cpa稅法講義-008-0203-j-資料下載頁
2025-08-04 10:43本頁面
【正文】 業(yè)納稅人自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的當(dāng)月起），按稅法規(guī)定計(jì)稅并按規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。P49（2）除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人?！纠}1單選題】以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分規(guī)定正確的是（ ）。，自認(rèn)定機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般規(guī)模納稅人的當(dāng)月起使用增值稅專用發(fā)票【答案】B【例題2單選題】某家用電器修理廠為小規(guī)模納稅人，會計(jì)核算健全，2014年增值稅應(yīng)稅銷售額為120萬元，2015年2月15日接到稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，通知納稅人在收到《通知書》后10日內(nèi)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，但納稅人一直未報送。2015年3月，；購進(jìn)的料件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅款合計(jì)2萬元。該修理廠3月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。【答案】D【解析】應(yīng)納增值稅=247。（1+17%）17%=（萬元）?！纠}3多選題】根據(jù)增值稅規(guī)定，新開業(yè)納稅人在辦理一般納稅人認(rèn)定時，除應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，還應(yīng)提交的材料有（ ）。，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件 【答案】BD 高頓財(cái)經(jīng)CPA培訓(xùn)中心電話：4006008011 網(wǎng)址： 微信公眾號：gaoduncpa
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