中捷集團(服裝機械、廚衛(wèi)潔具)內(nèi)部審計管理制度(編輯修改稿)
2025-07-17 09:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 項有關的會計資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。作為審計證據(jù)編入審計工作底稿。 第三章 審計實施 第 十 條 聽取情況介紹 審計組進駐被審單位后，應向其 子公司 領導說明審計意圖， 提出有關要求，并聽取被審單位和財務負責人介紹情況。主要聽取 被審計子公司 的管理 體制、機構設置、經(jīng)營規(guī)模、范圍、財務管理狀況以及內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。 根據(jù)審計事項的要求，審計組應隨時調(diào)取有關資料，填寫《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 第十一條 實施檢查 審計人員根據(jù)審計工作方案確定分工，按照具體審計計劃，可運用詳查、內(nèi)控測評，抽樣審計、計算、分析性復核、觀察、詢證、監(jiān)盤以及計算機輔助審計等方法，審查 被審計子公司 銀行帳戶、會計憑證、帳表；檢查現(xiàn)金、實物、有價證券；向有關人員詢問調(diào)查；檢查內(nèi)部控制制度 。審計重點應根據(jù)不同的行業(yè)和審計種類確定，但一般應放在檢查國有資產(chǎn)的真實、完整、保值、增值的環(huán)節(jié)上。 審計組對曾經(jīng)審計的單位，應當注意利用原有的審計檔案資料，并可利用經(jīng)核實后的社會審計組織的審計成果。 第十二條 收集證據(jù) 一、審計證據(jù)是審計機構收集的用以證明審計事項真相并作為審計結論基礎的材料。 審計證據(jù)有下列幾種： （一）以書面形式存在并證明審計事項的書面證據(jù)； （二）以實物形態(tài)存在并證明審計事項的實物證據(jù)； （三）以錄音錄像或計算機儲存、處理的證明審計事項的視聽材料； （五）與審計事項有關人員提供的言 證材料； （六）專門機構或?qū)ｉT人員的鑒定結論和勘驗筆錄； （七）其它證據(jù)。 二、審計人員收集審計證據(jù)，必須遵守下列要求： （一）客觀公正、實事求是，防止主觀臆斷，保證審計證據(jù)具有客觀性； （二）對收集的審計證據(jù)進行分析、判斷，決定取舍，保證審計證據(jù)具有與審計目標相關聯(lián)的相關性； （三）收集足以證明審計事實真相的證明材料，保證審計證據(jù)具有充分性； （四）嚴格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計證據(jù)具有合法性； （五）調(diào)查取證時，審計人員不得少于兩人在場。 三、審計人員現(xiàn)場收集的審計證據(jù)，應當經(jīng)過審計組組長復核后，交 被審計子公司 有關人員、 被審計子公司 或者 被審計子公司 有關部門簽名或蓋章；審計人員調(diào)查取得的其他審計證據(jù)，應當注明來源，并由提供者簽名或簽章。 四、 被審計子公司 或有關人員對其出具的審計證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計人員應當在審計證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。該證據(jù)仍可作為審計證據(jù)。 五、審計人員對 被審計子公司 或有關人員有異議的審計證據(jù)，應當進行核實，對確有錯誤和偏差的，應當重新取證。 六、審計中如有特殊需要，可以聘請專門機構或有專門知識的人員，對審計事項中某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結論，作為 審計證據(jù)。 七、審計組對現(xiàn)金、有價證券的盤點監(jiān)督，對 被審計子公司 違反國家規(guī)定的財務收支行為的取證，以及對審計事項進行調(diào)查時，應當指派兩名以上審計人員辦理。 審計人員向有關單位和個人進行調(diào)查時，應當出示審計人員的工作證件和審計通知書副本。 八、審計組對收集的審計證據(jù)，要按審計目標的要求進行整理、歸納、分類分析和評價，以便形成相應的審計結論。 九、審計組應當在編寫審計報告前，對審計證據(jù)的客觀性、相關性、充分性和合法性進行鑒定，發(fā)現(xiàn)審計證據(jù)不足或取證手續(xù)不完備時，應及時補充取證或補辦手續(xù)。 第十三條 編制審計工 作底稿 一、審計人員實施審計時，應當對審計工作進行記錄，編制審計工作底稿。 二、審計工作底稿應記載審計人員在審計中獲得的證明材料的名稱、來源和時間等，并附有證明材料。審計人員應當對編制的審計工作底稿的真實性負責。 三、審計工作底稿應由審計人員根據(jù)審計方案確定的審計項目內(nèi)容，逐項逐事編制形成，做到一項一稿或一事一稿。 四、審計人員編制的審計工作底稿應包括以下主要內(nèi)容： （一） 被審計子公司 名稱；
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