《豫園商城內(nèi)部審計管理制度》-文庫吧
2025-04-30 16:59 本頁面
【正文】 （二） 制訂年度 和項目 審計工作計劃； （三） 負責組織實施內(nèi)部審計監(jiān)督，并向總經(jīng)理報告審計結(jié)果； （四） 指導監(jiān)督下屬單位建立建全內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； （五） 負責 公司 及所屬單位內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和管理工作； （六） 負責 公司 及所屬單位委托社會審計事項； （七） 協(xié)助 外部 審計機關(guān)對 公司 的審計工作 ； （八） 負責審計人員的業(yè)務學習、崗位培訓和內(nèi)部審計理論研究等； （九） 總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計工作經(jīng)驗，表彰內(nèi)部審計先進單位和個人； （十） 完成領(lǐng)導交辦的其他審計事項。 第三章 審計人員 第八條 子公司 審計機構(gòu)負責人及審計員任免或調(diào)動，應當事先征求 豫園商城 稽核部的意見。 第九條 審計人員實行持證上崗制度。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員崗位資格證書實施辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第十條 審計人員必須接受繼續(xù)教育和專項審計業(yè)務培訓，不斷更新專業(yè)知識，提高業(yè)務能力。具體要求遵照中國內(nèi)部審計協(xié)會《內(nèi)部審計人員后續(xù)教育實施辦法》執(zhí)行。 第十一條 內(nèi)部審計人員應具備 的執(zhí)業(yè)能力： （一） 熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度； （二） 具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應用內(nèi)部審計標準、程序和技術(shù)； （三） 具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗； （四） 熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識； （五） 具有較強的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達及微機操作能力； （六） 具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。 第十二條 審計人員在進行審計工作時，應當運用重要性原則，保持應有的職業(yè)謹慎。 第十三條 審計人員應具備一定的職業(yè)道德： （一） 堅持原則 ，依法審計。審計人員作為經(jīng)濟執(zhí)法人員，必須嚴格依照國家的財經(jīng)法規(guī)從事審計監(jiān)督活動，實施依法審計，堅持原則，勇于同違反財經(jīng)法紀行為和不良傾向作斗爭，是維護國家財經(jīng)法規(guī)的嚴肅性，打擊經(jīng)濟領(lǐng)域里的各種經(jīng)濟犯 罪和違紀行為和活動，從而達到審計查錯糾弊、改善管理、提高經(jīng)濟效益的目的； （二） 實事求是，客觀公正。在具體實施審計中應將被審計單位取得的成績、經(jīng)驗、問題和教訓如實反映；在處理被審計單位或個人違反財經(jīng)紀律問題時，應依據(jù)經(jīng)濟法規(guī)條款處理，尊重事實，以理服人，做到一審二幫三促進；審計報告所做出的審計結(jié)論和評價，要堅持公平、 公正、公允的原則； （三） 廉潔奉公，不徇私情。審計人員必須帶頭遵守國家法律、法規(guī)，執(zhí)行財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度，嚴于律已，廉潔奉公，不利用職權(quán)謀取私利。審計人員在執(zhí)行任務時，必須依法審計不殉私情，剛直不阿； （四） 工作認真，細致負責。審計工作的性質(zhì)和特點要求審計人員必須以認真、細致、負責的態(tài)度對待審計工作，以真實的內(nèi)容實現(xiàn)審計的目的； （五） 保守秘密，忠于職守。恪盡職責，忠于職守是審計人員應盡的職責，對被審計單位需要保守的商業(yè)秘密應予以保密，以保護被審計單位合法權(quán)益，有利于保證審計工作順利進行； 第十四條 審計人員辦理審計事項，與 被審計事項有利害關(guān)系的，應當回避。 第十五條 審計人員實施審計時，必須認真執(zhí)行以下審計紀律： （一） 對審計出的重大問題
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