內(nèi)部審計的工作管理制度(編輯修改稿)
2025-05-16 02:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。 重大、復雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關人員的理解與配合。 歸集審計工作底稿 審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析整理，編制、復核并提請被審計單位簽認審計工作底稿，準備撰寫審計報告所需的有關資料和附件。 審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。審計報告報送集團督委會總督察審定前，應征求被審計單位意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應當修改審計報告。審計報告經(jīng)集團督委會總督察審批后，審計室據(jù)以作出審計處理處罰建議書，報經(jīng)集團督委會主席批復后，正式下達被審計單位和有關部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關部門配合執(zhí)行的，有關部門應予以配合），并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團督委會審計室。 審計處理、處罰建議、集團規(guī)定的財務收支行為，審計室應當根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團有關規(guī)章制度的規(guī)定，提請作出審計處理、處罰建議。：、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設的“小金庫”等）；；；。 審計建議處罰的種類有：、通報批評；（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）； 沒收違法所得； 依法采取的其他處罰。 被審計單位的申訴、處罰建議書后如有異議，可在十日內(nèi)向集團公司董事會提出申訴。申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。 對被審計單位提出的申訴。集團公司董事會應在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。 審計回訪和后續(xù)審計 審計工作結(jié)束后，審計室應對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。項目審計結(jié)束后，審計組應按照審計檔案管理的規(guī)定，搞好審計資料的歸檔工作。7 附 則 本制度由集團督察委員會審計室負責解釋。 本制度自發(fā)布之日起試行。原《新奧集團內(nèi)部審計工作管理制度》（制度編號XA/ZD0505A2000）同時廢止。附審計文書標準表格：（一） 審計業(yè)務專用發(fā)文稿紙簽發(fā)核稿主辦單位和擬稿人事由或標題附件密級發(fā)文 審字[20]第 號共印 份 報發(fā)：送打字：校對：印發(fā)時間：（二） 審計工作方案 審字[20]第 號被審計單位名稱：審計方式：編制依據(jù)；
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