freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內容

cpa考試專業(yè)階段稅法考試真題-資料下載頁

2025-03-27 23:34本頁面
  

【正文】 稅=(3800800800)10%+(3800400800)10%=480(元)  (2)取得的獨立董事津貼應按勞務報酬納稅。35000(120%)30%2000=6400(元) ?。?)個人從上市公司取得的股息、紅利按50%減半征收個人所得稅。1800020%50%=1800(元) ?。?)全年一次性獎金應單獨計算個人所得稅。36000247。12=3000(元),適用15%的稅率,速算扣除數(shù)為125,3600015%125=5275(元) ?。?)在甲國演講收入按照我國稅率應繳納的個人所得稅:12000(120%)20%=1920(元),應補繳個人所得稅19201800=120(元)  在乙國取得專利轉讓收入按照我國稅率應繳納的個人所得稅:60000(120%)20%=9600(元),由于在國外已經(jīng)繳納12000元,所以不需要補繳個人所得稅?! 。?)個人向玉樹地震災區(qū)捐贈和農(nóng)村義務教育捐款,可以從應納稅所得額中全額扣除。代扣代繳的個人所得稅:(40000(120%)200008000)20%=800(元) ?。?)屬于同一事項連續(xù)取得收入的,以1個月內取得的收入為一次。應代扣代繳的個人所得稅:12004(120%)20%=768(元) ?。?)轉讓境內上市公司的股票所得免個人所得稅,轉讓境外上市公司的股票所得按20%的稅率繳納個人所得稅。所以轉讓境外的股票應繳納的個人所得稅為:18000020%=36000(元)  (9)雇傭單位在支付工資、薪金時,按稅法規(guī)定減除費用,計算扣繳個人所得稅;(180002000)20%375=2825(元) ?。?0)派遣單位支付的工資、薪金不再減除費用,以支付金額直接確定適用稅率,計算扣繳個人所得稅。450015%125=550(元) ?。?1)超過免稅標準的補償金為:115000250003=40000(元),40000247。82000=3000,適用15%的稅率,速算扣除數(shù)為125,應納個人所得稅:(300015%125)8=2600(元)  ,企業(yè)有固定資產(chǎn)價值18000萬元(其中生產(chǎn)經(jīng)營使用的房產(chǎn)值為12000萬元),生產(chǎn)經(jīng)營占地面積80000平方米。2009年發(fā)生以下業(yè)務: ?。?)全年生產(chǎn)兩李萬才摩托車200 000輛,、。全年銷售兩輪摩托車190000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入87 400萬元。由于部分摩托車由該生產(chǎn)企業(yè)直接送貨,運輸合同記載取得送貨的運輸費收入468萬元并開具普通發(fā)票?! 。?)全年生產(chǎn)三輪摩托車30 000輛,、。全年銷售三輪摩托車28000輛,銷售合同記載取得不含稅銷售收入10 080萬元?! 。?)全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票,購貨合同記載支付材料價款共計35 000萬元、增值稅進項稅額5 950萬元。運輸合同記載支付運輸公司的運輸費用1 100萬元,取得運輸公司開具的公路內河運輸發(fā)票?! 。?)全年發(fā)生管理費用11 000萬元(其中含業(yè)務招待費用900萬元,新技術研究開發(fā)費用800萬元,支付其他企業(yè)管理費300萬元;不含印花稅和房產(chǎn)稅)、銷售費用7 600萬元、財務費用2 100萬元。 ?。?)全年發(fā)生營業(yè)外支出3 600萬元(其中含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈500萬元;,)。 ?。?)6月10日,取得直接投資境內居民企業(yè)分配的股息收入130萬元,已知境內被投資企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為15%. ?。?)8月20日,取得摩托車代銷商贊助的一批原材料并取得增值稅專用發(fā)票,注明材料金額30萬元、?! 。?)10月6日,該摩托車生產(chǎn)企業(yè)合并一家小型股份公司,股份公司全部資產(chǎn)公允價值為5 700萬元、全部負債為3 200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。全并時摩托車生產(chǎn)企業(yè)給股份公司的無覓處權支付額為2 300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。 ?。?)12月20日,取得到期的國債利息收入90萬元(假定當年國家發(fā)行的最長期限的國債年利率為6%);取得直接投資境外公司分配的股息收入170萬元,已知該股息收入在境外承擔的總稅負為15%. ?。?0)2009年度,該摩托車生產(chǎn)企業(yè)自行計算的應繳納的各種稅款如下: ?、僭鲋刀?(87 400+10 080)17%5 9501 1007%  =16 95077  =10  ?、?消費稅=(87 400+10 080)10%=9 748萬元 ?、鄢墙ǘ?、教育稅附加=(10 +9 748)(7%+3%)=2   ④城鎮(zhèn)土地使用稅=80 0004247。10 000=32萬元 ?、萜髽I(yè)所得稅:  應納稅所得額=87 400+468+10 080190 000 000 000  7 6002 1003 600+130+170+909 7482   =2   企業(yè)所稅=(2 )7 60025%=  (說明:假定該企業(yè)適用增值稅稅率17%、兩輪摩托車和三輪摩托車消費稅稅率10%、城市維護建設稅稅率7%、教育費附加征收率3%、計算房產(chǎn)稅房產(chǎn)余值的扣除比例20%、城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米4元、企業(yè)所得稅稅率25%.)  要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題(涉及計算的,請列出計算步驟)?! 。?)分別指出企業(yè)自行計算繳納稅款(企業(yè)所得稅除外)的錯誤之處,簡單說明理由,并計算應補(退)的各種稅款(企業(yè)所得稅除外)。 ?。?)計算企業(yè)2009年度實現(xiàn)的會計利潤總額。 ?。?)分別指出企業(yè)所得部計算的錯誤之處,簡單說明理由,并計算應補(退)的企業(yè)所得稅。  【參考答案】 ?。?)補交增值稅=468/(1+17%)17%+60017%+(17%)7%=(萬元)  企業(yè)的錯誤之處在于:  ,應并入銷售額計算銷項稅和消費稅,  ,可以作進項稅抵扣?! ??! ?。,導致城建稅和教育費附加數(shù)據(jù)也是有誤的。  補交消費稅=468/(1+17%)10%=40(萬元)  補納城建稅和教育費附加合計=(+40)(7%+3%)=(萬元)  補納房產(chǎn)稅=12000(120%)%=(萬元)  補納印花稅=(87400+10080+35000+5950)‰+(468+1100)‰=(萬元) ?。?)計算會計利潤總額?! ′N售收入=(87400+468/+10080)=97880  銷售成本=*190000+*28000=59360  期間費用=11000+++7600+2100=   營業(yè)稅金及附加=9748++40+=   營業(yè)外支出=3600  營業(yè)外收入=  投資收益=130+90+170=390萬元  會計利潤=++390=?! 。?)分別指出企業(yè)所得稅計算的錯誤之處,簡單說明理由,并計算應補(退)的企業(yè)所得稅?! r外收入沒有還原,所以,價外部分確認收入有誤,導致稅前扣除的稅金和教育附加有誤;漏記房產(chǎn)稅和印花稅導致管理費用計算錯誤;  招待費超標扣除;新技術研發(fā)費用沒有進行加計扣除;管理不善損失材料進項稅未進行轉出,導致營業(yè)外支出有誤;公益捐贈超限額為進行稅前調整;分回股息、國債利息收入是免稅收益,不應該計入應稅所得;受贈的原材料沒有計入應稅收入,企業(yè)沒有計入有誤;支付其他企業(yè)的管理費不得扣除;合并業(yè)務,應該按規(guī)定計算合并企業(yè)彌補被合并企業(yè)虧損扣除限額,企業(yè)全部扣除被合并企業(yè)虧損是錯誤的;境外分回股息不用全部納稅,而是按境內外稅率差補稅?! I(yè)務招待費限額:900*60%=540大于97880*%=,=   捐贈限額=12%=,實際公益捐贈500萬元,所以。  加計扣除研發(fā)費用80050%=400萬元,調減所得400萬元?! 》只毓上⒑蛧鴤⒑嫌嫅愃谜{減130+90=220萬元  合并企業(yè)扣除被合并企業(yè)虧損限額=(57003200)6%=150萬元  境外分回股息應補稅=170/(115%)(25%15%)=20萬元?! 【硟葢愃茫剑?+)=。  應納所得稅=25%+20=  應退企業(yè)所得稅==20 /
點擊復制文檔內容
電大資料相關推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1