燃?xì)夤?內(nèi)部審計(jì)工作管理制度(編輯修改稿)
2024-07-11 18:27 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，積極配合，并為開展審計(jì)工作提供必要的工作條件。 組織實(shí) 施審計(jì)項(xiàng)目 依據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，可采取就地審計(jì)與送達(dá)審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、抽查審計(jì)與全面審計(jì)、專項(xiàng)、專案審計(jì)等多種審計(jì)方式。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)作好審計(jì)記錄，收取必要的審計(jì)證據(jù)。 重大、復(fù)雜的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)組進(jìn)駐被審計(jì)單位正式開展審計(jì)工作前，可要求被審計(jì)單位召集有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理人員參加與審計(jì)組的見面會(huì)，介紹有關(guān)情況，明確審計(jì)要求，以取得被審計(jì)單位及其有關(guān)人員的理解與配合。 歸集審計(jì)工作底稿 審計(jì)人員在審計(jì)查證工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)記錄、證明材料、審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析整理， 編制、復(fù)核并提請(qǐng)被審計(jì)單位簽認(rèn)審計(jì)工作底稿，準(zhǔn)備撰寫審計(jì)報(bào)告所需的有關(guān)資料和附件。 審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依據(jù)審計(jì)制度對(duì)被審計(jì)單位的被審事項(xiàng)作出客觀公正的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告要做到主要事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評(píng)價(jià)客觀，結(jié)論恰當(dāng)，處理意見正確。 審計(jì)報(bào)告報(bào)送集團(tuán)督委會(huì)總督察審定前，應(yīng)征求被審計(jì)單位意見。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)、研究和確認(rèn)。如報(bào)告經(jīng)確認(rèn)確有不實(shí)之處，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 9 頁(yè) 共 20 頁(yè) 審計(jì)報(bào)告經(jīng)集團(tuán)督委會(huì)總督察審批后，審計(jì)室據(jù)以作出審計(jì)處理處罰建議 書，報(bào)經(jīng)集團(tuán)督委會(huì)主席批復(fù)后，正式下達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)部門。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團(tuán)督委會(huì)審計(jì)室。 審計(jì)處理、處罰建議 對(duì)被審計(jì)成員企業(yè)或部門違反國(guó)家、集團(tuán)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，審計(jì)室應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，提請(qǐng)作出審計(jì)處理、處罰建議。 審計(jì)建議處理的方式有： 責(zé)令限期上繳被查處的違紀(jì)收入、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設(shè) 的“小金庫(kù)”等）； 責(zé)令限期退還非法所得； 責(zé)令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)帳目； 依法采取得其他糾正措施。 審計(jì)建議處罰的種類有： 警告、通報(bào)批評(píng)； 罰款（指對(duì)有嚴(yán)重違紀(jì)行為的單位和個(gè)人處以繳納一定數(shù)量的款項(xiàng)）； 沒收違法所得； 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 10 頁(yè) 共 20 頁(yè) 依法采取的其他處罰。 被審計(jì)單位的申訴 被審計(jì)單位在收到經(jīng)集團(tuán)督委會(huì)主席批復(fù)后的審計(jì)處理、處罰建議書后如有異議，可在十日內(nèi)向集團(tuán)公司董事會(huì)提出申訴。申訴期間， 原審計(jì)決定照常執(zhí)行。 對(duì)被審計(jì)單位提出的申訴。集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理，對(duì)不適當(dāng)?shù)臎Q定予以糾正。 審計(jì)回訪和后續(xù)審計(jì) 審計(jì)工作結(jié)束后，審計(jì)室應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行回訪，對(duì)被審計(jì)單位采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況進(jìn)行后續(xù)檢查。 資料歸檔 項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)按照審計(jì)檔案管理的規(guī)定，搞好審計(jì)資料的歸檔工作。 7 附 則 本制度由集團(tuán)督察委員會(huì)審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。 本制度自發(fā)布之日起試行。原《 xx 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作管理制度》（制度編號(hào) XA/ZD0505A20xx）同時(shí)廢止。 附審計(jì)文書標(biāo)準(zhǔn)表格： （一） 審計(jì)業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙 中國(guó)最大的管理資源中心 (大量免費(fèi)資源共享 ) 第 11 頁(yè) 共 20 頁(yè) 簽發(fā) 核稿 主辦單位和擬稿人 事由或標(biāo)題 附件 密級(jí) 發(fā)文 審字 [20 ]第 號(hào) 共印 份 報(bào) 發(fā) ： 送 打字： 校對(duì)： 印發(fā)時(shí)間： （二） 審計(jì)工作方案
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