【正文】 （ 十三 ） 、確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成工程結(jié)算審核，簽注審核意見。 （ 九 ） 、嚴(yán)格按照集團(tuán)《申請辦理建安工程結(jié)算表》所列工作程序把好結(jié)算關(guān)。 （ 五 ） 、參加招投標(biāo)以及對施工單位的綜合考察談判，進(jìn)行合同前期的審核 ，對工程造價(jià)把關(guān)并提出審計(jì)意見。 二、 審計(jì)人員工作職責(zé) （ 一 ） 、按照施工組織設(shè)計(jì)、施工圖、竣工圖及相關(guān)資料，進(jìn)行全面的結(jié)算審計(jì)工作。 七、 合同的建 檔 、歸檔 （ 一 ） 、 嚴(yán)格檢查合同 資料 ， 包括在合同簽訂、履行分析、跟蹤監(jiān)督以及合同變更、索賠等一系列資料的收集和保管是否完整。 （ 二 ） 、 分期付款合同的終結(jié)程序：由會計(jì)提供該合同執(zhí)行情況的明細(xì)資料，財(cái)務(wù)稽核與對方單位核對，對照合同予以審核。 （ 五 ） 、 如出現(xiàn) 合同 糾紛，合同執(zhí)行部門應(yīng)及時(shí)向 審計(jì)監(jiān)察室和 公司法律顧問反映，查明產(chǎn)生糾紛的原因， 及時(shí) 解決問題。 （ 四 ） 、 合同變更的審計(jì) 檢查合同變更的原因，以及是否存在合同變更的相關(guān)內(nèi)部控制 。 五、 合同履行的審計(jì)監(jiān)督 （ 一 ） 、 對于正在履行中的合同， 審計(jì)部門相關(guān)人員 應(yīng)跟蹤監(jiān)督檢查， 要隨時(shí)了解經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況，檢查合同是否 按規(guī)定步驟進(jìn)行，審計(jì)并掌握合同的付款情況。 （ 三 ） 、 合同是否遵守公平自愿、平等互利、協(xié)商一致的原則。 （ 四 ） 、 重大合同由公司法律顧問進(jìn)行審核或出具法律意見書。 （ 二 ） 、 公司對外信函、文件、通知 、招（邀）標(biāo)書、承諾書、委托書以 及其他具有要約、承諾性質(zhì) 而 涉及公司責(zé)任承擔(dān)的對外文書。 五、 財(cái)務(wù)審計(jì)責(zé)任 審計(jì)人員對審計(jì)工作記錄的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。對被審計(jì)單位的違紀(jì)行為，依據(jù) 財(cái)經(jīng)法規(guī)和集團(tuán)公司的各項(xiàng)制度 作出審計(jì)決定，對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或造成嚴(yán)重 損失的責(zé)任人員提出處理建議，報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 。 取得必要的審計(jì)證據(jù) 。 抽查現(xiàn)金、實(shí)物，檢查憑證、賬簿、報(bào)表等會計(jì)資料和其他相關(guān)資料 。 四、 財(cái)務(wù)審計(jì)工作程序 審計(jì)工作程序一般為準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告三個(gè)階段，必要時(shí)還應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。 19 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)的過程中，不得影響被審計(jì)單位合法的業(yè)務(wù)活動和正常的生產(chǎn)經(jīng)營。 及時(shí)制止、糾正違反 財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度 的行為，提出改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見 和建議 。 充分發(fā)揮審計(jì)的管理職能，以提高集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)，為集團(tuán)的經(jīng)營出謀劃策 。 監(jiān)督各項(xiàng)資金使用的合理性、合規(guī)性、合法性，充分挖掘和提高資金的使用效益 。 監(jiān)督與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動 。 監(jiān)管并盤點(diǎn)集團(tuán)公司的各項(xiàng)資產(chǎn) 。 審核會計(jì)報(bào)表及各種對外報(bào)送資料 。根據(jù) 《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 十、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際交往技能，妥善處理好與組織內(nèi)外相關(guān)機(jī)構(gòu)和人士的關(guān)系。 六、 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持和提高專業(yè)勝任能力，必要時(shí)可聘請有關(guān)專家協(xié)助。 二、 內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動。 審計(jì)報(bào)告經(jīng)過必要的修改后，應(yīng)連同被審計(jì)單位的反饋意見及時(shí)送 審計(jì)監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人復(fù)核。 （ 5） 、 審計(jì)建議：針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。 審計(jì)報(bào)告的正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （ 1） 、 審計(jì)概況：說明審計(jì)立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容 。 （ 6） 、 審計(jì)報(bào)告形成的審計(jì)結(jié)論與建議應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)項(xiàng)目的重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平。 （ 2） 、 審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式及內(nèi)容編制，作到要素齊全、格式規(guī)范，不遺漏審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大事項(xiàng) 。 五、 審計(jì)報(bào)告 （ 一 ） 、 一般原則 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。如果認(rèn)為已有標(biāo)準(zhǔn)不合適，應(yīng)向適當(dāng)管理層報(bào)告 。 （ 3） 、信息傳遞渠道的便捷與暢通 。 15 （ 4） 、控制活動執(zhí)行的有效性。 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦颍u價(jià)控制活動的適當(dāng)性、合法性、有效性。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容： （ 1） 、可能引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)外因素 。 （ 9） 、重要崗位人員的權(quán)責(zé)相稱程度及其勝任能力 。 （ 5） 、組織文化的內(nèi)容及組織成員對此的理解與認(rèn)同 。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容： （ 1） 、經(jīng)營活動的復(fù)雜程度 。 14 內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有賴于集團(tuán)公司所有人員的參與，內(nèi)部控制是對集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的相對保證。 （ 2） 、保證管理信息系統(tǒng)的有序運(yùn)行 。 （ 3） 、有效控制憑證和記錄的真實(shí)性 。 風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括以下內(nèi)容： （ 1） 、識別影響集團(tuán)公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn) 。 （ 3） 、管理層倡導(dǎo)的組織文化 。 （ 5） 、提高經(jīng)營效率和效果。 四、 內(nèi)部控制審計(jì) （ 一 ） 、一般原則 內(nèi)部控制審計(jì)的目的是合理地保證集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： （ 1） 、遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和集團(tuán)公司內(nèi)部規(guī)章制度 。 （ 三 ） 、 審計(jì)工作底稿的整理與使用 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)項(xiàng)目完成后，應(yīng)及時(shí)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。相關(guān)工作底稿之間如存在勾稽關(guān)系應(yīng)予以清晰反映，相 互引用時(shí)應(yīng)交叉注明索引編號。 （ 7） 、 索引號及頁次 。 （ 3） 、 審計(jì)程序的執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果記錄 。 （ 3） 、 獲取的各種類型審計(jì)證據(jù)的記錄 。 審計(jì)工作底稿的形式可以是紙質(zhì)、磁帶、磁盤、膠片或其他有效的信息載體。 （ 4） 、 證實(shí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員是否遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 。 在評價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮證據(jù)之間的相互印證及證據(jù)來源的可靠程度。 對于被審計(jì)單位存有異議的審計(jì)證據(jù)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)作進(jìn)一步核實(shí)。 （ 二 ） 、 審計(jì)證據(jù)的獲取與處理 11 內(nèi)部審計(jì)人員可以運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、 相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。 （ 2） 、 合理的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平 。 內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備充分性、相關(guān)性和可靠性。 審計(jì)方案應(yīng)當(dāng)包括以下基本內(nèi)容： （ 1） 、 具體審計(jì)目的 。 （ 2） 、 重要性和審計(jì)風(fēng) 險(xiǎn)的評估 。 （ 3） 、 財(cái)務(wù)、會計(jì)資料 。 審計(jì)監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)程度 規(guī)劃審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行的先后順序。 （ 2） 、 嚴(yán)重影響 集團(tuán)公司 經(jīng)營活動的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同 。 （ 3） 、 各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源 。 審計(jì)監(jiān)察室 負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 （ 3） 、 審計(jì)方案是對具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排 。 本工作流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、內(nèi) 部控制審計(jì)、審計(jì)報(bào)告五個(gè)部份。 （ 四 ） 、審 計(jì)活動過程中所收集的審計(jì)資料和審計(jì)信息，不得擅自對外披露 。 （ 四 ） 、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。 六、 報(bào)告準(zhǔn)則 8 （ 一 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。 （ 三 ） 、應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性 、合法性和有效性進(jìn)行測試 。 （ 五 ） 、被審計(jì)單位對審計(jì)決定如有異議，可直接向集團(tuán)董事會提出書面申辯 。 四、 工作程序 （ 一 ） 、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施 。 （ 五 ） 、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有權(quán)作出立即制止的決定 。 三、 工作權(quán)限 （ 一 ） 、有權(quán)通知被審計(jì)單位或個(gè)人報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料 。 （ 十 ） 、接受各種投訴，并協(xié)助相關(guān)部門處理投訴 。 （ 五 ） 、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為； （ 六 ） 、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性 。 二、 工作范圍 6 （ 一 ） 、對公司有關(guān)部門貫徹國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查 。 審計(jì)監(jiān)察工作制度 為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理與控制， 根據(jù) 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。 （ 五 ） 、主管的公司或部門各項(xiàng)工作指標(biāo)完成情況 。 集團(tuán)將通過以下方式進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)： （ 一 ） 、平時(shí)收集員工意見，傾聽員工反映 。 （ 二 ） 、內(nèi)部審計(jì) 通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 財(cái)務(wù)中心應(yīng)參考財(cái)政部頒布的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度。 四、強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督機(jī)制 （ 一 ） 、集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的基本要求 明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事 項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約 。 （ 九 ） 、 通過 投訴管理工作，實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化， 樹立集團(tuán)公司良好的社會形象， 樹立良好的企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益 。 （ 六 ） 、通過對集團(tuán)公司廣告監(jiān)督驗(yàn)收審計(jì)，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)，商品房銷售價(jià) 格審計(jì)， 加大對 商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計(jì)，維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益 。 檢查施工現(xiàn)場的勞動紀(jì)律，是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，是否有施工浪費(fèi)現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場收方計(jì)量工作。 督促財(cái)務(wù)中心準(zhǔn)確、及時(shí)、足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)， 監(jiān)督財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過審查和評價(jià)內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性，來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。 （ 二 ） 、職能監(jiān)督 —— 主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權(quán)力，又要維護(hù)集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，為各級管理者正當(dāng)行使管理權(quán)限保駕護(hù)航。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保障集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。為了進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制， 根據(jù) 《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》 及相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況， 特制訂本管 理辦法。 二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征 集團(tuán)公司 內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動。 （ 三 ） 、全員監(jiān)督 —— 每個(gè)員工都有權(quán)參與監(jiān)督，對本公司部 門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過申（投）訴通道進(jìn)行反映，也可以直接向?qū)徲?jì)監(jiān)察室反映舉報(bào)問題，若涉及審計(jì)監(jiān)察人員的問題，可以直接向集團(tuán)決策委員會成員反映舉報(bào)。 （ 二 ） 、 通過對物資采購全過程的監(jiān)督和評價(jià)， 保證設(shè)備、材料物資采購價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確， 改善物資采購質(zhì)量，降低采購費(fèi)用 和 生產(chǎn)成本 。特別對隱蔽工程加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督 。 （ 七 ） 、 按照物權(quán)法加強(qiáng)對 通過物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營成本 、節(jié)能降耗 建言獻(xiàn)策。對一般投訴應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)回復(fù)，重大投訴不得超過三日，若確需延長時(shí)間調(diào)查處理的，應(yīng)事先征得投訴人的同意。 對重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序 。 （ 二 ） 、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán) 會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員，對違反《會計(jì)法》、《稅法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒 絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正 。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護(hù)航。 （ 二 ） 、月度工作檢查 。 （ 六 ） 、工作團(tuán)隊(duì)狀況。 一、 總則 （ 一 ） 、審計(jì)監(jiān)察室是在集團(tuán)監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)的職能部門，直接向 監(jiān)事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 （ 二 ） 、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會議決議、經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況 。 （ 七 ） 、監(jiān)督集團(tuán)本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性 。 （ 十一 ） 、對集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 。 （ 二 ） 、有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會議 。 （ 六 ） 、對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議 。 （ 二 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員通過審核會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù) 。 （ 六 ） 、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì) , 監(jiān)督被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計(jì)單位、部門采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況。 （ 四 ） 、運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等