【正文】 購進(jìn)小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊的價款為5800000元，稅款為986000元；（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；（8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。 （5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計稅價格為（）。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。（）。 一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分?？己四康模核枚惖恼鞫悓ο笫撬妙~，計稅依據(jù)也是所得額?？己四康模憾惙ㄊ菄抑贫ǘ皇钦J(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。考核目的：稅基式減免稅的概念。考核目的：行政復(fù)議與行政訴訟的區(qū)別?？己四康模撼~累進(jìn)稅率、起征點(diǎn)的含義及計算步驟。（1+4%）4%=（元）：D依據(jù)：教材第143頁。計算過程=15017%（175017%）=（萬元）：C依據(jù)：教材第143頁?？己四康模盒∫?guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。：B依據(jù)：教材第146頁。計算過程=（250000100000）13%14841+14841100000+250000=（元）：C依據(jù)：教材第136頁、141頁。考核目的：增值稅出租出借包裝物的規(guī)定?？己四康模撼隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅的計算。（18%）8%=（元）：D依據(jù)：教材第226頁、237頁。考核目的：含稅銷售額的換算及自設(shè)非獨(dú)立核算門市部計稅的規(guī)定?？己四康模航鹑跇I(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營業(yè)額?？己四康模籂I業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。考核目的：營業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。考核目的：郵電通信業(yè)的征稅范圍。廣告播映費(fèi)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征稅?？己四康模嚎己速Y源稅的征稅范圍。獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計算過程=800014（140%）=67200（元）：C依據(jù)：教材第318頁。計算過程=60003050005=155000（元）：D依據(jù)：教材第336頁。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。：A、B依據(jù)：教材第225頁。：A、B、C、D依據(jù)：教材第41頁。：A、C依據(jù)：教材第445頁。：A、D依據(jù)：教材第51頁、55頁。：A、B、D依據(jù)：教材第443頁。：A、D依據(jù)：教材第118頁。：A、C、D依據(jù)：教材第128頁。：B、D依據(jù)：教材第122頁。：A、B、C、E依據(jù)：教材第187頁。：B、D依據(jù)：教材第246頁。：A、C、D、E依據(jù)：教材第235頁。：B、C、D依據(jù)：教材第271頁。：A、B、C依據(jù)：教材第295頁。：A、C依據(jù)：教材第322頁。：A、B依據(jù)：教材第336頁?？己四康模合M(fèi)稅糧食白酒含稅價格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計算；委托加工酒精應(yīng)納消費(fèi)稅的計算。（15%）5%=3000（元）74.①3522230247。（1+17%）25%+1O2000=57500（元）⑤3510020247。計算過程：5017%+100050+（1+17%）17%+101680017%+51500017%=（元）+56000247。錯選，本題不得分；少選，）（一）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第139～148頁、第231～234頁、第337345頁。（1+17%）17%+8888917%=1988276（元）7%+986000=986560（元）=1001716（元）（元）888895%+50888895%+60000247。（130%）17%+30600=（元）+（600+200）7%+170003000017%+20000010%+850 49806（元）（實(shí)際工作中，自2002年1月1日起農(nóng)產(chǎn)品扣除宰提高為13%，但教材中仍使用10%，這是教材的編寫落后于實(shí)際工作實(shí)踐以及現(xiàn)行稅收政策的追溯性所造成的，故本答案仍按教材10%計算。230%+6150+2150=（元）第二篇：2018稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案一、單項(xiàng)選擇題(每題1分。選項(xiàng)B，新登記為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。(1消費(fèi)稅稅率)消費(fèi)稅稅率=1012(1+25%)247。銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。燙花木制筷子和竹制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。10000]247。選項(xiàng)C，受托方為個人的，不代收代繳消費(fèi)稅，由委托方自行繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)C，將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售，繳納增值稅，不繳納消費(fèi)稅。，正確的是()。，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出后，補(bǔ)交了拖欠的增值稅，同時加罰了滯納金600元。200000=6(天)加收城市維護(hù)建設(shè)稅滯納金=100006‰=30(元)，2015年開采銅礦石80萬噸，在A地收購未稅銅礦石3萬噸。應(yīng)向礦山所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅=(502)5=240(萬元)，伴采天然氣180萬立方米，銷售150萬立方米，銷售額200萬元。100005%=1000(萬元)。2015年4月份位于甲省的礦井開采銅礦35萬噸，本月銷售15萬噸。，某部隊在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進(jìn)行更換，該車使用年限為10年，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛的最低計稅價格為49000元。底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛的最低計稅價格的70%。受托代收保險費(fèi)，開具委托方(即保險公司)的票據(jù)，不計征車輛購置稅。A.《居民身份證》B.《居民戶口簿》D.《組織機(jī)構(gòu)代碼證書》【正確答案】 C【答案解析】 車主身份證明包含：(1)內(nèi)地居民，提供內(nèi)地《居民身份證》(含居住、暫住證明)或《居民戶口簿》或軍人(含武警)身份證明。，CIF價格為15000美元，征稅日美元與人民幣的外匯折算率為1：，適用優(yōu)惠稅率為：每臺完稅價格高于5000美元的，從量稅為每臺14280人民幣，再征從價稅4%，則該公司應(yīng)納關(guān)稅稅額()元。內(nèi)銷的來料加工進(jìn)口料件或其制成品，以該料件申報內(nèi)銷的同時或大約同時進(jìn)口的，與料件相同或類似的進(jìn)口成交價格估定。，下列說法中正確的是()。二、多項(xiàng)選擇題(每題2分。)，符合應(yīng)稅消費(fèi)品從量定額銷售數(shù)量確定的有()。，體現(xiàn)國家對煙草實(shí)行“寓禁于征”政策，包括列入名晾曬煙名錄的晾曬煙葉和未列入名晾曬煙名錄的其他晾曬煙葉，稅率為20%【正確答案】 ABCD【答案解析】 煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉收購金額。，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)，包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額，按固體鹽稅額征稅，以加工的固體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量【正確答案】 ABCE【答案解析】 選項(xiàng)D，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。選項(xiàng)E，納稅人在本省范圍內(nèi)開采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。進(jìn)口舊車、因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛、庫存超過三年的車輛、行駛8萬公里以上的試驗(yàn)車輛、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他車輛，計稅依據(jù)為納稅人提供的《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證注明的計稅價格。，在客觀上無法采用貨物的實(shí)際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價格磋商后，可以按順序采用()估定該貨物的完稅價格。(4)計算估價方法。選項(xiàng)E，進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。(3)稅收管轄權(quán)的劃分。(7)相互協(xié)商程序。，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，以銷售收入為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，分別按照“建筑業(yè)”和“銷售不動產(chǎn)”計算繳納營業(yè)稅，按照銷售收入減去建造成本后的余額計算繳納營業(yè)稅，以銷售收入減去購入原價的差額為計稅依據(jù)計算繳納營業(yè)稅，下列表述正確的有()。“初裝費(fèi)”，下列業(yè)務(wù)不屬于營業(yè)稅“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目的有()。境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點(diǎn)，為電信單位機(jī)構(gòu)所在地。單位和個人銷售外購或抵債所得的不動產(chǎn)，應(yīng)該以取得的全部收入減去不動產(chǎn)購置原價或抵債時該不動產(chǎn)的余額計征營業(yè)稅。境內(nèi)保險機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品免征營業(yè)稅。廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)”稅目中的“播映”子目征收營業(yè)稅。土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)還給土地所有者的行為，不征收營業(yè)稅。第四篇：2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法一》2012年注冊稅務(wù)師考試《稅法Ⅰ》試題一、單項(xiàng)選擇題(本題型共40題，每小題1分，共40分。這一做法適用的原則是()。，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后()日內(nèi)。該企業(yè)銷售此沒備應(yīng)納增值稅()萬元。 ，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。 ，2010年2月購進(jìn)一臺數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已入庫。假設(shè)美元比人民幣的匯率為1：，服裝廠進(jìn)料加工復(fù)出口符合相關(guān)規(guī)定。購進(jìn)一輛應(yīng)征消費(fèi)稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元。 ，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。(以上款項(xiàng)均不含增值稅) 。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。取得貨物打包勞務(wù)費(fèi)20萬元。該設(shè)計院通過招標(biāo)，將部分設(shè)計業(yè)務(wù)分包給甲企業(yè)，支付分包款60萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加()萬元。(液體鹽資源稅稅額為3元/噸。(原油資源稅稅率5%) ，銷售100噸。(錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸) ()。 ，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。2011年11月5日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊12萬元。每小題備選答案中，至少有兩個符合題意的正確答案。，沒有采用的稅率形式有()。、修改稅法，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點(diǎn)，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括()。，下列稅務(wù)處理，正確的有()。(免)稅登記不滿2年的(免)稅登記的，日常申報出口貨物退(免)稅時多次出現(xiàn)錯誤的，正確的有()。，正確的有()。，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，免征營業(yè)稅，暫免征營業(yè)稅，正確的有()。，但不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，同時退還城市維護(hù)建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)免征城市維護(hù)建設(shè)稅%的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起3年內(nèi)可免征城市維護(hù)建設(shè)稅()。，正確的有()。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。(5)從某設(shè)備制造公司購進(jìn)檢測設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元。(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅)因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)費(fèi)100元)。 (3)甲公司當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。(3)將境內(nèi)一套別墅轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進(jìn)，購進(jìn)時支付價款2200000元，相關(guān)稅費(fèi)100000元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)趙教授提供建筑設(shè)計勞務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()元。 四、綜合題，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條，下同)，最高不含稅售價90元/條。(2)進(jìn)口一批煙絲，境外成交價格150萬元，到達(dá)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬元，無法確知保險費(fèi)用。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，取得不含稅銷售額400萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。 (2)該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。 (6)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有()。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內(nèi)事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進(jìn)行維修5萬元。(7)出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關(guān)稅費(fèi)60萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：(1)該企業(yè)前三項(xiàng)貨運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅()萬元。多選、錯選、不選均不得分。正確答案：D試題解析：納稅期限的不同主要是由以下因素決定的：(1)稅種的性質(zhì)。正確答案：C 試題解析：稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決?！胺钦p失”是指因管理不善造成的損失，因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵