【導(dǎo)讀】，應(yīng)當征收營業(yè)稅的是（）。裝箱使用費3萬元；購進稅控收款機經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，取得普通發(fā)票，注明價款。，下列各項中，屬于按照交通運輸業(yè)繳納營業(yè)稅的是（）。工程提前竣工，建設(shè)單位支付給甲公司搶工費600萬元，全優(yōu)工。甲公司將其中200萬元的搶工費和50萬元的工程獎支付給乙公司。，不屬于金融經(jīng)紀業(yè)的是（）。作人員工資10萬元，設(shè)備維修費5萬元，其他費用2萬元。則歌舞廳當月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。酒取得的收入3萬元），游藝廳營業(yè)收入l4萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。民政府的規(guī)定，游藝廳適用的營業(yè)稅稅率為20%，臺球室適用的營業(yè)稅稅率為5%。2020年7月該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。、股改鐵路運輸企業(yè)和其他鐵路運輸企業(yè)相互之間合作完成運輸業(yè)務(wù)，2020年10月將其在北京市的兩套住房銷售，一套為普通住房，一套為豪華別墅，時間為收到預(yù)收款的當天的有（）。，下列各項中，說法正確的有（）。

　　

【正文】 供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送使用數(shù)量的，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量，選項 E說法錯誤。 稅一 第七章 車輛購置稅（單元測試） 一、單項選擇題 1．下列不屬于車輛購置稅的征稅范圍的是（ ）。 A．電動自行車 B．電車 C．掛車 D．農(nóng)用運輸車 2．下列關(guān)于車輛購置稅法定減免稅的說法，正確的是（ ）。 A．回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯為他人購買的 1輛國產(chǎn)小汽車免稅 B．外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員為贈送他人而購買的一輛小汽車免稅 C． 自 2020 年 1 月 1日起，對 升及以下排量乘用車統(tǒng)一按 10%的稅率減半征收車輛購置稅 D．中華人民解放軍和中華人民武警部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛免稅 3．對于減免稅車輛，因改變用途或使用性質(zhì)而使減免稅條件消滅的情況，下列說法錯誤的是（ ）。 A． 其應(yīng)納稅額的計算公式 =同類型新車最低計稅價格（ 1已使用年限247。規(guī)定使用年限）100%稅率 B．計稅價格為同類型車輛最低計稅價格的一定比例 C．未滿一年的應(yīng)稅車輛計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格 D．對于減稅條件消失的車輛，按照應(yīng)納稅額減去已繳稅金后的余額補征車輛購置稅，多繳（即兩者相抵后為負數(shù)）的予以退稅 4．李某于 2020 年 8月購買了一輛 升排量的小轎車自用，支付含增值稅車價款 106000元，另支付銷售公司代收的臨時牌照費和保險費 800元，支付購買工具件和零配件 2050元。支付的各 項價款均由汽車銷售公司開具“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和有關(guān)票據(jù)。則李某應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）元。 A． B． C． D． 5．某公司購買 1 輛汽車在市場部門使用，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為 60000元。已知該汽車屬于行駛了 9萬公里以上的試驗車輛，國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為 65000元，則該公司應(yīng)繳納車輛購置稅（ ）元。 A． 6500 B． 6250 C． 6000 D． 3000 6． 2020 年 10 月，某消防部門將 1 輛安 裝了消防設(shè)施的汽車進行改造用于后勤部門。已知該車輛的規(guī)定使用年限為 10年，已使用年限為 5年，同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格為 80000元，則該消防部門應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。 A． 4500 B． 5000 C． 4000 D． 4687 7．某市稅務(wù)機關(guān)截查了一輛掛外地臨時牌照的車輛，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，該臨時牌照已過期，車主沒有提供購車發(fā)票和有關(guān)資料，國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為65000元，于是稅務(wù)機關(guān)要求車主按規(guī)定繳納了車輛購置稅。該車主回落籍地落籍時提供的發(fā)票金額與支付的價外費用為 70000元，則車主在落籍地應(yīng)補繳車輛購置稅（ ）元。 A． 6500 B． 7000 C． 500 D． 6750 8．下列關(guān)于車輛購置稅的納稅申報，說法錯誤的是（ ）。 A．法定減免車輛購置稅的車輛，應(yīng)進行納稅申報 B．已辦理納稅申報的車輛，底盤發(fā)生更換的，應(yīng)重新辦理納稅申報 C．已辦理納稅申報的車輛，免稅條件消失的，應(yīng)重新辦理納稅申報 D．行駛 8萬公里以上的試驗車輛轉(zhuǎn)為自用車輛時，不用進行納稅申報 二、多項選擇題 1．下列屬于車輛購置稅的特點的有（ ）。 A．征收范圍單一 B．征收環(huán)節(jié)單一 C．征稅 具有特定目的 D．價外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負 E．屬于間接稅，易于轉(zhuǎn)嫁稅負 2．下列行為屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為的有（ ）。 A．走私獲得以后使用行為 B．抵債獲得以后使用行為 C．進口使用行為 D．自產(chǎn)車輛銷售行為 E．獲獎所得以后轉(zhuǎn)讓行為 3．下列關(guān)于車輛購置稅的計稅價格，正確的有（ ）。 A．購買自用車輛，不含稅價格 =全部價款247。 (1+增值稅稅率或征收率 )+價外費用 B．進口自用車輛，組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅）247。（ 1+消費稅稅率） C．納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型 應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照同類型應(yīng)稅車輛的最高計稅價格征收車輛購置稅 D．納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格征收車輛購置稅 E．免稅條件消失的車輛，使用期限未滿 1 年的，其計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格 4．下列車輛中，納稅人出具有效證明后，即以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或者有效憑證注明的計稅價格為依據(jù)計算車輛購置稅的有（ ）。 A．進口舊車 B．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛 C．庫存超過 2年 的車輛 D．行駛 8萬公里以上的試驗車輛 E．長期來華定居專家進口 1輛自用小汽車 5．下列關(guān)于車輛購置稅的管理，說法正確的有（ ）。 A．車輛購置稅的征收除了要靠稅務(wù)機關(guān)，還需要公安、農(nóng)機、交通等部門的支持與合作 B．稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當及時向公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)通報納稅人繳納車輛購置稅的情況 C．稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納車輛購置稅的，有權(quán)責(zé)令其補繳 D．納稅人拒絕補交稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以通知公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)暫扣納稅人的車輛牌照 E．對于查出未繳稅款的異地車輛，無論其是否能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明 資料，稅務(wù)機關(guān)一律按照國家稅務(wù)總局核定的同類型車輛的最低計稅價格計算征稅 6．根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅納稅地點的表述中正確的有（ ）。 A．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛登記注冊地 B．購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是上牌落籍地或落戶地 C．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地或落戶地 D．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是購買地 E．購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，納稅地點是納稅 人所在地 7．下列關(guān)于車輛購置稅的納稅人的說法正確的有（ ）。 A．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)屬于車輛購置稅納稅人 B．外國公民屬于車輛購置稅納稅人 C．車輛購置稅納稅義務(wù)人包括單位和個人 D．部隊不屬于車輛購置稅的納稅人 E．車輛購置稅的個人納稅人是指中華人民共和國公民 8． 根據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，有（ ）情形的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅。 A．因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛 B．因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的 C．由應(yīng)稅車輛變更為免稅車輛的 D．底盤發(fā)生 更換的車輛 E．應(yīng)當辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的 答案及解析 一、單項選擇題 1. 【答案】 A 【解析】車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車。 A選項不屬 于車輛購置稅的征稅范圍。 2. 【答案】 D 【解析】 A 選項，應(yīng)該是回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買 1 輛個人自用國產(chǎn)小汽車免稅； B選項，外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機構(gòu)及其外交人員自用車輛免稅； C選項，自2020年 1月 1日起，對 10%的稅率征收車輛購置稅。 3. 【答案】 D 【解析】對于減稅條件消失的車輛，按照應(yīng)納稅額減去已繳稅金后的余額補征車輛購置稅，多繳（即兩者相抵后為負數(shù)）的不再退稅。 4. 【答案】 B 【解析】自 2020 年 1月 1 日起，對 升及以下排量乘用車統(tǒng)一按 10%的稅率征收車輛購置稅，所以李某應(yīng)繳納車輛購置稅 =（ 106000+800+2050）247。（ 1+17%） 10%=（元）。 5. 【答案】 C 【解析】對于行駛 8萬公里以上的試驗車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。所以納稅人的應(yīng)繳納的車輛購置稅稅額 =60000 10%=6000(元 )。 6. 【答案】 C 【解析】減免稅車輛改變用途或使用性質(zhì)時，應(yīng)按同類型應(yīng)稅車輛最低計稅價格的一定比例確定計稅價格計征車輛購置稅。應(yīng)納稅額 =同類型新車最低計稅價格（ 1已使用年限247。規(guī)定使用年限） 100%稅率 =80000（ 15247。 10） 10%=4000（元）。 7. 【答案】 C 【解析】納稅人未按照規(guī)定繳納車輛購置稅的，不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，檢查地稅務(wù)機關(guān)按照國家稅務(wù)總局核定同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為計稅依據(jù)征稅；如果納稅人回落籍地提供的購車發(fā)票金 額與支付的價外費用之和高于核定的最低計稅價格，落籍地主管稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)對其差額計算補稅。所以，車主回落籍地應(yīng)補繳稅款 =（ 7000065000） 10%=500（元）。 8. 【答案】 D 【解析】 D選項，行駛 8萬公里以上的試驗車輛轉(zhuǎn)為自用車輛時，凡納稅人能夠出具有效證明的，以提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格為依據(jù)申報繳納車輛購置稅。 二、多項選擇題 1. 【答案】 ABCD 【解析】車輛購置稅作為一種特殊稅，除具有稅收的共同特點外，還有其自身獨立的特點：征收范圍單一；征收環(huán)節(jié)單一；征稅具有特定目的；價外 征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負。 E選項不是車輛購置稅的特點。 2. 【答案】 ABC 【解析】取得車輛并自用行為才交車輛購置稅。 DE 選項獲得車輛后沒有自己使用，而是銷售、轉(zhuǎn)讓了，所以不交車輛購置稅。 3. 【答案】 DE 【解析】 A 選項，購買自用車輛，不含稅價格 =（全部價款 +價外費用）247。 (1+增值稅稅率或征收率 )； B 選項，進口自用車輛，組成計稅價格 =（關(guān)稅完稅價格 +關(guān)稅）247。（ 1消費稅稅率）； C 選項，納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格征收車 輛購置稅。 4. 【答案】 ABD 【解析】 C選項，庫存超過 3年的車輛，凡納稅人能夠出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或者有效憑證注明的計稅價格； E選項屬于免稅車輛。 5. 【答案】 ABCD 【解析】 E選項，納稅人不能提供購車發(fā)票和有關(guān)購車證明資料的，稅務(wù)機關(guān)可以按照國家稅務(wù)總局核定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格計算征稅。 6. 【答案】 ABE 【解析】納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。 7. 【答案】 ABC 【解析】 D選項，部隊也是車輛購置稅的納稅人； E 選項，車輛購置稅納稅義務(wù)人中的個人是指個體工商戶及其他個人，包括中國公民和外國公民。 8. 【答案】 BE 【解析】 已經(jīng)繳納車輛購置稅的車輛，發(fā)生下列情形之一的，納稅人應(yīng)到車購辦申請退稅：（ 1）因質(zhì)量原因，車輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的；（ 2）應(yīng)當辦理車輛登記注冊手續(xù)的車輛，公安機關(guān)車輛管理機構(gòu)不予辦理車輛登記注冊的。 第三章 消費稅 一、單項選擇題 ，按規(guī)定應(yīng)征收消費稅的是 （ ）。 （ ）。 、鞭炮引線 、戲劇、影視演員化妝用的上妝油 ，金項鏈不含稅零售價為每條 56000元，珍珠手鏈每條不含稅零售價為 2020 元；該首飾店將金項鏈與珍珠手鏈各一條組成成套禮盒出售，每套不含稅售價 58000 元，當期銷售了該成套禮盒共 30 套，則上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅（ ）元。 ，正確的是（ ）。 ，應(yīng)按照新的銷售價格確定征稅類別和適用稅率 2020年 4 月份進口 400標準箱卷煙，關(guān)稅 完稅價格合計為 600 萬元，進口關(guān)稅 180萬元，則該煙草公司當期應(yīng)繳納進口消費稅為（ ）萬元。 ，不正確的是（ ）。 ，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 ，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量 ，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量 ，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量 稅務(wù)處理，表述正確的是（ ）。 ，應(yīng)視同對外銷售計征消費稅 ，煙絲移送環(huán)節(jié)應(yīng)視同對外銷售計征消費稅 ，應(yīng)按受托方銷售自制應(yīng)稅消費品來處理 2020年 12 月銷售白酒 3000公斤，開具增值稅專用發(fā)票，注明價款 240 萬元，增值稅稅額 ，同時酒廠提供送貨上門服務(wù)，向購貨方收取了運費以及裝卸費共 萬元并向其開具了普通發(fā)票；當月因 6月份隨白酒銷售而出借的包裝物逾期未收回，沒收了購貨方 6 月份支付的包裝物押金 萬元并不再退回。已知白酒消費稅稅率 20%，定額稅為 /斤，則該酒廠 12月份應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元。 （增值稅一般納稅人） 2020 年 9 月從乙卷煙廠購進一批