注冊稅務(wù)師考試稅法考試真題及答案-閱讀頁
2025-07-09 18:02本頁面
【正文】 免征營業(yè)稅，貨物按規(guī)定征收增值稅 ，下列收入應(yīng)計征營業(yè)稅的有（）。 （）。 ，除填寫《車輛購置稅納稅申報表》外，還應(yīng)同時提供（）。，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率、代扣三稅的，可按納稅人所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅三稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅三稅稅額之間的比例，一般情況下附征的城建稅不予退還 ，下列表述正確的有（）。，海關(guān)應(yīng)按照貨價的5%計算保險費FOB的含義是船上交貨的價格術(shù)語簡稱，又稱離岸價格。由于購貨方資金緊張，7月支付貨款200000元。銷售天然氣1000千立方米，不含稅銷售額3000000元。（2）8月份8月5日向甲企業(yè)發(fā)出洗煤1000噸，收回剩余的80%貨款，不含稅金額為480000元；8月份銷售原煤1500噸，取得不含稅銷售額840000元。原煤資源稅稅額3元/噸，天然氣資源稅稅額2元/千立方米，煤炭綜合回收率為40%。根據(jù)上述資料回答下列問題。 （）元。 （）元。（2）進口一批化妝品作原材料，支付貨價60萬元、國外采購代理人傭金3萬元，支付進口化妝品運抵我國輸入地點起卸前的運輸費用及保險費共計9萬元，支付包裝勞務(wù)費1萬元，關(guān)稅稅率為20%；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫運費2萬元，、取得運費發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用進口化妝品的80%。（4）銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬元。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認證抵扣。 2008年8月該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅共計（）萬元（）萬元。（）萬元四、綜合分析題 ，乙企業(yè)為一家大型批發(fā)企業(yè)，甲、乙均為增值稅一般納稅人，2008年10月，甲、乙企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)的購進業(yè)務(wù)外購原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元、增值稅34萬元，運輸途中發(fā)生損失5%，經(jīng)查屬于非正常損失。向農(nóng)民收購一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價40萬元，支付運輸費用3萬元，取得運費結(jié)算單據(jù)；購進后將其中的60%用于企業(yè)職工食堂。（2）甲企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)向某商貿(mào)企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責運輸，收取運費35萬元、裝卸費144萬元、建設(shè)基金1萬元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。（3）乙企業(yè)的購進業(yè)務(wù)除采用分期付款方式從甲企業(yè)購進白酒16噸外，乙企業(yè)另從國外進口50箱（標準箱，下同）卷煙，支付價款50萬元，支付到達我國輸入地點起卸之前運費及保險費共計8萬元，關(guān)稅稅率20%。（4）乙企業(yè)的銷售業(yè)務(wù) 10月5日向有長期購銷關(guān)系的客戶賒銷白酒18噸，不含稅價款108萬元，約定10月18日付款，30日客戶將款項支付給乙企業(yè)。（5）乙企業(yè)的其他業(yè)務(wù)，開具普通發(fā)票。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題。 （）萬元。 （）萬元。，甲、乙企業(yè)本月發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。（2）將閑置的辦公室提供給社區(qū)作為社區(qū)兒童閱覽室，出租價格為每月20000元。（5）開辦中醫(yī)按摩室，取得收入100000元，本月向國外派中醫(yī)按摩師提供按摩服務(wù)，取得收入40000元。（7）2006年11月以本公司原值為4000000元的房產(chǎn)作抵押，向某商業(yè)銀行貸款2400000元，貸款期限2年，年利率5%，該房產(chǎn)購入價為3600000元，購入后發(fā)生裝修等其他費用共計400000元。貸款本月底到期，公司無力償還貸款，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押的房產(chǎn)收歸己有，核定房產(chǎn)價值為4500000元，銀行向該公司支付了補價2100000元。（9）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入8000000元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)稅費128000元；取得該土地使用權(quán)時支付土地出讓金5600000元、相關(guān)稅費200000元。 2008年10月該公司按服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)稅目繳納營業(yè)稅（）元。（）元。 （）元 ，該公司發(fā)生的上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的
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