【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 意代理人實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動(dòng)的；　?、畚蟹教峁┨摷俚纳a(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)報(bào)表，造成代理錯(cuò)誤或代理人自己實(shí)施違反國(guó)家法律、行政法規(guī)的行為?！　?5．下列關(guān)于稅收征管和稅收籌劃的表述中，正確的有（ ）。　　　　　　　　　　【參考答案】ABCD　　，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅的有（ ）。　　　　　　　　　　【參考答案】BC　　【答案解析】選項(xiàng)A和選項(xiàng)C屬于“交通運(yùn)輸業(yè)”?！　。瑧?yīng)并入銷(xiāo)售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（ ）。　　　　　　　　　　【參考答案】ABCD　　，應(yīng)征資源稅的有（ ）。　　　　　　　　　　【參考答案】AD　　【答案解析】資源稅進(jìn)口不征、出口不退；開(kāi)采的煤礦瓦斯免征資源稅?！　。?）?！　　　　　　　　　　緟⒖即鸢浮緼D　　【答案解析】清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性等。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。　　，屬于由企業(yè)自行計(jì)算在企業(yè)所得稅前扣除的有（ ）。　　　　　　　　　　【參考答案】BCD　　【答案解析】下列資產(chǎn)損失，屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：　?。?）企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因銷(xiāo)售、轉(zhuǎn)讓、變賣(mài)固定資產(chǎn)、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)、存貨發(fā)生的資產(chǎn)損失；　?。?）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；　?。?）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；　?。?）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；　?。?）企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；　?。?）其他經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局確認(rèn)不需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的其他資產(chǎn)損失?！　∪?、計(jì)算分析題（本題型共4小題，每小題5分，共20分，要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。在答題卷上答題，答在試題卷上無(wú)效）　　，2010年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)；　?。?）購(gòu)進(jìn)挖掘機(jī)一臺(tái)，獲得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元。支付運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。　?。?）購(gòu)進(jìn)低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額合計(jì)為8萬(wàn)元。　?。?）開(kāi)采原煤10000噸。采取分期收款方式銷(xiāo)售原煤9000噸，每噸不含稅單價(jià)500元，購(gòu)銷(xiāo)合同約定，本月應(yīng)收取1/3的價(jià)款，但實(shí)際只收取不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。另支付運(yùn)費(fèi)6萬(wàn)元、裝卸費(fèi)2萬(wàn)元，取得公路內(nèi)河貨運(yùn)發(fā)票。　?。?）為職工宿舍供暖，使用本月開(kāi)采的原煤200噸；另將本月開(kāi)采的原煤500噸無(wú)償贈(zèng)送給某有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶?！　。?）銷(xiāo)售開(kāi)采原煤過(guò)程中產(chǎn)生的天然氣125千立方米，取得不含銷(xiāo)售額25萬(wàn)元?！　。?）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)月初購(gòu)進(jìn)的低值易耗品的1/5因管理不善而丟失。　?。ㄕf(shuō)明，相關(guān)票據(jù)在本月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；增值稅月初留抵稅額為0；假設(shè)該煤礦所在地原煤的資源稅稅額為5元/噸，天然氣資源稅稅額為10元/千立方米。）　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅?！　。?）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?！　　緟⒖即鸢浮俊　。?）進(jìn)項(xiàng)稅額=＋47%＋8（1－1/5）＋67%=（萬(wàn)元）　?。?）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=90005001/3247。1000017%＋200500247。1000017%＋500500247。1000017%＋2513%=（萬(wàn)元）　　（3）應(yīng)納增值稅=－=（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)納資源稅=90001/35247。10000＋（200＋500）5247。10000=（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)納城建稅與教育費(fèi)附加=（5%＋3%）=（萬(wàn)元）　　2．某知名財(cái)經(jīng)網(wǎng)站，具有增值電信業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：　　（1）開(kāi)展“金牌理財(cái)師”遠(yuǎn)程培訓(xùn)業(yè)務(wù)，取得培訓(xùn)費(fèi)入130萬(wàn)元，并向?qū)W員出售配套培訓(xùn)教材取得收入70萬(wàn)元?！　。?）發(fā)布網(wǎng)絡(luò)廣告，取得廣告收入5000萬(wàn)元，其中支付某動(dòng)漫設(shè)計(jì)室設(shè)計(jì)費(fèi)1000萬(wàn)元。　?。?）自行開(kāi)發(fā)的“錢(qián)通”證券分析軟件已完成國(guó)家版權(quán)局的登記手續(xù)，轉(zhuǎn)讓著作權(quán)給香港某證券研究機(jī)構(gòu)，獲得轉(zhuǎn)讓收入200萬(wàn)元?！　。?）出售2009年度上市公司財(cái)經(jīng)信息數(shù)據(jù)庫(kù)光盤(pán)10000張，每張售價(jià)1000元；光盤(pán)交付使用后通過(guò)網(wǎng)絡(luò)為客戶提供遠(yuǎn)程技術(shù)支持，另收取技術(shù)服務(wù)費(fèi)100萬(wàn)元?！　∫螅焊鶕?jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　。?）計(jì)算遠(yuǎn)程培訓(xùn)及教材出售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。　?。?）計(jì)算網(wǎng)絡(luò)廣告業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　。?）計(jì)算軟件轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　。?）計(jì)算遠(yuǎn)程技術(shù)支持業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　　緟⒖即鸢浮俊　。?）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（130+70）3%＝6（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝50005%＝250（萬(wàn)元）　　（3）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2005%=10（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝1005%＝5（萬(wàn)元）　　，持有煙草批發(fā)許可證，2010年3月購(gòu)進(jìn)已稅煙絲800萬(wàn)元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類(lèi)卷煙500箱（250條/箱，200支/條），（不含稅），當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司收回，集團(tuán)公司將其中20箱銷(xiāo)售給煙草批發(fā)商N(yùn)企業(yè)，；80箱銷(xiāo)售給煙草零售商Y專賣(mài)店，取得不含稅銷(xiāo)售收入320萬(wàn)元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經(jīng)銷(xiāo)商Z公司?！　。ㄕf(shuō)明：煙絲消費(fèi)稅率為30%，甲類(lèi)卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%。）　　要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　。?）計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅?！　。?）計(jì)算集團(tuán)公司向N企業(yè)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！　。?）計(jì)算集團(tuán)公司向Y專賣(mài)店銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！　。?）計(jì)算集團(tuán)公司向Z公司投資應(yīng)繳納的消費(fèi)稅?！　　緟⒖即鸢浮俊　。?）代收代繳的消費(fèi)稅　　＝（800/500200+200+200250200247。10000）/（）　　+200250200247。10000=（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)納消費(fèi)稅為零?！　。?）應(yīng)納消費(fèi)稅=3205%=16（萬(wàn)元）　?。?）應(yīng)納消費(fèi)稅=100320247。805%=20（萬(wàn)元）　　，根據(jù)轉(zhuǎn)讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款6000萬(wàn)元，當(dāng)月辦好土地使用權(quán)權(quán)屬證書(shū)。2009年2月至2010年3月中旬該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司將受讓土地70%（其余30%尚未使用）的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)5800萬(wàn)元；發(fā)生的利息費(fèi)用為300萬(wàn)元，不高于同期限貸款利率并能提供金融機(jī)構(gòu)的證明。3月下旬該公司將開(kāi)發(fā)建造的寫(xiě)字樓總面積的20%轉(zhuǎn)為公司的固定資產(chǎn)并用于對(duì)外出租，其余部分對(duì)外銷(xiāo)售。2010年4月～6月該公司取得租金收入共計(jì)60萬(wàn)元，銷(xiāo)售部分全部售完，共計(jì)取得銷(xiāo)售收入14000萬(wàn)元。該公司在寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)和銷(xiāo)售過(guò)程中，共計(jì)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元?！　。ㄕf(shuō)明：該公司適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%；教育費(fèi)附加征收率為3%；契稅稅率為3%；其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%.）　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)?！　。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4月～6月共計(jì)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅?！　。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2010年4月～6月共計(jì)應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加?！　。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的土地成本。　?。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)成本?！　。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用?！　。?）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓土地增值稅的增