4內(nèi)部審計管理制度-資料下載頁
2025-08-18 03:38本頁面
【正文】 進(jìn)行口頭調(diào)查所形成的審計調(diào)查記錄；（ 4）其他證據(jù)。 第四十三條內(nèi)部審計人員在審計工作中應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定編制與復(fù)核審計工作底稿，并在審計項(xiàng)目完成后，及時對審計工作底稿進(jìn)行分類整理并歸檔。 第四十四條審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記載審計人員在審計中獲取的證明材料名 稱、來源和時間等。 第 15 頁 共 18 頁 主要內(nèi)容包括。（ 1）被審計者名稱；（ 2）審計項(xiàng)目名稱；（ 3）實(shí)施審計的時間；（ 4）審計過程記錄；（ 5）編制者姓名及編制日期；（ 6）復(fù)核者姓名及復(fù)核日期；（ 7）其他應(yīng)說明的事項(xiàng)。 審計過程記錄的內(nèi)容包括： （ 1）實(shí)施審計具體程序的記錄及資料；（ 2）審計測試評價記錄； （ 3）審計方式及其調(diào)整變更情況記錄；（ 4）審計人員的判斷、評價、處理意見和建議；（ 5）審計組討論記錄和審計復(fù)核記錄； （ 6）審計組核實(shí)與采納被審計者對審計報告反饋意見的 情況說明；（ 7）其他與審計事項(xiàng)有關(guān)的記錄和證明資料。 審計工作底稿附件包括：（ 1）與被審計者財務(wù)相關(guān)資料； （ 2）與被審計者審計事項(xiàng)有關(guān)的法律文件、合同、協(xié)議、會議記錄、往來函件、公證、鑒定等資料等原件、復(fù)印件或摘錄件； （ 3）其他有關(guān)的審計資料。 第六章審計檔案管理 第四十五條根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，應(yīng)將記錄和反映內(nèi)部審計過程中形成的各種文字、圖表、聲像等不同形式的記錄資料及審計通知書、審計工作底稿、審計報告、審計處理決定歸入審計檔案。 第四十六條 審計終結(jié)后，審計部應(yīng)在 15 個工作日內(nèi)對辦理 第 16 頁 共 18 頁 的審計事項(xiàng)建立審計檔案，審計檔案實(shí)行誰主審誰立卷、審結(jié)卷成、定期歸檔責(zé)任制。審計項(xiàng)目類文件和內(nèi)部審計制度、管理類文件不能混合立卷，審計案卷內(nèi)每份或每組文件之間的排列順序規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后，批復(fù)在前，請示在后；批示在前，報告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。 第四十七條當(dāng)年完成的審計項(xiàng)目應(yīng)在本年度立卷歸檔；跨年度的審計項(xiàng)目，在審計終結(jié)的年度立卷歸檔；審計檔案的移交時間不得遲于審計項(xiàng)目結(jié)束后的次年 6 月底。 第四十八條審計檔案保管時間分為永久、長期（ 10 年至 50年）和短期（ 10 年以下）三種類型，存檔時應(yīng)標(biāo)明保存期限。 第四十九條審計檔案的借閱，一般應(yīng)限定在公司審計部門內(nèi)部。凡需將審計檔案借出審計部門或要求出具審計結(jié)論證明的，應(yīng)由審計部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。 第七章獎懲 第五十條公司建立激勵與約束機(jī)制，對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評價其工作績效。第五十一條審計部對有下列行為之一的部門和個人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任的建議： 拒 絕或拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計資料等證明材料的； 第 17 頁 共 18 頁 阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞審計監(jiān)督檢查的； 弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的； 打擊報復(fù)審計人員和向?qū)徲嫴咳鐚?shí)反映真實(shí)情況的員工的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第五十二條內(nèi)部審計人員有下列行為之一的，根據(jù)情節(jié)輕重，董事會給予相應(yīng)的處分、追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任： 利用職權(quán)謀取私利的； 弄虛作假、徇私舞弊的； 玩忽職守、給公司造成經(jīng)濟(jì)損 失的； 泄露公司秘密的。 上述行為，情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 第八章附則 第五十三條對違反和影響本制度執(zhí)行的人，應(yīng)當(dāng)追究其責(zé)任。 第五十四條本制度接受中國相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)控控制規(guī)范有關(guān)規(guī)定以及本公司章程的約束。本制度未盡事宜，依照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定為準(zhǔn)。 第五十五條本制度在實(shí)施過程中，應(yīng)以有利于公司有效運(yùn)行，健康發(fā)展為根本原則，如違背上述原則，公司將合理 調(diào)整。 第 18 頁 共 18 頁 第五十六條本制度由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織編制并解釋，經(jīng)總經(jīng)理審批之日起生效。
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