內(nèi)部審計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-29 11:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 作的經(jīng)常化、專業(yè)化的要求及需要配備適當(dāng)數(shù)量的專職或兼職會計師、 經(jīng)濟(jì)師、工程師等業(yè)務(wù)骨干組成集團(tuán)內(nèi)部審計隊(duì)伍。 涂大俠收集整理，版權(quán)歸原作者所有！ 精品文檔，下載僅需 ！ 第 10 條 審計人員應(yīng)依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在審計工作中取得的財務(wù)收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的目的。 第 11 條 當(dāng)遇有重大、復(fù)雜審計項(xiàng)目任務(wù)時，要求計劃、財務(wù)、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共同參與并組成專項(xiàng)審計組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可聘請外部人員或借助社會審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行專題審計或?qū)０笇徲嫛? 第 12 條 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進(jìn)行刁難 或打擊報復(fù)。對審計人員進(jìn)行刁難或打擊報復(fù)的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應(yīng)的處罰、處分。 第 13 條 審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马?xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。 第 14 條 審計人員工作成績顯著、對集團(tuán)貢獻(xiàn)突出的，應(yīng)按集團(tuán)有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴(yán)重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟(jì)秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應(yīng)的處分。 第 4 章 內(nèi)部審計工作的范圍 第 15 條 遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預(yù)算、程序、合同協(xié)議等遵循性標(biāo)準(zhǔn)的情況作出評價。 第 16 條 風(fēng)險審計。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風(fēng)險管理狀況進(jìn)行審查和評價。 第 17 條 績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟(jì)管理效率和效果情況進(jìn)行審計。 第 18 條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導(dǎo)人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。 第 19 條 其他審計。包括建設(shè)項(xiàng)目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要
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