4內(nèi)部審計(jì)管理制度-資料下載頁(yè)
2025-08-18 03:38本頁(yè)面
【正文】 進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計(jì)調(diào)查記錄；（ 4）其他證據(jù)。 第四十三條內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計(jì)工作底稿，并在審計(jì)項(xiàng)目完成后，及時(shí)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分類(lèi)整理并歸檔。 第四十四條審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計(jì)人員在審計(jì)中獲取的證明材料名 稱(chēng)、來(lái)源和時(shí)間等。 第 15 頁(yè) 共 18 頁(yè) 主要內(nèi)容包括。（ 1）被審計(jì)者名稱(chēng)；（ 2）審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)；（ 3）實(shí)施審計(jì)的時(shí)間；（ 4）審計(jì)過(guò)程記錄；（ 5）編制者姓名及編制日期；（ 6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（ 7）其他應(yīng)說(shuō)明的事項(xiàng)。 審計(jì)過(guò)程記錄的內(nèi)容包括： （ 1）實(shí)施審計(jì)具體程序的記錄及資料；（ 2）審計(jì)測(cè)試評(píng)價(jià)記錄； （ 3）審計(jì)方式及其調(diào)整變更情況記錄；（ 4）審計(jì)人員的判斷、評(píng)價(jià)、處理意見(jiàn)和建議；（ 5）審計(jì)組討論記錄和審計(jì)復(fù)核記錄； （ 6）審計(jì)組核實(shí)與采納被審計(jì)者對(duì)審計(jì)報(bào)告反饋意見(jiàn)的 情況說(shuō)明；（ 7）其他與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。 審計(jì)工作底稿附件包括：（ 1）與被審計(jì)者財(cái)務(wù)相關(guān)資料； （ 2）與被審計(jì)者審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會(huì)議記錄、往來(lái)函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件； （ 3）其他有關(guān)的審計(jì)資料。 第六章審計(jì)檔案管理 第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)處理決定歸入審計(jì)檔案。 第四十六條 審計(jì)終結(jié)后，審計(jì)部應(yīng)在 15 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)辦理 第 16 頁(yè) 共 18 頁(yè) 的審計(jì)事項(xiàng)建立審計(jì)檔案，審計(jì)檔案實(shí)行誰(shuí)主審誰(shuí)立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計(jì)項(xiàng)目類(lèi)文件和內(nèi)部審計(jì)制度、管理類(lèi)文件不能混合立卷，審計(jì)案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第四十七條當(dāng)年完成的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計(jì)項(xiàng)目，在審計(jì)終結(jié)的年度立卷歸檔；審計(jì)檔案的移交時(shí)間不得遲于審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后的次年 6 月底。 第四十八條審計(jì)檔案保管時(shí)間分為永久、長(zhǎng)期（ 10 年至 50年）和短期（ 10 年以下）三種類(lèi)型，存檔時(shí)應(yīng)標(biāo)明保存期限。 第四十九條審計(jì)檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計(jì)部門(mén)內(nèi)部。凡需將審計(jì)檔案借出審計(jì)部門(mén)或要求出具審計(jì)結(jié)論證明的，應(yīng)由審計(jì)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第七章獎(jiǎng)懲 第五十條公司建立激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績(jī)效。第五十一條審計(jì)部對(duì)有下列行為之一的部門(mén)和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議： 拒 絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會(huì)計(jì)資料等證明材料的； 第 17 頁(yè) 共 18 頁(yè) 阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計(jì)監(jiān)督檢查的； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和向?qū)徲?jì)部如實(shí)反映真實(shí)情況的員工的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計(jì)人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會(huì)給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任： 利用職權(quán)謀取私利的； 弄虛作假、徇私舞弊的； 玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損 失的； 泄露公司秘密的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第八章附則 第五十三條對(duì)違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。 第五十四條本制度接受中國(guó)相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。 第五十五條本制度在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理 調(diào)整。 第 18 頁(yè) 共 18 頁(yè) 第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
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