中捷集團(tuán)(服裝機(jī)械、廚衛(wèi)潔具)內(nèi)部審計(jì)管理制度(編輯修改稿)
2025-07-17 09:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性、完整性作出書(shū)面承諾。作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。 第三章 審計(jì)實(shí)施 第 十 條 聽(tīng)取情況介紹 審計(jì)組進(jìn)駐被審單位后，應(yīng)向其 子公司 領(lǐng)導(dǎo)說(shuō)明審計(jì)意圖， 提出有關(guān)要求，并聽(tīng)取被審單位和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人介紹情況。主要聽(tīng)取 被審計(jì)子公司 的管理 體制、機(jī)構(gòu)設(shè)置、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、范圍、財(cái)務(wù)管理狀況以及內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。 根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的要求，審計(jì)組應(yīng)隨時(shí)調(diào)取有關(guān)資料，填寫(xiě)《資料登記表》，辦理接收、歸還手續(xù)。 第十一條 實(shí)施檢查 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作方案確定分工，按照具體審計(jì)計(jì)劃，可運(yùn)用詳查、內(nèi)控測(cè)評(píng)，抽樣審計(jì)、計(jì)算、分析性復(fù)核、觀察、詢(xún)證、監(jiān)盤(pán)以及計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等方法，審查 被審計(jì)子公司 銀行帳戶(hù)、會(huì)計(jì)憑證、帳表；檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券；向有關(guān)人員詢(xún)問(wèn)調(diào)查；檢查內(nèi)部控制制度 。審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)根據(jù)不同的行業(yè)和審計(jì)種類(lèi)確定，但一般應(yīng)放在檢查國(guó)有資產(chǎn)的真實(shí)、完整、保值、增值的環(huán)節(jié)上。 審計(jì)組對(duì)曾經(jīng)審計(jì)的單位，應(yīng)當(dāng)注意利用原有的審計(jì)檔案資料，并可利用經(jīng)核實(shí)后的社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)成果。 第十二條 收集證據(jù) 一、審計(jì)證據(jù)是審計(jì)機(jī)構(gòu)收集的用以證明審計(jì)事項(xiàng)真相并作為審計(jì)結(jié)論基礎(chǔ)的材料。 審計(jì)證據(jù)有下列幾種： （一）以書(shū)面形式存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)； （二）以實(shí)物形態(tài)存在并證明審計(jì)事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)； （三）以錄音錄像或計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的證明審計(jì)事項(xiàng)的視聽(tīng)材料； （五）與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)人員提供的言 證材料； （六）專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT(mén)人員的鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄； （七）其它證據(jù)。 二、審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，必須遵守下列要求： （一）客觀公正、實(shí)事求是，防止主觀臆斷，保證審計(jì)證據(jù)具有客觀性； （二）對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、判斷，決定取舍，保證審計(jì)證據(jù)具有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的相關(guān)性； （三）收集足以證明審計(jì)事實(shí)真相的證明材料，保證審計(jì)證據(jù)具有充分性； （四）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)要求，保證審計(jì)證據(jù)具有合法性； （五）調(diào)查取證時(shí)，審計(jì)人員不得少于兩人在場(chǎng)。 三、審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)審計(jì)組組長(zhǎng)復(fù)核后，交 被審計(jì)子公司 有關(guān)人員、 被審計(jì)子公司 或者 被審計(jì)子公司 有關(guān)部門(mén)簽名或蓋章；審計(jì)人員調(diào)查取得的其他審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源，并由提供者簽名或簽章。 四、 被審計(jì)子公司 或有關(guān)人員對(duì)其出具的審計(jì)證據(jù)拒絕簽名或簽章的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)證據(jù)或另附的材料上注明拒絕簽名或簽章的原因和日期。該證據(jù)仍可作為審計(jì)證據(jù)。 五、審計(jì)人員對(duì) 被審計(jì)子公司 或有關(guān)人員有異議的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)確有錯(cuò)誤和偏差的，應(yīng)當(dāng)重新取證。 六、審計(jì)中如有特殊需要，可以聘請(qǐng)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)或有專(zhuān)門(mén)知識(shí)的人員，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中某些專(zhuān)門(mén)問(wèn)題進(jìn)行鑒定，取得鑒定結(jié)論，作為 審計(jì)證據(jù)。 七、審計(jì)組對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督，對(duì) 被審計(jì)子公司 違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為的取證，以及對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)指派兩名以上審計(jì)人員辦理。 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員的工作證件和審計(jì)通知書(shū)副本。 八、審計(jì)組對(duì)收集的審計(jì)證據(jù)，要按審計(jì)目標(biāo)的要求進(jìn)行整理、歸納、分類(lèi)分析和評(píng)價(jià)，以便形成相應(yīng)的審計(jì)結(jié)論。 九、審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告前，對(duì)審計(jì)證據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性進(jìn)行鑒定，發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不足或取證手續(xù)不完備時(shí)，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)充取證或補(bǔ)辦手續(xù)。 第十三條 編制審計(jì)工 作底稿 一、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。 二、審計(jì)工作底稿應(yīng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲得的證明材料的名稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等，并附有證明材料。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的審計(jì)工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé)。 三、審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)方案確定的審計(jì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，逐項(xiàng)逐事編制形成，做到一項(xiàng)一稿或一事一稿。 四、審計(jì)人員編制的審計(jì)工作底稿應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一） 被審計(jì)子公司 名稱(chēng)；
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