【導(dǎo)讀】商業(yè)銀行的性質(zhì)與職能及商業(yè)銀行的組織形式與組織機構(gòu)。商業(yè)銀行的經(jīng)營及管理是金融專業(yè)的主干課程?，F(xiàn)代商業(yè)銀行在世界各國廣泛建立，發(fā)展到今天，商業(yè)銀行。從本學(xué)期開始我們將一同學(xué)習《商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營》課程。課將向同學(xué)介紹商業(yè)銀行的基本內(nèi)容。始從事放款業(yè)務(wù)，從而逐漸發(fā)展為銀行業(yè)。具有代表性的是意大利。是新興的資產(chǎn)階級按照資本主義組織原則以股份制的形式組建和設(shè)立的銀行。是指商業(yè)銀行在社會經(jīng)濟生活中存在的組織形式。商業(yè)銀行的股份可分為優(yōu)先股和普通股。

　　

【正文】 職能 （ 2）責任 （ 3）權(quán)利 調(diào)查分析前的準備工作 （ 1）擬定調(diào)查提綱的要求 教學(xué)步驟 第一，明確業(yè)務(wù)調(diào)查分析種類。 第二，掌握和了解有關(guān)法規(guī)和政策。 第三，擬定調(diào)查分析提綱。 （ 2）調(diào)查分析提綱擬定的原則 第 一，合法性原則。 第二，安全性原則。 第三，效益性原則。 第四，真實性原則。 （ 3）調(diào)查分析提綱的基本內(nèi)容 調(diào)查分析方法 （ 1） 向客戶介紹自我，展示商業(yè)銀行的形象。 （ 2）現(xiàn)場調(diào)查的程序和方法 第一，直接座談?wù){(diào)查。 第二，全面調(diào)查。 第三，抽樣調(diào)查。 第四，面上調(diào)查。 第五，實地調(diào)查。 調(diào)查分析內(nèi)容 （ 1）企業(yè)應(yīng)提供的資料 （ 2）調(diào)查分析的基本內(nèi)容 ①借款人概況認定。 ②生產(chǎn)經(jīng)營情況認定。 ③市場分析。 ④生產(chǎn)經(jīng)營技術(shù)優(yōu)勢，技術(shù)含量，同行業(yè)競爭優(yōu)勢。 （ 3）財務(wù)狀況分析 ①財務(wù)報表分析：主要是對資產(chǎn)負債表、損益表和財務(wù)狀況表動表進行分析。 ②財務(wù)比率分析：是對企業(yè)財務(wù)狀況的進一步的量化分析。 （ 4）非財務(wù)因素分析 （ 5）保證人、抵（質(zhì)）押物情況分析 貸前調(diào)查分析報告的撰寫結(jié)構(gòu) （ 1）標題 （ 2）前言 （ 3）主體 ①借款人（出票人、承兌人）情況調(diào)查分析。 ②保證人（商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)人）調(diào)查分析。 ③抵（質(zhì)）押物情況分析。 ④綜合評價及建議。 調(diào)查崗位信貸員簽署“同意貸款”或“不同意貸款”及貸款額度具體意見并簽 字。 （二）貸款審查 概念：是指銀行在發(fā)放貸款時對借款企業(yè)提出的借款申請及有關(guān)材料進行審查。 基本內(nèi)容 （ 1）審查貸款原因，決定貸與不貸。 （ 2）審查貸款額度，決定貸款的多少。 （ 3）審查貸款期限，決定貸款歸還時間。 （ 4）審查貸款用途，堵住不合理占用。 機構(gòu)及其職責 貸款審查的步驟 （ 1）審閱信貸員撰寫的“貸款調(diào)查報告書”內(nèi)容是否完整，情況是否清楚，分析是 否客觀。 （ 2）審查貸款資料及其附件是否齊全、有效、確保貸款的合法性及安全性。 教學(xué)步驟 ①貸款單 位、擔保單位或抵押單位的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。 ②貸款單位、擔保單位、抵押單位的法定代表人證明書和法人授權(quán)委托證明書。 ③貸款單位的貸款證。 ④貸款單位、擔保單位或抵押單位的董事會決議。 ⑤股份有限公司及其股東或其他人提供擔保。 ⑥貸款單位的貸款申請書。 ⑦抵押物產(chǎn)權(quán)所屬的法律手續(xù)資料。 ⑧擔保、抵押貸款合同。 ⑨審查“企業(yè)信用等級評定表”和“貸款資產(chǎn)風險度評審表”的各項計分和評定是 否準確無誤。 （三）貸款發(fā)放、檢查與收回 發(fā)放貸款 貸后檢查 （ 1）跟蹤檢查 （ 2）定期檢查 貸 款收回與展期 （ 1）貸款收回 （ 2）貸款展期 四、離任審計制度 離任審計又叫離任稽核，又稱離任經(jīng)濟責任稽核，是稽核人員對即將調(diào)離現(xiàn)工作崗位的高級管理人員在整個任職期間職責履行情況進行的全面監(jiān)督檢查和總體評價活動，是商業(yè)銀行為加強對各級高級管理人員的管理和監(jiān)督，加強和改善經(jīng)營管理，提高效益，防范風險而實行的一種稽核制度。 教學(xué)反思 課后作業(yè) 高材生： 主打生： 后進生： 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營教案（ ） 教學(xué)標題 商業(yè)銀行的貸款信用分析（一） 教學(xué)時間 教學(xué)目 的 通過本節(jié)課的學(xué)習，使學(xué)生了解商業(yè)銀行關(guān)于貸款信用的分析的相關(guān)內(nèi)容及方法。 教學(xué)重點 商業(yè)銀行貸款信用分析概述 教學(xué)難點 教學(xué)導(dǎo)語 信用分析是商業(yè)銀行對借款人償還債務(wù)的能力與意愿進行調(diào)查分析，借以了解借款人履約還款的可靠性，從而制定出正確的貸款政策，提高貸款決策的科學(xué)性，有針對性地加強貸款管理，防范信用風險。信用分析是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)基本而主要的工作內(nèi)容，信用分析的質(zhì)量決定貸款的質(zhì)量。因此對商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)的研究必須了解和掌握貸款信用分析的相關(guān)內(nèi)容，本節(jié)課中將向?qū)W生進行講解。 教學(xué)步驟 第六章 商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)與經(jīng)營（下） 第一節(jié) 商業(yè)銀行貸款信用分析 一、信用分析概述 （一）信用分析的目的 在保障貸款安全性、保持適度流動性的前提下，實現(xiàn)商業(yè)銀行的最大盈利，這是 商業(yè)銀行進行信用分析的主要目的。 為借款人改善經(jīng)營管理，合理節(jié)約使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟效益等提 供建議，進而為實現(xiàn)貸款安全性、流動性和盈利性創(chuàng)造條件。 （二）信用分析的主要內(nèi)容 財務(wù)分析 非財務(wù)分析 二、財務(wù)分析 （一）財務(wù)分析的概念 財務(wù)分析的含義 財務(wù)分析就是對借款人財務(wù)報表上的有關(guān)數(shù)據(jù)通過一定的方法進行確認、計算、比較、研究和分析，揭示有關(guān)指標之間的關(guān)系、變動情況及其形成原因，評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，借此分析借款人償債能力，預(yù)測借款人的未來發(fā)展趨勢，為做出正確的貸款決策和對貸款資產(chǎn)進行科學(xué)管理提供依據(jù)一項管理活動。 財務(wù)分析的意義 財務(wù)分析是了解借款人資信狀況的入門和向?qū)А? 現(xiàn)行的財務(wù)報表 （ 1）主要報表：有資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表。 教學(xué)步驟 （ 2）附屬報表：與各主要報表相關(guān)的一些明細表。 （二）財務(wù)分析的常用方法 比較分析法 （ 1）絕對數(shù)額增減法：絕對數(shù)增減額 =當期金額 — 基期金額 （ 2）百分比增減法：增減比率 =（當期金額 — 基期金額）247?；诮痤~ 100% 結(jié)構(gòu)分析法：某項目比率 =某項目金額247。某一基本項目的總額 比率分析法 （三）資產(chǎn)負債表分析 結(jié)構(gòu)與內(nèi)容：賬戶式、報告式。 項目分析 （ 1）資產(chǎn)項目 第一，流動資產(chǎn)。 ①貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。 ②短期投資： ③應(yīng)收票據(jù) ④應(yīng) 收賬款 。 。 。 。 ⑤預(yù)付賬款 ⑥其他應(yīng)收款 ⑦存貨 。 。 。 ，保額是否充足。 ⑧待攤費用 ⑨待處理流動資產(chǎn)損益 ⑩一年內(nèi)到期長期投資 第二，長期投資。 第三，固定資產(chǎn)。 第四，無形及遞延資產(chǎn)。 第五，投資。 （ 2）負債和資本項目 第一，流動負債。 ①短期借款 ②應(yīng)付票據(jù) ③應(yīng) 付賬款 ④預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款 ⑤預(yù)提費用 第二，長期負債。 第三，資本項目。 （四）損益表分析 格式與內(nèi)容：單步式、多步式。 項目分析 （ 1）產(chǎn)品銷售收入 （ 2）產(chǎn)品銷售成本 （ 3）管理費用、財務(wù)費用 （ 4）投資收益 教 學(xué)步驟 （ 5）營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 （五）現(xiàn)金流量表分析 結(jié)構(gòu)及內(nèi)容 （ 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指企業(yè)投資、籌資活動以外的所有交易和事項。 （ 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍 內(nèi)的投資及其處置活動 。 （ 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：、指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 項目分析 （ 1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析： （ 2）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析： （ 3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分析： （六）財務(wù)比率分析 償債能力 （ 1）短期償債能力比率 ①流動比率：是流動資產(chǎn)與流動負債的比率。 ②速動比率：又稱酸性比率，是速動資產(chǎn)與流動負債的比率。 ③現(xiàn)金比率：是現(xiàn)金類資產(chǎn)與流動負債之比。 （ 2）長期償債能力比率 ①資產(chǎn)負債率：是負債總額與資產(chǎn)總額之比。 ②負債資本 比率：是負債總額與資本之比。 ③有形凈值債務(wù)率：是指負債總額與有形凈資產(chǎn)之比。 ④利息保障倍數(shù)：是息稅前利潤總額與利息費用的比率。 ⑤或有負債比率：是或有負債與凈資產(chǎn)的比率。 ⑥應(yīng)付賬款清付率 （ 3）現(xiàn)金流量比率 ①非籌資性現(xiàn)金流量與流動負債比率： ②凈現(xiàn)金流量對當期債務(wù)的比率： ③凈現(xiàn)金流量對債務(wù)總額的比率： ④現(xiàn)金利息保障倍數(shù)： 營運能力比率 （ 1）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)：反映賒銷凈額與平均應(yīng)收賬款的比率。 （ 2）存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)：是年銷售成本與存貨年平均余額的比率。 （ 3）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) ：是企業(yè)銷售收入與總資產(chǎn)平均余額的比率。 （ 4）固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：是借款人銷售收入與固定資產(chǎn)平均余額的比率。 （ 5）流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：是全年銷售收入與流動資產(chǎn)年平均余額的比率。 （ 6）產(chǎn)成品銷售率：是產(chǎn)品銷售成本與產(chǎn)品銷售成本及年末產(chǎn)成品成本之和的比率。 盈利能力比率 （ 1）凈資產(chǎn)收益率：是稅后凈利潤與凈資產(chǎn)年平均余額之比。 （ 2）總資產(chǎn)報酬率：是息稅前利潤與總資產(chǎn)年平均余額的比率。 （ 3）銷售利潤率：是利潤總額與銷售收入的比率。 （ 4）營業(yè)利潤率：是營業(yè)利潤總額與年銷售收入 之比。 （ 5）成本費用利潤率：反映企業(yè)利潤總額與成本費用總額之比。 教學(xué)反思 課后作業(yè) 高材生： 主打生： 后進生： 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)與經(jīng)營教案（ ） 教學(xué)標題 商業(yè)銀行的貸款信用分析（二） 教學(xué)時間 教學(xué)目的 通過本節(jié)課的學(xué)習，使學(xué)生能夠了解和掌握商業(yè)銀行貸款中的非財務(wù)分析的相關(guān)內(nèi)容。 教學(xué)重點 非財務(wù)分析 教學(xué)難點 擔保分析 教學(xué)導(dǎo)語 在之前的課程中，我們介紹過在商業(yè)銀行進行貸款業(yè)務(wù)時的信用分析包括財務(wù)分析和非財務(wù)分析兩種分析方法。因為，事實上， 借款人的經(jīng)營、財務(wù)狀況受其行業(yè)風險、經(jīng)營風險和管理水平等各種非財務(wù)因素的影響和作用，始終處于不斷變化之中。因此，本節(jié)課，將向同學(xué)介紹關(guān)于商業(yè)銀行貸款的非財務(wù)分析的相關(guān)內(nèi)容。 教學(xué)步驟 三、非財務(wù)分析 （一）非財務(wù)分析的作用 全面、動態(tài)地判斷借款人的還款能力。 全面評估貸款償還的可能性。 促進銀行的信貸管理工作。 （二）非財務(wù)分析的主要內(nèi)容 行業(yè)風險因素分析 （ 1）成本結(jié)構(gòu) （ 2）行業(yè)的生命周期 （ 3）經(jīng)濟周期 （ 4）不同行業(yè)的盈利性 （ 5） 對其他行業(yè)的依賴性 （ 6）產(chǎn)品和替代性 （ 7）法律政策 （ 8）經(jīng)濟、技術(shù)環(huán)境 經(jīng)營風險因素分析 （ 1）借款人總體特征分析 （ 2）產(chǎn)品和市場分析 （ 3）借款人供、產(chǎn)、銷環(huán)節(jié)的分析 ①借款人采購環(huán)節(jié)的風險分析，重點分析原材料價格風險、購貨渠道風險和購買量 風險。 ②借款人生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風險分析，重點分析生產(chǎn)的連續(xù)性、生產(chǎn)技術(shù)更新的敏感性以 及抵御災(zāi)難的能力。 ③借款人銷售風險環(huán)節(jié)的風險分析，重點分析其產(chǎn)品的銷售范圍、促銷能力、銷售 的靈活性、銷售款的回籠等。 管理風險因 素分析 教學(xué)步驟 （ 1）借款人的組織形式分析 （ 2）管理層的素質(zhì)和經(jīng)驗分析 （ 3）管理層的穩(wěn)定性和經(jīng)營思想分析 （ 4）其他因素 自然和社會因素分析 還款意愿分析 四、擔保分析 （一）擔保的含義 貸款擔保是指為了降低銀行貸款風險、提高貸款償還的可能性，在貸款前由借款人或第三人與貸款銀行約定，在借款人不按合同規(guī)定歸還貸款時，借款人或第三人以特定的財產(chǎn)或權(quán)利承擔或連帶承擔償還本息的義務(wù)，貸款人有權(quán)依法或按合同約定處置借款人特定的財產(chǎn)和權(quán)利以優(yōu)先償還貸款的一種法律關(guān) 系。 （二）貸款擔保的種類 保證：是指保證人和銀行約定，當借款人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債 務(wù)或者承擔責任的行為。 抵押：是指借款人或者第三人不轉(zhuǎn)移對指定財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為貸款的擔 保，當借款人不履行債務(wù)時，貸款銀行有權(quán)依法以該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣該財產(chǎn)的價款優(yōu)先受償。 質(zhì)押：是指借款人或擔保人將指定的財產(chǎn)交給貸款銀行并由其占管