《中捷集團(服裝機械、廚衛(wèi)潔具)內(nèi)部審計管理制度》-文庫吧
2025-05-08 09:07 本頁面
【正文】 立體舉報機制， 子公司內(nèi)部員工不論層級可隨時向公司總部 審計中心 或子公司審計部門舉報發(fā)現(xiàn)的問題 ，無 論真?zhèn)危?公司總部 審計中心 應立即著手進行調(diào)查真相并對屬實的情況進行處理。 第四條 適用范圍： 本管理規(guī)定適用 公司總部所有 下屬公司 審計管理。 第二章 審計準備 第 五 條 確定審計事項 公司 總部 審計 部門 應根據(jù) 對子公司 當年的年度審計計劃和 公司總部領(lǐng)導 臨時交辦的任務確定審計事項。 第 六 條 組成審計組 確定了審計事項后， 公司總部 審計中心 牽頭，定期組織 抽調(diào)各 子公司財務人員 組成 臨時審計工作 組， 并委任審計組組長。審計組實行審計組組長負責制，組長負責審計項目的實施工作。審計人員應具備與其從事的審計工作相適應的專業(yè)知識和 業(yè)務能力，應當明確職責，互相配合。審計人員辦理審計事項，與 被審計子公司 或者審計事項有厲害關(guān)系的，應當回避。 第 七 條 收集資料 審計組在編寫審計方案前，應當了解 子公司 與審計事項有關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、政策，并向被審計 子公司 和有關(guān)部門收集與審計項目有關(guān)的資料。審計組要求 被審計子公司 提供真實、完整的下列資料，被審單位不得拒絕： 一、被審計 子公司 的性質(zhì)、規(guī)模、經(jīng)營范圍等基本概況和資產(chǎn)情況； 二、組織機構(gòu)和管理層人員結(jié)構(gòu)、財務隸屬關(guān)系、人員編制情況； 三、銀行帳戶、會計報表、納稅鑒定、主要經(jīng)濟指標完成情況表及其他有 關(guān)的會計資料； 四、會計基礎工作情況、財務會計機構(gòu)和工作崗位設置情況及工作情況； 五、相關(guān)的內(nèi)部控制制度； 六、公司章程、重要經(jīng)濟合同、協(xié)議、董事會會議紀要等； 七、前次接受審計檢查情況； 八、宏觀經(jīng)濟形勢對 被審計子公司 的影響； 九、其它需要了解的情況。 第 八 條 編制審計工作方案 一、審計組在實施審計之前，應當根據(jù)項目審計的要求和被審 子公司 情 況，確定審計目標和審計重點，編制總體審計方案和具體審計計劃。 二、總體審計方案是對從審計立項組成審計組到出具審計報告整個過程基本工作內(nèi)容的綜合規(guī)劃。具體審計計劃是依據(jù) 總體審計方案制定的，對實施總體審計方案所需要的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍所作的詳細規(guī)定和說明。 總體審計方案應包括以下內(nèi)容： （一）被審計 子公司 名稱和審計事項名稱； （二）審計方式； （三）審計依據(jù)、審計目的、審計范圍、審計策略； （四）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域； （五）預計的審計工作進度、時間； （六）審計小組組成及人員分工要求； （七）其他有關(guān)的內(nèi)容； （八）編制總體審計方案的日期。 總體審計方案應當由 總部 審計 部門 負責人審核批準，重要審計事項報經(jīng)主管領(lǐng)導批準后實施。 三、具體審計計劃應當包括具體審計項 目的以下基本內(nèi)容： （一）審計項目名稱； （二）審計目標； （三）審計程序（包括符合性測試程序和實質(zhì)性測試程序）； （四）執(zhí)行人和執(zhí)行日期； （五）審計工作底稿的所引號； （六）其它相關(guān)內(nèi)容。 具體審計計劃由審計組組長負責制定。 第 九 條 發(fā)送審計通知書 公司總部 審計 部門 應當在實施審計 3 日前，向被審計 子公司 送達審計通知書，并抄送有關(guān)部門。特殊情況，審計通知書亦可在審計組進駐被審計 子公司 時向被審計 子公司 遞交。審計通知書一式兩聯(lián)。 審計通知書內(nèi)容包括： 一、被審計 子公司 名稱； 二、審計的依據(jù)、范圍、內(nèi)容、方式和 時間； 三、審計組組長和其他成員名單； 四、 被審計子公司 配合審計工作的具體要求； 五、審計機構(gòu)公章和簽發(fā)日期。 公司總部審計部門 認為需要 被審計子公司 自查的，應當在審計通知書中明確自查的內(nèi)容、要求和期限。 公司總部審計部門 向被審計 子公司 送達審計通知書時，應當要求 被審計子公司 法定代表人（或行政負責人）和財務主管人員就提供的與審計事
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