注冊稅務(wù)師考試稅法考試真題及答案-資料下載頁
2025-06-24 18:02本頁面
【正文】 80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責運輸，收取運費35萬元、裝卸費144萬元、建設(shè)基金1萬元。銷售于紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。（3）乙企業(yè)的購進業(yè)務(wù)除采用分期付款方式從甲企業(yè)購進白酒16噸外，乙企業(yè)另從國外進口50箱（標準箱，下同）卷煙，支付價款50萬元，支付到達我國輸入地點起卸之前運費及保險費共計8萬元，關(guān)稅稅率20%。購進其他商品取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬元、。（4）乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù) 10月5日向有長期購銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價款108萬元，約定10月18日付款，30日客戶將款項支付給乙企業(yè)。銷售其他商品取得不含稅銷售額400萬元。（5）乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法的規(guī)定，均在本月認證并申報抵扣。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。 （）萬元。 （）萬元。 （）萬元。 （）萬元。（）萬元。，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。，應(yīng)從高適用稅率計算繳納消費稅，外購酒精已納消費稅準予從當期消費稅中扣除（1）將一樓門店出租給甲企業(yè)作網(wǎng)吧，取得租金收入40000元。（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，出租價格為每月20000元。（3）該公司所屬商店門（小規(guī)模納稅人）銷售商品取得銷售收入價稅合計62400元，購進貨物支付貨款51000元，支付運費2000元，購買稅控收款機，取得普通發(fā)票注明支付價稅合計金額2340元（4）從汽車貿(mào)易公司購進一輛轎車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200000元、增值稅34000元，另向保險公司支付保險費6000元，向車輛登記管理機關(guān)支付車輛牌照費200元。（5）開辦中醫(yī)按摩室，取得收入100000元，本月向國外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)，取得收入40000元。（6）舉辦文化講座取得門票收入150000元；支付場租20000元、勞務(wù)費10000元。（7）2006年11月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。合同規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再支付利息。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。（8）該公司保齡球館本月開業(yè)，并成立顧客會員俱樂部，向會員收取會費400000元，本月保齡球館經(jīng)營收入200000元，發(fā)生經(jīng)營支出80000元。（9）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費128000元；取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費200000元。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。 2008年10月該公司按服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)稅目繳納營業(yè)稅（）元。（）元。（）元。 （）元。 （）元 ，該公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。，貸款期間該公司不需要繳納營業(yè)稅參考答案一、單項選擇題二、多項選擇題三、計算題 四、綜合分析題
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