度、公司戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)和年度計(jì)劃、公司董事長(zhǎng) /總裁提出對(duì)審計(jì)重點(diǎn)的要求及前一年度審計(jì)報(bào)告和后續(xù)審計(jì)情況制定審計(jì)計(jì)劃，并向各子公司下達(dá)審計(jì)通知內(nèi)部審計(jì)制度、公司戰(zhàn)略及目標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)要求、前審計(jì)報(bào)告審計(jì)規(guī)劃及年度、季度審計(jì)計(jì)劃4. 各子公司根據(jù)審計(jì)法務(wù)部的要求，準(zhǔn)備相關(guān)材料，接受審計(jì)5. 審計(jì)法務(wù)部成立審計(jì)小組（對(duì)于非控股公司可以聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)各公司開展審計(jì)，重點(diǎn)查看文件資料、實(shí)物，調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障、規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營(yíng)決策的合理性等情況，取得證明材料，記錄審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿6. 審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際情況，撰寫審計(jì)報(bào)告，反饋給相關(guān)子公司審計(jì)工作底稿 審計(jì)報(bào)告7. 各子公司閱讀分析審計(jì)報(bào)告，檢查報(bào)告所述內(nèi)容與本公司實(shí)際是否相符8. 如果子公司認(rèn)為審計(jì)報(bào)告符合公司實(shí)際，審計(jì)法務(wù)部則根據(jù)審計(jì)報(bào)告出具審計(jì)意見書。意見書應(yīng)包括 對(duì)財(cái)務(wù)問題做出的審計(jì)決定和對(duì)管理方面問題提出的改進(jìn)方案審計(jì)報(bào)告 審計(jì)意見書— 60 —北大縱橫審計(jì)流程說明（續(xù)）流程步驟 工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述 重要輸入 重要輸出9. 如果認(rèn)為審計(jì)報(bào)告與本公司實(shí)際情況不符，子公司可向?qū)徲?jì)法務(wù)部提出對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見10. 根據(jù)子公司的書面意見，審計(jì)法務(wù)部對(duì)有異議的問題重新進(jìn)行調(diào)查分析11. 審計(jì)法務(wù)部根據(jù)重新調(diào)查的結(jié)果，決定是否要進(jìn)行更改審計(jì)報(bào)告，如果認(rèn)為原出具的審計(jì)意見書沒有問題，則不需要修改12. 如果重新調(diào)查的結(jié)果與初次提出的審計(jì)報(bào)告確實(shí)存在出入，則需重新修改審計(jì)報(bào)告13. 根據(jù)修改后的審計(jì)報(bào)告，出具新的審計(jì)意見書 審計(jì)意見書14. 向總裁辦公會(huì)專題聽取審計(jì)法務(wù)部的工作匯報(bào)，審計(jì)法務(wù)部要將審計(jì)結(jié)果的重點(diǎn)、子公司提的異議及重新調(diào)查內(nèi)容向總裁辦公會(huì)真實(shí)匯報(bào)15. 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)審閱各子公司審計(jì)報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)研究是否根據(jù)新出現(xiàn)的問題，指導(dǎo)修改公司審計(jì)制度16. 將審計(jì)報(bào)告和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批示的整改意見通報(bào)各子公司經(jīng)營(yíng)層，將審計(jì)報(bào)告和意見書存檔，作為對(duì)各子公司總經(jīng)理和經(jīng)營(yíng)班子業(yè)績(jī)考核的重要指標(biāo)之一— 61 —北大縱橫導(dǎo)讀A. 集優(yōu)公司本部中心性質(zhì)定位B. 集優(yōu)公司對(duì)下屬公司的管理模式C. 集優(yōu)公司本部的組織結(jié)構(gòu)調(diào)整D. 集優(yōu)公司的核心管理流程 子公司戰(zhàn)略規(guī)劃流程 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算流程 投資管理流程 審計(jì)流程 子公司高管績(jī)效考核流程— 62 —北大縱橫把戰(zhàn)略規(guī)劃通過經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算管理轉(zhuǎn)化為具體行動(dòng)需要有效的業(yè)績(jī)考核作為保障公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營(yíng)計(jì)劃資金計(jì)劃完成公司經(jīng)營(yíng)預(yù)算制訂關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)制訂預(yù)算根據(jù)目標(biāo)評(píng)估業(yè)績(jī)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 /預(yù)算管理 業(yè)績(jī)考核母子公司關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)是保證戰(zhàn)略、計(jì)劃轉(zhuǎn)化為下屬公司實(shí)際行動(dòng)的向?qū)Э己酥笇?dǎo)原則n 績(jī)效管理的目標(biāo)是根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而制定的，從而通過績(jī)效管理確保子公司高管的行為與公司整體的發(fā)展目標(biāo)相一致n 績(jī)效考核體系的基礎(chǔ)環(huán)境是數(shù)據(jù)的報(bào)告、匯總、復(fù)核、并通過計(jì)算與績(jī)效目標(biāo)比照，作為采取相應(yīng)管理措施的依據(jù)n 數(shù)據(jù)信息（包括業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場(chǎng)信息、客戶反饋、考評(píng)意見）的實(shí)時(shí)掌握是建立在一套集成信息系統(tǒng)和管理流程之上的n 監(jiān)控與評(píng)估是根據(jù)績(jī)效管理的目標(biāo)，對(duì)實(shí)際的業(yè)績(jī)表現(xiàn)進(jìn)行衡量和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和差距；主要分為 季度經(jīng)營(yíng)分析、意見反饋，半年 /年度績(jī)效考核— 63 —北大縱橫績(jī)效管理體系的建立需要考慮設(shè)計(jì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)、設(shè)定績(jī)效目標(biāo)、進(jìn)行績(jī)效考核和應(yīng)用考核結(jié)果四個(gè)主要環(huán)節(jié)的工作企業(yè)戰(zhàn)略企業(yè)文化設(shè)定績(jī)效目標(biāo)167。 制定目標(biāo)，起草經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)合同167。 審批并簽訂關(guān)鍵崗位人員的業(yè)績(jī)合同167。 明確戰(zhàn)略目標(biāo)167。 研究關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)167。 反饋和修改167。 形成關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)設(shè)計(jì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)應(yīng)用績(jī)效考核結(jié)果167。 薪酬、培訓(xùn)、崗位調(diào)整167。 為調(diào)整戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)計(jì)劃、修定績(jī)效管理體系、改善業(yè)務(wù)流程、其他管理制度提供信息部門和崗位職責(zé)1 24 進(jìn)行績(jī)效考核167。 進(jìn)行績(jī)效考核的準(zhǔn)備167。 召開業(yè)績(jī)考核會(huì)議，對(duì)績(jī)效進(jìn)行評(píng)估，發(fā)掘失敗原因或成功經(jīng)驗(yàn)，尋求解決方案3經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算關(guān)鍵成功因素績(jī)效管理體系— 64 —北大縱橫子公司高管績(jī)效考核流程各子公司高管 董事會(huì)組織考評(píng)，形成初步考評(píng)結(jié)果啟動(dòng)子公司高管績(jī)效考核流程，下發(fā)考核通知總公司發(fā)展戰(zhàn)略子公司發(fā)展戰(zhàn)略1234576每年一次時(shí)間審核人力資源部 總裁辦公會(huì)YN8準(zhǔn)備考評(píng)材料根據(jù)申訴人的申訴進(jìn)行調(diào)查核實(shí)形成最終考核結(jié)果，出具考核工作報(bào)告考評(píng)結(jié)果處理，根據(jù)考核對(duì)高管進(jìn)行獎(jiǎng)罰成立考核小組其他部門提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)和指標(biāo)完成情況是否申訴？NY提出書面申訴材料審核NY119 1012— 65 —北大縱橫子公司高管績(jī)效考核流程說明流程步驟 工作內(nèi)容的簡(jiǎn)要描述 重要輸入 重要輸出1. 十一月第一周，人力資源部啟動(dòng)子公司高管績(jī)效考核流程，下發(fā)考核通知2. 子公司高管接到通知后，提供相關(guān)資料，撰寫自評(píng) 自評(píng)材料3. 人力資源部組織相關(guān)人員成立考核小組，如本部門人數(shù)不夠，可在戰(zhàn)略投資部、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部及綜合管理部中抽調(diào)4. 經(jīng)濟(jì)運(yùn)行部提供各子公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成情況、財(cái)務(wù)部提供各子公司預(yù)算完成情況、審計(jì)部提供各子公司審計(jì)情況報(bào)告年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與預(yù)算完成情況5. 十一月第二周內(nèi)，人力資源部完成子公司高管的 考評(píng)工作，形成初步考評(píng)結(jié)果，并反饋給各子公司高管考核結(jié)果6. 各子公司高管核對(duì)人力資源部的考評(píng)結(jié)果，是否有異議？7. 如果子公司高管對(duì)考評(píng)結(jié)果有異議，在一周內(nèi)提出書面申訴材料 書面申訴材料8. 對(duì)提出異議的子公司高管，人力資源部要進(jìn)行重新調(diào)查與核實(shí)9. 十一月第四周內(nèi)， 形成最終考核結(jié)果，出具考核工作報(bào)告 考核結(jié)果 考核工作報(bào)告10. 由總裁辦公會(huì)對(duì)考核報(bào)告進(jìn)行審核11. 由董事會(huì)薪酬與考核委員會(huì)對(duì)考核報(bào)告進(jìn)行審核12. 由人力資源部按照高管激勵(lì)制度，對(duì)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行處理，對(duì)高管們進(jìn)行獎(jiǎng)罰— 66 —北大縱橫采用一套針對(duì)子公司具體情況的公司業(yè)績(jī)指標(biāo)體系，實(shí)現(xiàn)定量和定性的有機(jī)結(jié)合該業(yè)績(jī)指標(biāo)體系包括：關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)（ KPI）、工作目標(biāo)設(shè)定（ GS）及否決性指標(biāo)目標(biāo)值確定原則目標(biāo)值確定原則 ：指標(biāo)設(shè)置應(yīng)盡可能客觀n 指標(biāo)應(yīng)該和戰(zhàn)略和優(yōu)先業(yè)務(wù)有直接的關(guān)聯(lián) n 指標(biāo)不應(yīng)超過 7個(gè)n 每期的指標(biāo)應(yīng)該根據(jù)一定規(guī)則進(jìn)行變換，以體現(xiàn)公司和市場(chǎng)的變化n 指標(biāo)應(yīng)該定義清楚，以確保能夠理解指標(biāo)所要衡量的對(duì)象n 可以低成本地獲取n 能夠在流程中獲取n 可行性n 能夠針對(duì)歷史數(shù)據(jù)和競(jìng)爭(zhēng)者數(shù)據(jù)做比較n 防止人為操縱n 區(qū)別于其他指標(biāo)n 易于分清職責(zé)目標(biāo)值確定辦法目標(biāo)值確定辦法 ：綜合考察多方面的信息依據(jù) ：216。過去三年的業(yè)績(jī)效果216。同行競(jìng)爭(zhēng)者的研發(fā)和生產(chǎn)業(yè)績(jī)成果216。年度計(jì)劃和預(yù)算216。對(duì)未來合理的預(yù)測(cè)皖能管控要求 ：216。首先確定集團(tuán)總部希望子公司達(dá)到的關(guān)鍵目標(biāo)（如凈資產(chǎn)回報(bào)率），自上而下按從后向指標(biāo)向先行指標(biāo)層層分解216。定性與定量地對(duì)稱使用考核長(zhǎng)期和短期利益的關(guān)鍵目標(biāo) KPI指標(biāo) 權(quán)重 達(dá)標(biāo)值 挑戰(zhàn)目標(biāo) 實(shí)際值GS指標(biāo) 權(quán)重 達(dá)標(biāo)值 挑戰(zhàn)目標(biāo) 實(shí)際值綜合業(yè)績(jī)分值 =∑ （實(shí)際值 /達(dá)標(biāo)值） 100 權(quán)重凈利潤(rùn)完成情況 * * **子公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂 * * **廉政建設(shè) * * **否決性 指標(biāo) 權(quán)重 達(dá)標(biāo)值 實(shí)際值 扣減分值安全事故 * * **重點(diǎn)工作任務(wù)完成情況* * **客戶滿意度 * * **資金集中收繳情況 * * **示 例— 67 —北大縱橫針對(duì)子公司高管層的績(jī)效考核體系，應(yīng)采用 EVA作為主要考核指標(biāo)EVA（ 經(jīng)濟(jì)增加值）指標(biāo)是在克服傳統(tǒng)業(yè)績(jī)衡量指標(biāo)缺陷的基礎(chǔ)之上產(chǎn)生的，它反映了公司在一定時(shí)期內(nèi)為股東創(chuàng)造的價(jià)值。簡(jiǎn)單表示為： 經(jīng)濟(jì)增加值＝公司稅后凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)－全部資本成本 此時(shí)，資本成本不僅包括債務(wù)資本的成本，而且包括股本資本的成本。從 EVA的角度看，提升公司價(jià)值有三條途徑：n一是更有效地經(jīng)營(yíng)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)和資本，提高經(jīng)營(yíng)收入；n二是投資預(yù)期回報(bào)率超出資本成本的項(xiàng)目；n三是出售對(duì)別人更有價(jià)值的資產(chǎn)，或者通過提高資金使用效率，加快資金流轉(zhuǎn)速度，把資金沉淀從現(xiàn)存營(yíng)運(yùn)中解放出來。相比其他評(píng)價(jià)指標(biāo)體系， EVA指標(biāo)體系有三大特點(diǎn)n強(qiáng)調(diào)股東價(jià)值最大化n強(qiáng)調(diào)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力導(dǎo)向n指標(biāo)簡(jiǎn)單但理論基礎(chǔ)扎實(shí)非能力性 EVA的定義：n一種 EVA， 是非能力因素帶來的。n非能力因素主要來自于如下因素：基于國(guó)家管制造成的壟斷、國(guó)家對(duì)某些行業(yè)的特殊扶持、行業(yè)因?yàn)榫皻庠蛐纬傻姆睒s或者衰退；n非能力性經(jīng)濟(jì)租金主要體現(xiàn)在某些行業(yè)的平均收益明顯高于社會(huì)平均水平。換言之，如果某個(gè)行業(yè)的平均收益水平明顯高于社會(huì)水平，那么我們就認(rèn)為在這個(gè)行業(yè)存在非能力性經(jīng)濟(jì)租金— 68 —北大縱橫北大縱橫愿意與我們的客戶共同成長(zhǎng)，為開創(chuàng)企業(yè)的美好未來而努力謝謝！請(qǐng)?zhí)釋氋F意見！— 69 —北大縱橫謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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