【正文】 和內(nèi)部審計(jì)決定。第五條 審計(jì)部為XXX審計(jì)工作的具體管理和執(zhí)行機(jī)構(gòu)。職責(zé)如下：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)審計(jì)的法律法規(guī)和規(guī)定，結(jié)合公司要求，制定各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)制度并執(zhí)行；（二）制訂公司審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)對(duì)公司及各單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；（四）負(fù)責(zé)對(duì)公司及各單位的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)；（五）負(fù)責(zé)對(duì)公司及各單位基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)；（六）負(fù)責(zé)開展對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督、財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督審查、經(jīng)濟(jì)合同的管理審查等工作；（七）負(fù)責(zé)開展離任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等各種專項(xiàng)審計(jì)；（八）出據(jù)審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見，并作出包括錯(cuò)弊糾正、責(zé)任人追究、程序制度修正等在內(nèi)的審計(jì)決定，向主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理辦公會(huì)匯報(bào)；（九）根據(jù)審計(jì)結(jié)論和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，組織對(duì)公司及各控股子公司管理人員和普通員工進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范、制度規(guī)范等方面的培訓(xùn)；（十）對(duì)阻擾破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的人員，有權(quán)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出建議，采取必要措施，追究其責(zé)任；第三章 內(nèi)部審計(jì)的范圍、依據(jù)第六條 內(nèi)部審計(jì)范圍（一）XXX高級(jí)管理層、中層經(jīng)理和部門負(fù)責(zé)人、各職能部門；（二）XXX各下屬單位；（三）集團(tuán)、平臺(tái)總經(jīng)理辦公會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第七條 審計(jì)依據(jù)（一）國(guó)家法律、法規(guī)、政策；（二）公司規(guī)章制度；（三）公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；（四）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容第八條 財(cái)務(wù)活動(dòng)及財(cái)會(huì)工作。主要包括:（一）與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)范性；（二）財(cái)務(wù)預(yù)算核計(jì)劃的執(zhí)行和決算；（三）資產(chǎn)管理情況；（四）經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)收支等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、合法性、效益性；（五）會(huì)計(jì)核算工作及財(cái)務(wù)管理工作的合規(guī)合法性，效率性；（六）各項(xiàng)財(cái)會(huì)規(guī)程執(zhí)行的正確性；（七）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益。第九條 內(nèi)控制度主要包括:內(nèi)部控制制度體系建立是否完善，嚴(yán)密；內(nèi)部控制制度的體系執(zhí)行是否有效；內(nèi)部控制體系是否和預(yù)期要達(dá)到的目標(biāo)一致。第十條 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。主要包括：（一）工程及固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的立項(xiàng)，資金來(lái)源，以及預(yù)算、決算、竣工開工等；（二）采購(gòu)等重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；（三）聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；（四）對(duì)公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)工作程序及方法應(yīng)用成效進(jìn)行檢核；（五）對(duì)公司各項(xiàng)計(jì)劃及年終考核完成情況進(jìn)行檢核。第十一條 離職審計(jì)。主要包括：部門副經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及關(guān)鍵業(yè)務(wù)崗位(如會(huì)計(jì)、出納等)人員在職期間履行職責(zé)的情況和工作交接情況，執(zhí)行任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第十二條 其他交辦審計(jì)事項(xiàng)總經(jīng)理辦公會(huì)、主管領(lǐng)導(dǎo)可提出專項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)委托。集團(tuán)提出的審計(jì)任務(wù)按照集團(tuán)審計(jì)制度執(zhí)行，平臺(tái)及下屬各單位配合實(shí)施。第五章 內(nèi)部審計(jì)工作程序第十三條 XXX內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃（一）審計(jì)工作會(huì)議總經(jīng)理辦公會(huì)于年末召開審計(jì)工作會(huì)議，主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)本內(nèi)部審計(jì)工作，并根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想，確定下內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和內(nèi)部審計(jì)工作重點(diǎn)，形成會(huì)議記錄。（二）制定XXX內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃審計(jì)部在審計(jì)會(huì)議的方針原則指導(dǎo)下，組織制定XXX的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，明確將進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)的部門、下屬單位以及重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)項(xiàng)目、業(yè)務(wù)項(xiàng)目、工程項(xiàng)目等；計(jì)劃要求明確列示重點(diǎn)審計(jì)范圍、預(yù)計(jì)審計(jì)時(shí)間、重點(diǎn)審計(jì)方案和審計(jì)項(xiàng)目組人員配備等內(nèi)容。（三）XXX內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的審批審計(jì)部將《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）XXX內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的調(diào)整修正內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)情況等因素的變化而需要調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃的，由主管領(lǐng)導(dǎo)直接通知審計(jì)部調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃，或由審計(jì)部提請(qǐng)調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃。調(diào)整審計(jì)工作計(jì)劃的審批程序與計(jì)劃制定環(huán)節(jié)相同。第十四條 內(nèi)部審計(jì)立項(xiàng)（一）內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案根據(jù)批準(zhǔn)的《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》，審計(jì)部按時(shí)間進(jìn)度定期負(fù)責(zé)制定《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》，包括審計(jì)對(duì)象及其責(zé)任人、內(nèi)容、各項(xiàng)工作執(zhí)行的時(shí)間表和人員配備，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)進(jìn)行審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)。（二）立項(xiàng)審批總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)經(jīng)營(yíng)周期、工程進(jìn)程等審議批準(zhǔn)審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)的批復(fù)要求在1個(gè)工作日內(nèi)完成。（三）實(shí)施方案歸檔《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》要求內(nèi)連續(xù)編號(hào)，并注明既定審計(jì)項(xiàng)目的直接工作負(fù)責(zé)人，該方案留檔為開口檔案，即當(dāng)該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，所有資料和文件相應(yīng)按該審計(jì)項(xiàng)目歸檔。（四）審計(jì)通知書審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)后，審計(jì)部按方案規(guī)定的時(shí)間進(jìn)度向?qū)徲?jì)對(duì)象負(fù)責(zé)人發(fā)布審計(jì)通知書，《內(nèi)部審計(jì)通知書》由被審單位負(fù)責(zé)人簽字后，統(tǒng)一由審計(jì)部歸檔。第十五條 內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行（一）內(nèi)部審計(jì)前期準(zhǔn)備審計(jì)部根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案》與有關(guān)被審計(jì)單位協(xié)調(diào)，進(jìn)行前期準(zhǔn)備工作，包括資料準(zhǔn)備、人員配合以及工作安排等。（二）內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn) 審計(jì)部可根據(jù)實(shí)際情況，安排對(duì)被審單位有關(guān)人員就審計(jì)配合或資料提供情況予以培訓(xùn)。（三）內(nèi)部審計(jì)操作的注意事項(xiàng)由審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)被審部門進(jìn)行審計(jì)，包括財(cái)會(huì)審計(jì)、業(yè)務(wù)稽核等內(nèi)容。內(nèi)部審計(jì)操作過(guò)程中對(duì)機(jī)密材料、業(yè)務(wù)中特定保密程序的接觸要求內(nèi)審人員取得總經(jīng)理的授權(quán)，取得書面形式的《授權(quán)書》，經(jīng)總經(jīng)理簽字，并向被審單位出示。內(nèi)審過(guò)程的所有資料由審計(jì)人員統(tǒng)一歸檔，任何內(nèi)審人員不得擅自保留，對(duì)所有接觸的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息要求內(nèi)審人員對(duì)內(nèi)對(duì)外嚴(yán)格保密，只能通過(guò)審計(jì)報(bào)告渠道單匯報(bào)給審計(jì)部和總經(jīng)理辦公會(huì)；擅自泄漏經(jīng)營(yíng)信息的審計(jì)人員給予開除的處分，并將根據(jù)情節(jié)的嚴(yán)重性追究其法律責(zé)任。內(nèi)審人員必須嚴(yán)格按審計(jì)方案的時(shí)間進(jìn)度要求開展審計(jì)工作，不得擅自拖延審計(jì)時(shí)間，影響正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，由于被審單位配合不利或?qū)徲?jì)中發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題需要擴(kuò)大審計(jì)范圍，而須延期審計(jì)時(shí)，需要及時(shí)上報(bào)審計(jì)部，并報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理辦公會(huì)調(diào)整原審計(jì)實(shí)施方案；對(duì)審計(jì)延期的責(zé)任人，須上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)，在審計(jì)決定中統(tǒng)一作出處理決定。第十六條 專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)（一）內(nèi)部審計(jì)委托由總經(jīng)理辦公會(huì)、XXX總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出專項(xiàng)審計(jì)委托，出據(jù)《內(nèi)部審計(jì)委托書》經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)同意后，交審計(jì)部執(zhí)行；《內(nèi)部審計(jì)委托書》在審計(jì)部存檔。（二）專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行專項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)須執(zhí)行方案制定、立項(xiàng)和審計(jì)操作的程序，規(guī)范同內(nèi)部審計(jì)。第十七條 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（一）審計(jì)報(bào)告草稿審計(jì)小組現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查完成后，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)具體情況整理審計(jì)工作底稿，根據(jù)初步審計(jì)結(jié)論形成審計(jì)報(bào)告草稿報(bào)審計(jì)部。（二）審計(jì)報(bào)告定稿審計(jì)部對(duì)審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告草稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，對(duì)重大的會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題可與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人交換意見，交換的范圍僅限于澄清事實(shí)而非對(duì)審計(jì)結(jié)論的討論，如未發(fā)現(xiàn)審計(jì)報(bào)告草稿有不妥之處則要求審計(jì)小組提交正式《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》，審計(jì)部在復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)事實(shí)未清或有其他不妥之處應(yīng)責(zé)成審計(jì)盡快予以落實(shí)，或補(bǔ)充工作程序。審計(jì)報(bào)告的要求為:事實(shí)清楚；數(shù)據(jù)確實(shí)；依法有據(jù)；建議恰當(dāng)；（三）審計(jì)報(bào)告報(bào)送審計(jì)部審核通過(guò)并簽署意見后，《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核通過(guò)后，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審批，同時(shí)抄送總會(huì)計(jì)師和董事長(zhǎng)； XXX總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，需報(bào)送集團(tuán)審批得，報(bào)集團(tuán)審批；專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》還須有一份向?qū)徲?jì)委托方報(bào)送。第十八條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的處理（一）內(nèi)審結(jié)果溝通總經(jīng)理辦公會(huì)應(yīng)審查審計(jì)報(bào)告是否符合《內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃》及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，并召開審計(jì)工作會(huì)議，就審計(jì)報(bào)告結(jié)論及其所反映的重要問(wèn)題通告被審單位負(fù)責(zé)人，征求被審計(jì)單位意見。（二）內(nèi)審決定總經(jīng)理辦公會(huì)依據(jù)審計(jì)部的《內(nèi)部審計(jì)報(bào)告》結(jié)論和相關(guān)處理建議，審議形成審計(jì)決定，包括對(duì)責(zé)任人的處理意見和制度改進(jìn)意見，由審計(jì)部編制《審計(jì)意見書》呈報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)授權(quán)XXX管理層執(zhí)行。第十九條 內(nèi)部審計(jì)檔案管理（一）內(nèi)審資料歸檔所有內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程資料和程序控制文件須以內(nèi)部審計(jì)實(shí)施方案的編號(hào)為基本索引，責(zé)任審計(jì)負(fù)責(zé)統(tǒng)一歸檔；對(duì)電子檔案要求制作書面路徑目錄文檔。（二）內(nèi)審檔案調(diào)用權(quán)限原則上審計(jì)機(jī)構(gòu)以外的人員一般情況下不得接觸內(nèi)審檔案；如有特殊情況需要調(diào)閱內(nèi)審檔案，須書面請(qǐng)示，并獲得總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)有關(guān)人員對(duì)審計(jì)檔案須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)檔，按內(nèi)審檔案資料的類別制定檔案的調(diào)用限制級(jí)別，一般限制級(jí)別的檔案調(diào)用由審計(jì)部審批；特殊限制級(jí)別的檔案調(diào)用最高權(quán)限審批人為總經(jīng)理。第二十條 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核（一）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核范圍和權(quán)限審計(jì)部應(yīng)依照主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理辦公會(huì)的要求，參與招標(biāo)采購(gòu)、重大金額日常經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)、重大合同、投資立項(xiàng)、融資決策等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策程序，監(jiān)核決策過(guò)程，對(duì)決策程序及決策依據(jù)的合法、有效性發(fā)表意見；但內(nèi)部審計(jì)人員不得發(fā)表決策性意見。（二）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見呈報(bào)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核的監(jiān)核意見直接由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)在相關(guān)決議文件上簽署意見；并由負(fù)責(zé)監(jiān)核的審計(jì)向總經(jīng)理辦公會(huì)以《重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)核意見書》形式陳述詳細(xì)意見；該意見書經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批示意見后由審計(jì)部存檔。（三）意見處理經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)認(rèn)定的監(jiān)核意見，如確認(rèn)該項(xiàng)業(yè)務(wù)決策程序或決策依據(jù)不符合XXX有關(guān)規(guī)定，有損XXX利益或涉嫌違法的，該決議不能生效。第六章 總部對(duì)各單位的審計(jì)管理第二十一條 各單位應(yīng)按平臺(tái)總部審計(jì)要求，對(duì)本單位進(jìn)行審計(jì)；平臺(tái)審計(jì)部門對(duì)各單位的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，并可進(jìn)行直接審計(jì)。第二十二條 各單位應(yīng)積極配合平臺(tái)總部組織開展的各項(xiàng)審計(jì)工作，并自覺接受檢查和指導(dǎo)；各單位應(yīng)制定本單位審計(jì)規(guī)章制度，擬定審計(jì)工作計(jì)劃和方案；對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，及時(shí)向平臺(tái)審計(jì)部門匯報(bào)，并進(jìn)行整改。第二十三條 各單位總經(jīng)理接受平臺(tái)總部對(duì)其進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)范圍為：各單位總經(jīng)理任期屆滿，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、降職、免職、辭職等事項(xiàng)時(shí)必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；企業(yè)改制、改組、兼并、出售、拍賣、破產(chǎn)等，需要委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各單位總經(jīng)理進(jìn)行審計(jì)的，由平臺(tái)總部委托會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)。第二十四條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容：（一）任職期間企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性；（二）任職期間企業(yè)財(cái)務(wù)收支核算的合規(guī)性；（三）任職期間各單位資產(chǎn)保值增值情況；（四）任職期間對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策行為應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（五）任職期間經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核指標(biāo)完成情況及企業(yè)收益的分配情況；（六）與上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的內(nèi)控制度建設(shè)及其執(zhí)行情況；（七）任職期間企業(yè)執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)情況；（八）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第二十五條 審計(jì)人員依照平臺(tái)總部審計(jì)制度行使職權(quán)進(jìn)行審計(jì)，任何單位和個(gè)人不得對(duì)其實(shí)施打擊報(bào)復(fù)。實(shí)施各單位總經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)的各單位總經(jīng)理及其所在公司應(yīng)積極配合審計(jì)組 的工作，不得拒絕、阻礙。審計(jì)人員在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)過(guò)程中，根據(jù)審計(jì)需要調(diào)閱與審計(jì)有關(guān)的任何資料，被審計(jì)單位應(yīng)予積極配合，不得拒絕。對(duì)有下列行為之一的，審計(jì)組將向平臺(tái)總經(jīng)理匯報(bào)，并提出處理意見：（一）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料；（二）拒絕、阻撓審計(jì)人員工作的；（三）提供偽證、毀滅轉(zhuǎn)移證據(jù)，隱瞞事實(shí)真相；（四）其他不利于審計(jì)的行為。第二十六條平臺(tái)總部審計(jì)組在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，保守秘密，并遵守審計(jì)回避制度。審計(jì)人員在審計(jì)期間濫用職權(quán)、徇私舞弊、違反集團(tuán)審計(jì)制度和審計(jì)職業(yè)道德的，發(fā)現(xiàn)后依照有關(guān)規(guī)定處理。第二十七條 由總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)有關(guān)審計(jì)結(jié)果，在審計(jì)完成后兩周內(nèi)提出相應(yīng)的評(píng)價(jià)建議和獎(jiǎng)懲建議。第七章 附則第二十八條 本制度由XXX公司審計(jì)部負(fù)責(zé)擬訂、修改和解釋。第二十九條 本制度經(jīng)XXX公司董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。