【正文】 我國A、B兩省省城設(shè)有從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的二級分支機(jī)構(gòu)。該保險(xiǎn)公司實(shí)行以實(shí)際利潤額按季預(yù)繳分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅的辦法，根據(jù)2011年第一季度報(bào)表得知，公司第一季度取得利息和保費(fèi)收入共計(jì)36 000萬元、發(fā)生的稅前可扣除的成本費(fèi)用共計(jì)26 020萬元(不含營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加)。此外，從公司以前年度報(bào)表中得知投資分支機(jī)構(gòu)和A、B兩省的二級分支機(jī)構(gòu)2009年度、2010年度有關(guān)資料如下：2009年?duì)I業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額如下表(單位：萬元)2010年?duì)I業(yè)收入、職工工資和資產(chǎn)總額如下表(單位：萬元)（1）計(jì)算公司2011年第一季度應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。360005%（1+7%+3%）=1980（萬元） （2）計(jì)算公司2011年第一季度共計(jì)應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 （36000260201980 ）25%=800025%=2000（萬元）（3）簡要回答總分公司企業(yè)所得稅的征收管理辦法。 居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所（以下稱分支機(jī)構(gòu)）的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)（另有規(guī)定者除外）。企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。（4）回答分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤挠?jì)算公式。 總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（1~6月份按上上年度，7~12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪倷C(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度（1~6月份按上上年度，7~12月份按上年度）分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，、?jì)算公式如下：某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?（該分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營業(yè)收入之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和）＋（該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和）（5）計(jì)算投資分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤?。投資分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤剑?0000/116000）＋（200/1340）＋（11000/52000）=%+%+%=%（6）計(jì)算投資分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。200050%%=176萬元（7）計(jì)算A省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤?。?0000/116000）＋（500/1340）＋（15000/52000）=%+%+%=%（8）計(jì)算A省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。200050%%=（萬元） （9）計(jì)算B省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度的分?jǐn)偙壤?。?6000/116000）＋（640/1340）＋（26000/52000）=%+%+15%=%（10）計(jì)算B省分支機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅。200050%%=（萬元）（11）計(jì)算總機(jī)構(gòu)2011年第一季度就地預(yù)繳的企業(yè)所得稅。200050%=1000（萬元）（12）計(jì)算總機(jī)構(gòu)2011年第一季度預(yù)繳中央國庫的企業(yè)所得稅。100050%=500（萬元）【答案】D【解析】選項(xiàng)A屬于全國人大及其常委會制定的稅收法律；選項(xiàng)B屬于全國人大或人【答案】B【解析】選項(xiàng)A，對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓不繳納增值稅，也不繳納營業(yè)稅；選項(xiàng)D，各燃?xì)鈴S從政府財(cái)政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼不屬于增值稅規(guī)定的價外費(fèi)用，不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，不征收增值稅。【答案】B【解析】選項(xiàng)A，出口貨物，應(yīng)當(dāng)按照納稅義務(wù)人申報(bào)出口實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)C：暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，應(yīng)按其申報(bào)正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅；選項(xiàng)D：查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時，應(yīng)按查獲日期實(shí)施的稅率征稅?！敬鸢浮緾【解析】對自己不生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，而只是購進(jìn)后在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的工業(yè)企業(yè)，其銷售的化妝品、鞭炮、焰火和珠寶玉石，凡不能構(gòu)成最終消費(fèi)品直接消費(fèi)品市場，而需進(jìn)一步生產(chǎn)加工，應(yīng)當(dāng)征收消消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=9010%=9（萬元）?！敬鸢浮緽【解析】修繕房屋屬于建筑業(yè)的勞務(wù)，應(yīng)征營業(yè)稅。【答案】B【解析】在教材p224頁表格最后一行最后一列?！敬鸢浮緽【解析】在教材p201頁第二行?！敬鸢浮緼【解析】應(yīng)代扣代繳城建稅=（150000+800000）50%/(15%)5%5%=1250(元)?！敬鸢浮緾【解析】可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)=600*（1+5%*4）+18+05+（1000600）*5%*（1+5%+3%）=【答案】C【解析】在教材p236頁2.(2)?！敬鸢浮緾【解析】P177，應(yīng)納資源稅=15004030005=45000（元）?！敬鸢浮緿【解析】p299，應(yīng)納企業(yè)所得稅=370247。（18%）8%25%=（萬元）?！敬鸢浮緼【解析】選項(xiàng)A：P245；選項(xiàng)B：不免稅，應(yīng)按規(guī)定計(jì)稅，P248；選項(xiàng)C：P247；選項(xiàng)D：P245?！敬鸢浮緽【解析】P384?！敬鸢浮緽【解析】小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個人所得稅=300110（120%）20%（130%）=3696（元）?！敬鸢浮緼【解析】P454【答案】C【解析】應(yīng)納營業(yè)稅=（45+25）5%=（萬元）?！敬鸢浮緾【解析】P38P389【答案】C【解析】應(yīng)納房產(chǎn)稅=（300005000）（120）【答案】C【解析】P41P42P417【答案】BCD【解析】P162【答案】ABC【解析】P108【答案】CD【解析】P151【答案】ABC【解析】P12P130。2011年起，境內(nèi)單位和個人的國際貨運(yùn)勞務(wù)免征營業(yè)稅。與美國有互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函，所以選擇B按照現(xiàn)行政策應(yīng)該不入選?！敬鸢浮緽C【解析】P12P130。2011年起，境內(nèi)單位和個人的國際貨運(yùn)勞務(wù)免征營業(yè)稅。與美國有互免國際運(yùn)輸收入稅收協(xié)議或換函，所以選擇B按照最新政策應(yīng)該不入選?！敬鸢浮緾D【解析】P220【答案】ABCD【解析】P214【答案】BCD【解析】P178【答案】ABC【解析】p257?！敬鸢浮緼BC【解析】P267~P268。【答案】ABCD【解析】P277?！敬鸢浮緼CD【解析】P476?！敬鸢浮緼CD【解析】P25.【答案】ABD【解析】P233.【答案】ABC【解析】P364。 15