【正文】 ，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價(jià)為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計(jì)稅價(jià)格為160000元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務(wù)總局核定的同型號新車最低計(jì)稅價(jià)格為260000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。 ，某企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價(jià)格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅()萬元。(設(shè)備關(guān)稅稅率8%) ，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是()。二、多項(xiàng)選擇題(本題型共30題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)()。()。，沒有采用的稅率形式有()。，正確的有()?！抖愂找?guī)范性文件制定管理辦法》，無權(quán)以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有()。，正確的有()。、修改稅法，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。% % % % %，除另有規(guī)定外，應(yīng)申請一般納稅人資格認(rèn)定。下列各項(xiàng)中應(yīng)計(jì)入年應(yīng)稅銷售額的有()。，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有()。，下列稅務(wù)處理，正確的有()。，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅，一并計(jì)算繳納增值稅，一并計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)分別計(jì)算繳納增值稅和營業(yè)稅，但未分別核算藥品銷售額和醫(yī)療服務(wù)的營業(yè)額，應(yīng)一并計(jì)算繳納增值稅，正確的有()。，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，不征收增值稅，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅，正確的有()。，應(yīng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，應(yīng)當(dāng)自放棄免稅權(quán)的下一個納稅起開始正常計(jì)算繳納增值稅，也可以選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，一律不得抵扣，自發(fā)生特殊情形之日起兩年內(nèi)出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退(免)稅時，必須提供出口收匯核銷單，下列各項(xiàng)屬于特殊情形的有()。(免)稅登記不滿2年的(免)稅登記的，日常申報(bào)出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的，正確的有()。，正確的有()。%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有()。，正確的有()。，正確的有()。，報(bào)發(fā)改委備案，報(bào)財(cái)政部備案，報(bào)國家稅務(wù)總局備案、自治區(qū)和直轄市國家稅務(wù)局核定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營業(yè)稅的有()?！胺?wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。，正確的有()。，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，暫免征營業(yè)稅，正確的有()。，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地，正確的有()。，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為收到的預(yù)收款，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務(wù)費(fèi)及代付的就餐費(fèi)用(不含裝飾勞務(wù))，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設(shè)備及其他物資和動力價(jià)款，不包括建設(shè)方提供的設(shè)備價(jià)款，營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用，屬于營業(yè)稅應(yīng)稅行為的有()。，正確的有()。，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅()。，正確的有()。，以自用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以實(shí)際移送使用數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購置稅的有()。，在辦理車輛登記注冊手續(xù)前，可以申請退還車輛購置稅的有()。，正確的有()。，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)三、計(jì)算題(以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人)。2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫。支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。(3)銷售熟食制品給某連鎖超市，不含稅價(jià)款25000元，委托某貨運(yùn)公司運(yùn)送貨物，代墊運(yùn)費(fèi)500元，取得該貨運(yùn)公司開具的貨運(yùn)發(fā)票并將其轉(zhuǎn)交給該超市。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000元。另支付運(yùn)費(fèi)600元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(6)購進(jìn)自用貨運(yùn)卡車一輛，支付不含稅價(jià)180000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。另支付運(yùn)費(fèi)1000元，已取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價(jià)3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。相關(guān)發(fā)票當(dāng)月均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在本月抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)甲公司當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。 (2)甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。 (3)甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。 (4)甲公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額()元。 ，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計(jì)，取得建筑設(shè)計(jì)費(fèi)400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。(2)將一套閑置住房對外出租，一次性預(yù)收全年租金30000元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時支付價(jià)款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價(jià)為240000元。(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。(6)將一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給美國某企業(yè)，取得收入180000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。 (2)趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。 (3)趙教授應(yīng)代扣代繳營業(yè)稅()元。 (4)除代扣代繳營業(yè)稅外，趙教授合計(jì)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。 四、綜合題，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價(jià)90元/條。2011年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、。支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得貨運(yùn)發(fā)票。購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬元、途中由于保管不善，材料丟失2%。(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險(xiǎn)費(fèi)用。將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉庫，發(fā)生運(yùn)費(fèi)12萬元，取得合法貨運(yùn)發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價(jià)、將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬元。(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元。與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。(5)盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)。(6)購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元。委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，相關(guān)發(fā)票已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納稅金()萬元。 (2)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。 (3)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬元。 (4)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納消費(fèi)稅()萬元。 (5)該卷煙廠當(dāng)月自行申報(bào)并繳納城市維護(hù)建設(shè)稅()萬元。 (6)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。，境內(nèi)外運(yùn)費(fèi)，應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計(jì)算繳納增值稅和消費(fèi)稅，系自開票納稅人，2011年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某企業(yè)運(yùn)輸一批原材料，取得貨運(yùn)收入20萬元，裝卸收入3萬元，倉儲保管費(fèi)2萬元，交貨時發(fā)現(xiàn)因管理不善，部分原材料丟失，另行支付對方賠償金4萬元。(2)與甲運(yùn)輸企業(yè)共同承接一項(xiàng)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，收取全程貨運(yùn)收入75萬元，并全額開具了運(yùn)輸發(fā)票同時支付給甲運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)30萬元，并取得甲運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)輸發(fā)票。(3)承接一項(xiàng)工業(yè)用硫酸的公路運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得貨運(yùn)代理收入50萬元，另加收快運(yùn)運(yùn)費(fèi)5萬元，并將該運(yùn)輸業(yè)務(wù)委托給乙運(yùn)輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用35萬元。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進(jìn)行維修5萬元。(5)將兩輛運(yùn)輸用船對外出租，一輛簽訂程租合同，收取租金10萬元。另外一輛簽訂光租合同，收取租金8萬元，因承租方?jīng)]有按照規(guī)定時間歸還光租船只，收取違約金1萬元。(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計(jì)提折舊280萬元。(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價(jià)1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛，購買價(jià)11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。(9)因企業(yè)自身原因，終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元，該筆款項(xiàng)已上個月申報(bào)繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計(jì)劃在下個月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該企業(yè)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。 (2)該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。 (3)該企業(yè)銷售宿舍樓和辦公樓應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。 (4)該企業(yè)應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。 (6)關(guān)于該企業(yè)因終止合同退還運(yùn)費(fèi)稅務(wù)處理的說法，正確的有()。，在計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時不予減除答案：一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)正確答案：A試題解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭訟法的原則，其的基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。即納稅人通過稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，而不管這項(xiàng)納稅義務(wù)實(shí)際上是否完全發(fā)生。正確答案：B試題解析：最高司法機(jī)關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定即為稅收司法解釋。正確答案：D試題解析：納稅期限的不同主要是由以下因素決定的：(1)稅種的性質(zhì)。(2)應(yīng)納稅額的大小。(3)交通條件。正確答案：D試題解析：稅款征收的內(nèi)容包括：征收方式的確定、核定應(yīng)納稅額、稅款入庫、減免稅管理、欠稅的追繳等。正確答案：C 試題解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。正確答案：D 試題解析：稅收情報(bào)交換是國家之間合作進(jìn)行國際反避稅的主要內(nèi)容。正確答案：D試題解析：增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后40日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。正確答案：D試題解析：選項(xiàng)A：非正常損失的購進(jìn)貨物及其相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！胺钦p失”是指因管理不善造成的損失，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)B：僅用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但同時用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。選項(xiàng)C：項(xiàng)目運(yùn)營方利用信托資金融資，在項(xiàng)目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額允許按規(guī)定予以抵扣。選