內(nèi)部審計管理制度(編輯修改稿)
2025-05-29 11:51 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 作的經(jīng)常化、專業(yè)化的要求及需要配備適當數(shù)量的專職或兼職會計師、 經(jīng)濟師、工程師等業(yè)務骨干組成集團內(nèi)部審計隊伍。 涂大俠收集整理，版權(quán)歸原作者所有！ 精品文檔，下載僅需 ！ 第 10 條 審計人員應依法審計、忠于職守、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；審計人員不得濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊、泄露秘密。審計人員在審計工作中取得的財務收支資料不得用于與審計工作無關(guān)的目的。 第 11 條 當遇有重大、復雜審計項目任務時，要求計劃、財務、技術(shù)等部門的有關(guān)人員與審計人員共同參與并組成專項審計組。必要時，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準可聘請外部人員或借助社會審計機構(gòu)進行專題審計或?qū)０笇徲嫛? 第 12 條 審計人員按本制度規(guī)定行使審計職權(quán)，被審計單位和個人不得進行刁難 或打擊報復。對審計人員進行刁難或打擊報復的人員，視情節(jié)輕重和造成的后果，給予相應的處罰、處分。 第 13 條 審計人員與被審計單位或?qū)徲嬍马椨欣﹃P(guān)系的，應在確定審計方案前提出聲明并予以回避。審計調(diào)查時，審計人員不得少于兩人。 第 14 條 審計人員工作成績顯著、對集團貢獻突出的，應按集團有關(guān)規(guī)定給予表彰或獎勵；對弄虛作假、營私舞弊、嚴重失職瀆職、泄露公司重要經(jīng)濟秘密的審計人員，視情節(jié)輕重和給公司造成的后果，給予相應的處分。 第 4 章 內(nèi)部審計工作的范圍 第 15 條 遵循性審計。對經(jīng)營過程中遵守相關(guān)法規(guī)、政策、流程、計劃、預算、程序、合同協(xié)議等遵循性標準的情況作出評價。 第 16 條 風險審計。對企業(yè)內(nèi)部控制中的風險管理狀況進行審查和評價。 第 17 條 績效審計。對本單位及所屬單位經(jīng)濟管理效率和效果情況進行審計。 第 18 條 任期經(jīng)濟責任審計。對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位領(lǐng)導人員的任期經(jīng)濟責任進行審計。 第 19 條 其他審計。包括建設(shè)項目審計、物資采購審計等專門審計以及法律、法規(guī)規(guī)定和本單位主要
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