中捷集團(tuán)(服裝機(jī)械、廚衛(wèi)潔具)內(nèi)部審計(jì)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-06-02 09:07本頁(yè)面
【導(dǎo)讀】團(tuán)的工作實(shí)踐，制定本管理制度。本制度中的公司總部是指中捷集團(tuán)公司，子公司是指中捷集團(tuán)下屬的控（參）股公司。本制度的內(nèi)容包括審計(jì)人員對(duì)子公司在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)。內(nèi)審管控的本質(zhì)就是鑒證、評(píng)價(jià)和監(jiān)督，內(nèi)審管控的日?；?、制度化，沿著正確的管控軌道前進(jìn)。態(tài)審計(jì)，常態(tài)審計(jì)是每年組織四次定期的審計(jì)，以加強(qiáng)控制。計(jì)是在特殊情況下，或者接到舉報(bào)時(shí)，由公司總部隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)。臨時(shí)交辦的任務(wù)確定審計(jì)事項(xiàng)。務(wù)人員組成臨時(shí)審計(jì)工作組，并委任審計(jì)組組長(zhǎng)。六、公司章程、重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、董事會(huì)會(huì)議紀(jì)要等；具體審計(jì)計(jì)劃是依據(jù)總體審計(jì)方案制定的，對(duì)實(shí)。主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。知書(shū)，并抄送有關(guān)部門(mén)。特殊情況，審計(jì)通知書(shū)亦可在審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)子
【正文】 確鑿；依據(jù)是否得當(dāng)，定性是否準(zhǔn)確，引述的法律、法規(guī)、規(guī)章是否適當(dāng)； （二）處理意見(jiàn)是否客觀公 正，審計(jì)建議是否切實(shí)可行； （三）報(bào)告結(jié)構(gòu)是否規(guī)范，文字表述是否清楚，措詞是否恰當(dāng)； （四）對(duì) 被審計(jì)子公司 和有關(guān)部門(mén)提出的意見(jiàn)是否進(jìn)行了核實(shí)，有沒(méi)有根據(jù)核實(shí)結(jié)果改定審計(jì)報(bào)告； （五）審計(jì)過(guò)程是否遵循法定程序。 三、如發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告中有事實(shí)不清、證據(jù)不足等問(wèn)題，應(yīng)責(zé)成審計(jì)組繼續(xù)核實(shí)、修正和補(bǔ)充證明材料。 四、 公司總部審計(jì)部門(mén) 應(yīng)將審核后的審計(jì)報(bào)告及 被審計(jì)子公司 的反饋意見(jiàn)交主管審計(jì)工作的公司領(lǐng)導(dǎo)審定。其中涉及金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的還要提交公司辦公會(huì)議審定。 第五章 審計(jì)意見(jiàn)和決定 第十六條 出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審 計(jì)決定 一、 公司總部審計(jì)部門(mén) 根據(jù)不同情況，分別作出一下處理： （一）對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。 被審計(jì)子公司 如有違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為，且情節(jié)顯著輕微的，可以在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中予以指明并令其糾正。 （二）對(duì)有違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為需要依法給予處理、處罰的，除應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出評(píng)價(jià)，出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家財(cái)政法規(guī)的行為，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出處理、處罰的審計(jì)決定。 二 、 公司總部審計(jì)部門(mén) 出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和作出審計(jì)決定 后 ， 報(bào)請(qǐng)所在 總部 主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 ，送達(dá) 被審計(jì)子公司 和有關(guān)部門(mén)。 三 、審計(jì)決定自送達(dá)之日 起生效。 四 、 被審計(jì)子公司 在收到審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定之日起 30日內(nèi)將其執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)送 總部 審計(jì)機(jī)構(gòu)。 五 、對(duì) 被審計(jì)子公司 在財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)管理上存在的普遍性和傾向性問(wèn)題，以 公司總部審計(jì)部門(mén) 名義向 被審計(jì)子公司 管理部門(mén)出具管理建議書(shū)。 六 、 被審計(jì)子公司 對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)及處理決定如有異議，應(yīng)在收到之日起 15日內(nèi)申請(qǐng)復(fù)審。 七 、 公司總部審計(jì)部門(mén) 可根據(jù)需要在下達(dá)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)及處理決定三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，了解審計(jì)意見(jiàn)的采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定的執(zhí)行情況。 第六章 審計(jì)檔案 第十七條 建立審計(jì)檔案 對(duì)辦 理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的建立按照 公司總部相關(guān) 檔案管理規(guī)定 實(shí)行。 第七章 審計(jì)人員的職業(yè)道德、紀(jì)律與法律保護(hù) 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到： （一）依法審計(jì)； （二）忠于職守； （三）堅(jiān)持原則； （四）客觀公正； （五）廉潔奉公。 第十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)守如下紀(jì)律： （一）不得濫用職權(quán)； （二）不得徇私舞弊； （三）不得泄露機(jī)密； （四）不得玩忽職守。 第二十條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)遵循回避原則。內(nèi)部審計(jì)人員與 被審計(jì)子公司 存在利害關(guān)系，可能影響公正審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向所 在部門(mén)、單位提出回避申請(qǐng)；內(nèi)部審計(jì)人員是否需要回避，由所在部門(mén)、單位負(fù)責(zé)人決定。 第二十一條 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使審計(jì)監(jiān)督的職權(quán)，受?chē)?guó)家法律的保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。 第八章 對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的考核與評(píng)價(jià) 第 二 十 二 條 公司總部審計(jì)中心每年對(duì)所屬專(zhuān)職和兼職內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行考核 ，考核分為優(yōu)秀、稱(chēng)職、基本稱(chēng)職、不稱(chēng)職四檔，考核結(jié)果作為對(duì)內(nèi)審人員獎(jiǎng)罰的依據(jù)。 第 二十三 條 對(duì)在工作中做出重大貢獻(xiàn)的內(nèi)審人員，審計(jì) 中心 可專(zhuān)門(mén)提請(qǐng) 集團(tuán) 總部 總裁 予以獎(jiǎng)勵(lì)。 第九章 附則 第 二 十 四 條 本辦法經(jīng) 集團(tuán)總部董 事會(huì) 批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行 ， 集團(tuán)總部審計(jì)中心 負(fù)責(zé)制訂 、修改并解釋。 此前有關(guān) 集團(tuán)總部 對(duì)控 （參）股公司管理的規(guī) 定，凡與本辦法有抵觸的，均依照本辦法執(zhí)行。 第 二 十 五 條 本辦法未盡事宜，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)和 集團(tuán)總部 的有關(guān)規(guī)定 。 第 二 十 六 條 本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
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