【導讀】項目預算部負責根據(jù)成本管理中心設定的項目目標成本，批準后作為項目成本控制的最高限額；（四）成本控制計劃以《成本科目分析表》的方式設置；出相應的成本糾偏措施；本相比較，計算節(jié)超數(shù)額，分析節(jié)超原因。

　　

【正文】 對于施工現(xiàn)場臨時發(fā)生的、無變更指令性文件的工程變更內(nèi)容，施工單位也應及時填寫“工程簽證單”，并在工程變更施工完畢后 14 天內(nèi)報監(jiān)理 單位 和 建設單位 審核。對于此類“工程簽證單”，原則上不能籠統(tǒng)地簽認工程量和工程造價，必須將簽證的原因敘述清楚，內(nèi)容描述客觀準確，如有必要：繪出簡圖或文字說明變更發(fā)生的具體部位及幾何尺寸等附在工程簽證單的后面，達到第三 者通過此單的敘述和所附資料即可完全了解到工程變更的實際情況、計算工程量和套用定額的標準。對于單項費用≤ 500 元或零星借工≤ 20 工日且確實不易計算工程量的小型工程變更，監(jiān)理 單位 及工程部可在說明原因的基礎上確認工程量或工程造價，并對此負責。 （十三） 變更減少簽證要求： 屬于造價減少的工程變更，施工單位也應在規(guī)定的時間內(nèi)以“工程簽證單”的形式報審。若施工單位未及時申報，監(jiān)理單位 應在變更完成后的 14個工作日內(nèi)核實工程量報 建設單位 共同審核，再以 書面 形式報送 建設單位 、 施工單位 ，直接計入竣工結(jié)算。需要明確的是，監(jiān)理 單位 必 須對工程減少量及時申報，若超過時限沒有申報，被 建設單位 發(fā)現(xiàn)后將根據(jù)情節(jié)進行處罰，同時扣減承包單位相應費用。 （十四） 對于擅自涂改行為的處罰： 由于資料填寫不規(guī)范退回施工單位整理完善重新報送的資料，若發(fā)現(xiàn)施工單位對實質(zhì)性內(nèi)容有涂改跡象的，其申請的變更費用不予認可，且要處以同等費用的罰款。 33 （十五） 工程簽證原件一式五份，施工單位、建設單位各兩份，監(jiān)理單位一份。如有跟蹤審計單位增加一份 。 （十六） 工程 簽證辦理方式及有效的條件 在工程合同中約定。 七 、 工程變更簽證 過程結(jié)算管理 細則 為加快 工程竣工結(jié)算速度，減少扯皮現(xiàn)象 ，工程 簽證費用計算實行按月 結(jié) 算 ， 具體規(guī)定如下： （一） 變更、 簽證 結(jié)算 時間要求 每月 5日前（節(jié)假日相應順延），施工單位將甲方項目預算部上一月返還的工程簽證單按照編號匯總，編制變更 簽證結(jié)算書，并簽字蓋章， 填寫時按照每份工程簽證單的項目順序排列， 相同的項目不 合并，完成后報送監(jiān)理單位 ； 監(jiān)理單位 收到變更結(jié)算書后 5日內(nèi)，按照 項目 預算部返還的工程簽證單，審核工程量 并計算變化金額 ，并 與 施工單位達成一致后簽字蓋章，完成后報送 項目 預算部； 項目 預算部收到變更結(jié)算書后 14日內(nèi)審核完成，如果不一致與監(jiān)理單位 核對，達成 一致后簽字蓋章，并返還施工單位； 施工單位收到返還的變更結(jié)算書后，如果無異議在審核后的變更結(jié)算書上簽字蓋章；如果有異議在 3日內(nèi)向監(jiān)理 單位提出，否則視為認同； 34 對于施工單位提出的異議，監(jiān)理單位 應本著對計算結(jié)果負責的態(tài)度認真對待，如果原計算結(jié)果確實有誤，可在 3日內(nèi)與 項目 預算部協(xié)商解決； 經(jīng)審定的每月匯總的變更結(jié)算書，由施工單位、監(jiān)理單位簽字 蓋章后， 報送項目預算部 。 （二） 資料要求 工程簽證單的整理嚴格按照 項目 預算部的交底標準執(zhí)行，如果有異議， 以項目 預算部的解釋為準； 每月的變更結(jié)算書要求有封 面、編制說明、取費表、 人材機匯總表、 材差表、預算表； 編制說明內(nèi)容包括：本結(jié)算書包含的工程簽證單編號、采用定額、取費標準、材料價格采用標準及其它需要說明的內(nèi)容； 預算表要求按照工程簽證單的編號順序 套用定額或套用合同單價 ，每份工程簽證單上的項目分部小計，不排序合并； 審定的 簽證、 變更結(jié)算書要求施工單位、監(jiān)理 單位 合同中約定的負責人簽字并加蓋公司公章， 工程部 、項目 預算部負責人簽字。 （三） 職責劃分及要求 施工單位 35 （ 1） 按照時間要求如實申報工程簽證單及變更結(jié)算書，實事求是進行計算，變更結(jié)算書中工程 量按簽證單中 建設單位 和監(jiān)理 單位 最終審定數(shù)量為準，若多報則多報部分雙倍扣除； （ 2） 減少項目要及時申報，不得漏報或故意不報， 否則 按合同相關規(guī)定執(zhí)行。 （ 3） 如有異議應按照時間要求向監(jiān)理公司及時提出，否則視為認同； 監(jiān)理公司 （ 1） 按照時間要求審核工程簽證單及變更結(jié)算書，包括審核變更資料的完整性、變更發(fā)生的真實性、計算的必要性，計算變更工程量、且留有底稿，審核定額套用，并和施工單位達成一致后上報 建設單位 。 （ 2） 督促施工單位報送變更減少項目，如施工單位不報，監(jiān)理 單位 要按照合同要求計算報送至 建設單位 ； （ 3） 出現(xiàn)結(jié)果不一致與項目 預算部核對時，要本著實事求是、認真負責的態(tài)度，并對達成一致的核對結(jié)果負責，在施工單位有異議時與施工單位核對，向其解釋清楚，不得出現(xiàn)不負責任的語言及行為。 工程 部 （ 1） 按照時間要求審核工程簽證單，包括審核變更資料的完整性、變更發(fā)生的真實性，對變更的真實性負責； 36 （ 2） 督促施工單位及監(jiān)理 單位 報送變更減少項目，不得出現(xiàn)減少項目不報的現(xiàn)象。 項目 預算部 （ 1） 按照時間要求審核工程簽證單，包括審核變更資料的完整性、變更計算的必要性和合理性，抽查現(xiàn)場的變更執(zhí)行情況，計算變更工程量，審核變更 結(jié)算書，對變更計算的準確性負責； （ 2） 如果計算結(jié)果與監(jiān)理 單位 不一致，與監(jiān)理公司核對達成一致； （ 3） 在審定的變更計算書上簽字，對結(jié)算結(jié)果負責。 （四） 工程簽證、變更結(jié)算的評審 施工單位報送工程簽證、變更結(jié)算書（結(jié)算書中結(jié)算資料必須是原件，復印件無效），經(jīng)監(jiān)理單位初步審核并出具初審結(jié)果后報送工程部，工程部 簽署明確的意見 ，報送項目預算部，項目預算部對 簽證、變更 結(jié)算資料的完整性、真實性進行審核，該部分資料主要包括材料批價單明細、工程簽證單、工程變更等。 工程簽證、變更結(jié)算 一式三份， 經(jīng)項目預算部審核完成后 ， 由 項目 預算部填寫《工程簽證、變更結(jié)算 確認書 》，經(jīng) 業(yè)務 分管 領導 、項目公司 總 經(jīng)理、成本管理中心審批后，加蓋建設單位公蓋， 返還施工單位 ，作為竣工結(jié)算的依據(jù)。 八 、 工程索賠管理 細則 37 工程索賠由工程部負責組織。 項目 預算 部核對索賠事項與合同的相符性。工程部對索賠事項的工程量 統(tǒng)計 負責。 （一） 項目進展應按照合同約定進度計劃實施，對于發(fā)生的不可抗力的延誤，施工單位、建設單位、監(jiān)理單位對延誤期間的人力、機械、材料等情況作詳細記錄，作為結(jié)算的依據(jù)。并及時調(diào)整進度計劃； （二） 對于施工單位因工期延誤 或工程質(zhì)量未達到合同約定而 發(fā) 生 的索賠，由工程部組織 施工單位、監(jiān)理單位 、 建設單位（可視情況確定 業(yè)務分管領導 和 項目公司 總 經(jīng)理 是否參加） 談判。 發(fā)生的索賠和簽證以 會議紀要 的形式予以確認， 相關各方必須簽字蓋章， 資料管理人員負責分發(fā)及存檔。 九 、 工程結(jié)算管理 實施 細則 項目 預算 部負責組織工程結(jié)算審核工作。工程結(jié)算 報送及審核 應嚴格依據(jù)合同及相關文件進行。 由 造價 咨詢公司 審核的工程結(jié)算 ， 項目 預算 部 協(xié)調(diào) 配合。 預算 部對工程結(jié)算的最終 審定 結(jié)果負責。 （一） 工程按合同要求竣工后，施工單位報送工程結(jié)算書（結(jié)算書中結(jié)算資料必須是原件，復印件無效）， 經(jīng)監(jiān)理單位初步審核 并出具初審結(jié)果 后報送工程部，工程部填寫《工程結(jié)算工作交接單》，所填寫交接單內(nèi)容要求準確、全面、簡練，工程部填寫完成后報送 項目 預算部， 項目 預算部對 竣工 結(jié)算 資料的完整性、真實性進行審核，該部分資料 主要 包括 甲方供材明細 、材料批價單 明細 、工程簽證單、工程變更等 。預算部填寫《工程 竣工 結(jié)算報送單》， 經(jīng) 采購部、 財務部、業(yè)務分管領 38 導、項目公司總經(jīng)理 簽字后，進入結(jié)算程序。金額在 50 萬元（含）以下的工程結(jié)算，由項目公司預算部完成 結(jié)算審核工作 ，金額超過 50 萬元的工程結(jié)算，由成本管理中心統(tǒng)一安排工程結(jié)算的審核工作。 采購部負責與財務 部核對甲供材料情況，并對甲定乙供材料認價單真實性和完整性進行審核。財務部負責提供 與采購部核對完成的 各類甲供材料的單價 、數(shù)量 。 （二） 工程交付建設單位后 30 日內(nèi)， 結(jié)算報送單位 需補充結(jié)算資料 的 ，經(jīng) 項目 預算 部同意后， 于 3 日 內(nèi)由工程部經(jīng)理 和 項目 業(yè)務分管領導 在所補辦資料上簽字同意，方可將補充結(jié)算資料進入 工程竣工 結(jié)算 。 （三） 需要工程咨詢機構(gòu)審核的工程結(jié)算，原則上由成本管理中心統(tǒng)一委托。對于在濟南地區(qū)以外的項目， 經(jīng)成本管理中心同意 后， 項目預算部可 將 工程 結(jié)算直接委托工程造價咨詢機構(gòu)審核， 工程造價咨詢機構(gòu)的選擇和咨詢費 的計取方式需經(jīng)成本管理中心批準。 審核完成后由 項目 預算部組織填寫《工程竣工結(jié)算確認書》， 結(jié)算造價在 50 萬元（含）以下的結(jié)算， 經(jīng)由 業(yè)務分管領 導 和項目公司 總 經(jīng)理 簽字后報送資料管理人員分發(fā)和存檔，同時由項目預算部報成本管理中心備案。結(jié)算造價在 50 萬元以上的結(jié)算，經(jīng)項目公司評審后，需報 成本管理中心 審核簽字 。 （四） 施工單位報送結(jié)算書 及審定 結(jié)算書 中必須包括但不限于 以下內(nèi)容： 實行定額結(jié)算的工程： （ 1） 結(jié)算書封面： 39 內(nèi)容包括工程名稱、建筑面積、結(jié)構(gòu)類型、工程造價、平米造價、建設單位、施工單位、編制人、編制時間。 （ 2） 編制說明： 內(nèi)容包括編制的依據(jù)、取費的標準、套用定額、材料、設備價格情況等。 （ 3） 結(jié)算書： 根據(jù)定額子項的工程量套用定額，匯總直接費 （ 4） 材料分析表： 各種材料 的規(guī)格型號、數(shù)量、單價、合價 等 。 （ 5） 取費表： 按照 合同文件及政府主管部門的 規(guī)定進行取費。 （ 6） 甲供材料分析表 統(tǒng)計匯總結(jié)算書中甲供材料的規(guī)格型號、數(shù)量、單價等，