燃氣公司-內(nèi)部審計工作管理制度(編輯修改稿)
2025-07-11 18:27 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 各項準備工作，積極配合，并為開展審計工作提供必要的工作條件。 組織實 施審計項目 依據(jù)被審計單位實際情況，可采取就地審計與送達審計、定期審計與不定期審計、抽查審計與全面審計、專項、專案審計等多種審計方式。在審計過程中，審計人員應(yīng)作好審計記錄，收取必要的審計證據(jù)。 重大、復(fù)雜的審計項目，審計組進駐被審計單位正式開展審計工作前，可要求被審計單位召集有關(guān)經(jīng)營管理人員參加與審計組的見面會，介紹有關(guān)情況，明確審計要求，以取得被審計單位及其有關(guān)人員的理解與配合。 歸集審計工作底稿 審計人員在審計查證工作結(jié)束后，要對審計記錄、證明材料、審計結(jié)果進行分析整理， 編制、復(fù)核并提請被審計單位簽認審計工作底稿，準備撰寫審計報告所需的有關(guān)資料和附件。 審計人員根據(jù)審計結(jié)果，依據(jù)審計制度對被審計單位的被審事項作出客觀公正的評價。審計報告要做到主要事實清楚，證據(jù)確鑿、相關(guān)、充分、合法，評價客觀，結(jié)論恰當，處理意見正確。 審計報告報送集團督委會總督察審定前，應(yīng)征求被審計單位意見。被審計單位對審計報告有異議的，審計組應(yīng)當進一步核實、研究和確認。如報告經(jīng)確認確有不實之處，應(yīng)當修改審計報告。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 9 頁 共 20 頁 審計報告經(jīng)集團督委會總督察審批后，審計室據(jù)以作出審計處理處罰建議 書，報經(jīng)集團督委會主席批復(fù)后，正式下達被審計單位和有關(guān)部門。被審計單位對審計意見書和審計決定必須嚴格遵照執(zhí)行（需有關(guān)部門配合執(zhí)行的，有關(guān)部門應(yīng)予以配合），并于收到之日起二十日內(nèi)將執(zhí)行結(jié)果反饋集團督委會審計室。 審計處理、處罰建議 對被審計成員企業(yè)或部門違反國家、集團規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計室應(yīng)當根據(jù)審計結(jié)果依據(jù)國家法律、法規(guī)和集團有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，提請作出審計處理、處罰建議。 審計建議處理的方式有： 責令限期上繳被查處的違紀收入、資金（包括隱瞞、截留的收入，私設(shè) 的“小金庫”等）； 責令限期退還非法所得； 責令沖轉(zhuǎn)或調(diào)整有關(guān)會計帳目； 依法采取得其他糾正措施。 審計建議處罰的種類有： 警告、通報批評； 罰款（指對有嚴重違紀行為的單位和個人處以繳納一定數(shù)量的款項）； 沒收違法所得； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 20 頁 依法采取的其他處罰。 被審計單位的申訴 被審計單位在收到經(jīng)集團督委會主席批復(fù)后的審計處理、處罰建議書后如有異議，可在十日內(nèi)向集團公司董事會提出申訴。申訴期間， 原審計決定照常執(zhí)行。 對被審計單位提出的申訴。集團公司董事會應(yīng)在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理，對不適當?shù)臎Q定予以糾正。 審計回訪和后續(xù)審計 審計工作結(jié)束后，審計室應(yīng)對被審計單位進行回訪，對被審計單位采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況進行后續(xù)檢查。 資料歸檔 項目審計結(jié)束后，審計組應(yīng)按照審計檔案管理的規(guī)定，搞好審計資料的歸檔工作。 7 附 則 本制度由集團督察委員會審計室負責解釋。 本制度自發(fā)布之日起試行。原《 xx 集團內(nèi)部審計工作管理制度》（制度編號 XA/ZD0505A20xx）同時廢止。 附審計文書標準表格： （一） 審計業(yè)務(wù)專用發(fā)文稿紙 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 11 頁 共 20 頁 簽發(fā) 核稿 主辦單位和擬稿人 事由或標題 附件 密級 發(fā)文 審字 [20 ]第 號 共印 份 報 發(fā) ： 送 打字： 校對： 印發(fā)時間： （二） 審計工作方案
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