【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 和有效性，來(lái)促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。 （ 二 ） 、 通過(guò)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督和評(píng)價(jià)， 保證設(shè)備、材料物資采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確， 改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用 和 生產(chǎn)成本 。 （ 三 ） 、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，對(duì)集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)， 檢查工程結(jié)算價(jià)格與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、 合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算 等 行為 。 （ 四 ） 、加大對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)管力度， 促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“ 質(zhì)量、速度、效益 、安全施工、文明施工”的目標(biāo)。 檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的勞動(dòng)紀(jì)律，是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，是否有施工浪費(fèi)現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場(chǎng)收方計(jì)量工作。特別對(duì)隱蔽工程加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督 。 （ 五 ） 、 加強(qiáng)合同審計(jì)工作， 保證 集團(tuán) 公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，防范法律風(fēng)險(xiǎn) 。隨時(shí) 進(jìn)行 跟蹤 檢 查，監(jiān)督各公司部門(mén)的合同履行及付款情況 。 （ 六 ） 、通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司廣告監(jiān)督驗(yàn)收審計(jì)，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)，商品房銷售價(jià) 格審計(jì)， 加大對(duì) 商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門(mén)的審計(jì)，維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益 。 （ 七 ） 、 按照物權(quán)法加強(qiáng)對(duì) 通過(guò)物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營(yíng)成本 、節(jié)能降耗 建言獻(xiàn)策。監(jiān)督 并督促 物業(yè)管理公司提高服務(wù)質(zhì)量，樹(shù)立良好的品牌形象。 （ 八 ） 、通過(guò)離任審計(jì)工作，對(duì)離任人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行鑒證和評(píng)價(jià)，客觀公正地評(píng)價(jià)離任人員的 德、能、勤、 績(jī)。 （ 九 ） 、 通過(guò) 投訴管理工作，實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化， 樹(shù)立集團(tuán)公司良好的社會(huì)形象， 樹(shù)立良好的企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益 。對(duì)一般投訴應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)回復(fù)，重大投訴不得超過(guò)三日，若確需延長(zhǎng)時(shí)間調(diào)查處理的，應(yīng)事先征得投訴人的同意。 （ 十 ） 、加大對(duì)集團(tuán)規(guī)章制度、崗位職責(zé)和勞動(dòng)紀(jì)律的監(jiān)管力度，按全員 1%的人數(shù)比例對(duì)嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、玩忽職守的人予以開(kāi)除 。 4 （ 十一 ） 、監(jiān)督各公司部門(mén)認(rèn)真抓好員工管理和執(zhí)行 “ 末位淘汰制 ” ，人力資源部對(duì)各層級(jí)的末位淘汰人員采取先換崗試用，若仍不適應(yīng)的再淘汰處理。 四、強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制 （ 一 ） 、集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本要求 明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約 。 對(duì)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序 。 明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序 。 明確對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序 。 財(cái)務(wù)中心應(yīng)參考財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度。 （ 二 ） 、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職權(quán) 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》、《稅法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒 絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正 。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無(wú)權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 五、強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制 （ 一 ） 、 財(cái)務(wù)審核 財(cái)務(wù)審核包括對(duì)合同的管理、登記、執(zhí)行情況的反映和監(jiān)督，審核工程預(yù)付款、備料款、進(jìn)度款、結(jié)算款和質(zhì)保金支付的合法性，審核各種票據(jù)及費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和正確性，審核集團(tuán)收支款項(xiàng)的正確性和合規(guī)性，適時(shí)提出預(yù)警分析。 （ 二 ） 、內(nèi)部審計(jì) 通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營(yíng)、杜絕舞弊保駕護(hù)航。 六、各公司部門(mén)主要管理者的目標(biāo)責(zé)任與監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制 集團(tuán)公司已經(jīng)確定各公司部門(mén)當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和主要業(yè)績(jī)指標(biāo)，形成各級(jí)管理者自我激勵(lì)和約束的目標(biāo)責(zé)任。各公司部門(mén)主要負(fù)責(zé)人在履行目標(biāo)責(zé)任的全過(guò)程中，是否按 5 照國(guó)家法律法規(guī)、集團(tuán)制度規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)去履行職務(wù)行為，調(diào)動(dòng)下屬員工認(rèn)真努力地完成集團(tuán)制定的年度工作目標(biāo)，就成為監(jiān)督評(píng)價(jià)一個(gè)主要管 理者的重要標(biāo)準(zhǔn)。 集團(tuán)將通過(guò)以下方式進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)： （ 一 ） 、平時(shí)收集員工意見(jiàn)，傾聽(tīng)員工反映 。 （ 二 ） 、月度工作檢查 。 （ 三 ） 、季度工作考核 。 （ 四 ） 、年度自我述職 。 （ 五 ） 、主管的公司或部門(mén)各項(xiàng)工作指標(biāo)完成情況 。 （ 六 ） 、工作團(tuán)隊(duì)狀況。 七、員工行為規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制 員工行為規(guī)范應(yīng) 以集團(tuán)管理制度、崗位職責(zé)、任職要求和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程為準(zhǔn)則，提倡“良好的道德素養(yǎng)、認(rèn)真的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃枷胱黠L(fēng)、嚴(yán)格的組織紀(jì)律、文明的舉止儀表、和諧的人際關(guān)系”的風(fēng)尚， 形成集團(tuán)全體員工共同遵循的基本信念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。要通過(guò)強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī) 制，以管理制度約束員工行為，以考核制度公正地評(píng)價(jià)員工績(jī)效，按照員工業(yè)績(jī)表現(xiàn)允許在本人績(jī)效工資標(biāo)準(zhǔn)的 10%范圍內(nèi)上下浮動(dòng)，實(shí)行獎(jiǎng)優(yōu) 懲 劣，優(yōu)勝劣汰，使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機(jī)制，為 增強(qiáng)員工責(zé)任感、自信心、團(tuán)隊(duì)凝聚力提供有力的保障 。 審計(jì)監(jiān)察工作制度 為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理與控制， 根據(jù) 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。 一、 總則 （ 一 ） 、審計(jì)監(jiān)察室是在集團(tuán)監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)的職能部門(mén)，直接向 監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。該部門(mén)依據(jù)國(guó)家法規(guī)政策、集團(tuán)公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)下屬各公司的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備、生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營(yíng)管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。 （ 二 ） 、審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的相關(guān)法律、法規(guī)、政策以及公司的內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度，熟悉相關(guān)專業(yè)知識(shí)及審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)。 二、 工作范圍 6 （ 一 ） 、對(duì)公司有關(guān)部門(mén)貫徹國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查 。 （ 二 ） 、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會(huì)議決議、經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況 。 （ 三 ） 、檢查集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性 。 （ 四 ） 、監(jiān)督檢查公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度 。 （ 五 ） 、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為； （ 六 ） 、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 。 （ 七 ） 、監(jiān)督集團(tuán)本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性 。 （ 八 ） 、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度及考核辦法（含員工績(jī)效考核分配方案）的制定和執(zhí)行情況 。 （ 九 ） 、對(duì)副部級(jí)以上干部或從事經(jīng)濟(jì)工作的管理人員進(jìn) 行離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 。 （ 十 ） 、接受各種投訴，并協(xié)助相關(guān)部門(mén)處理投訴 。 （ 十一 ） 、對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 。 （ 十二 ） 、檢查集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)管理制度和流程的適當(dāng)性和遵循性，及執(zhí)行的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和有效性 。 （ 十三 ） 、完成董事長(zhǎng)或總裁交辦的其它審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。 三、 工作權(quán)限 （ 一 ） 、有權(quán)通知被審計(jì)單位或個(gè)人報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料 。 （ 二 ） 、有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議 。 （ 三 ） 、有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供， 不得拒絕、隱匿 。 （ 四 ） 、有權(quán)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、取證，并對(duì)有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、錄音、現(xiàn)場(chǎng)拍照、攝像，有關(guān)部門(mén)和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙 。 （ 五 ） 、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有權(quán)作出立即制止的決定 。 （ 六 ） 、對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議 。 7 （ 七 ） 、有權(quán)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度等違紀(jì)行為。對(duì)嚴(yán)重失職、違規(guī)違紀(jì)的部門(mén)和個(gè)人提出必要的考核處 理意見(jiàn)，對(duì)觸犯刑律的可提請(qǐng)司法部門(mén)追究刑事責(zé)任。 四、 工作程序 （ 一 ） 、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施 。 （ 二 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù) 。 （ 三 ） 、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)人員可隨時(shí)向有關(guān)單位、部門(mén)和人員提出改進(jìn)的建議 。 （ 四 ） 、審計(jì)終結(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)起草審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與被審單位核實(shí)后，再逐級(jí)上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決 定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行 。 （ 五 ） 、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可直接向集團(tuán)董事會(huì)提出書(shū)面申辯 。 （ 六 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì) , 監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計(jì)單位、部門(mén)采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況。 五、 作業(yè)準(zhǔn)則 （ 一 ） 、在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 。 （ 二 ） 、應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作做出合理安排 。 （ 三 ） 、應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性 、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試 。 （ 四 ） 、運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤(pán)、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議 。 （ 五 ） 、按審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍，積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì) 。 （ 六 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過(guò)程及收集和評(píng)價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。 六、 報(bào)告準(zhǔn)則 8 （ 一 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則 。 （ 二 ） 、審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)目 的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn) 。 （ 三 ） 、審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施 。 （ 四 ） 、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。 七、 檔案管理 （ 一 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)活動(dòng)中收集的文件、憑證、筆錄、報(bào)告、決定等資料的原件或復(fù)印件進(jìn)行存檔 。 （ 二 ） 、審計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括：審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告及其附件，審計(jì)處理決定執(zhí)行情況報(bào)告，后續(xù)審計(jì)相關(guān)資料等 。 （ 三 ） 、審計(jì)檔案應(yīng)按項(xiàng)目目錄順序，統(tǒng)一編號(hào)歸檔 。 （ 四 ） 、審 計(jì)活動(dòng)過(guò)程中所收集的審計(jì)資料和審計(jì)信息，不得擅自對(duì)外披露 。 （ 五 ） 、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及結(jié)論，未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外披露 。 （ 六 ） 、審計(jì)檔案管理由專門(mén)人員負(fù)責(zé)，檔案保管及移交參照公司檔案管理、保密規(guī)定等辦法執(zhí)行。 內(nèi)部審計(jì)工作流程 為了規(guī)范 集團(tuán)公司 內(nèi)部審計(jì)人員 審計(jì)工作程序 ，保證及時(shí)、有效地執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，提高審計(jì)效率 和工作質(zhì)量 ，根據(jù) 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本工作流程 。 本工作流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、內(nèi) 部控制審計(jì)、審計(jì)報(bào)告五個(gè)部份。 審計(jì) 監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定 相關(guān)流程的 內(nèi)容 和 繁簡(jiǎn)程度。 一、 審計(jì)計(jì)劃 （ 一 ） 、一般原則 審計(jì)計(jì)劃一般包括年度審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案三個(gè)層次： （ 1） 、 年度審計(jì)計(jì)劃是對(duì)年度的審計(jì)任務(wù)所作的事先規(guī)劃 。 9 （ 2） 、 項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施的全過(guò)程所作的綜合安排 。 （ 3） 、 審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排 。 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開(kāi)始前編制完成，并報(bào) 集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，以指導(dǎo) 審計(jì)監(jiān)察室 下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并經(jīng) 審計(jì)監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 內(nèi)部審計(jì) 人員 應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)計(jì)劃組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)按規(guī)定的程序?qū)τ?jì)劃進(jìn)行修改和補(bǔ)充。 審計(jì)監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 審計(jì) 監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案 的 內(nèi)容 和 繁簡(jiǎn)程度。 （ 二 ） 、 年度審計(jì)計(jì)劃 年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （ 1） 、 內(nèi)部審計(jì)年度工作目標(biāo) 。 （ 2） 、 需要執(zhí)行的具體審計(jì)項(xiàng)目 及其先后順序 。 （ 3） 、 各