【正文】 （消費(fèi)稅適用稅率為5%）。根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 （）。 （）。 （）。 四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）（一）某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購(gòu)銷情況如下：（1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；（2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；（4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；（5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為88800元，對(duì)此該廠未提出異議；（6）購(gòu)進(jìn)小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊(cè)的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；（7）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；（8）本廠直接組織收購(gòu)廢舊小轎車，支付收購(gòu)金額60000元。（已知小轎車的消費(fèi)稅稅率為5%，車輛購(gòu)置稅稅率為10%）根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 （）。 （）。 （5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（）。 （）。 （）。 （二）某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。（2）購(gòu)進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫(kù)；（3）購(gòu)進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；（4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；（5）上月購(gòu)入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；（6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；（7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；（8）從農(nóng)民手中收購(gòu)一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明金額200000元；（9）將收購(gòu)的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無(wú)同類煙絲的銷售價(jià)格；（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤(rùn)率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］根據(jù)以上資料回答下列問題：（）。 （）。（）。 （）。 ，下列說(shuō)法中正確的是（）。（）。 一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）：C依據(jù)：教材第2頁(yè)?？己四康模憾惙ǖ恼{(diào)整對(duì)象是稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系，而不直接是稅收分配關(guān)系。：D依據(jù)：教材第61頁(yè)?？己四康模核枚惖恼鞫悓?duì)象是所得額，計(jì)稅依據(jù)也是所得額。：C依據(jù)：教材第64頁(yè)?？己四康模罕壤惵实母拍?。：D依據(jù)：教材第4頁(yè)?？己四康模憾惙ㄊ菄?guó)家制定而不是認(rèn)可的，表明稅法屬于制定法而不是習(xí)慣法。：C依據(jù)：教材第9頁(yè)?？己四康模憾愂蘸献餍刨囍髁x與稅收法律主義存在一定的沖突，因此，許多國(guó)家稅法在適用這一原則時(shí)都做了一定限制。：D依據(jù)：教材第70頁(yè)?？己四康模憾惢綔p免稅的概念。：C依據(jù)：教材第16頁(yè)?？己四康模憾惙ǖ男姓忉屧谛姓?zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律相同的效力，不能作為法庭判案的直接依據(jù)。：B依據(jù)：教材第50頁(yè)?？己四康模盒姓?fù)議與行政訴訟的區(qū)別。：B依據(jù)：教材第84頁(yè)?？己四康模何覈?guó)現(xiàn)行稅法體系在憲法精神的指引下，直接由各單行稅法構(gòu)成。：C依據(jù)：教材第66頁(yè)、71頁(yè)?？己四康模撼~累進(jìn)稅率、起征點(diǎn)的含義及計(jì)算步驟。：A依據(jù)：教材第143頁(yè)。考核目的：增值稅法中規(guī)定，納稅人以舊換新不允許扣除舊貨物的價(jià)款。計(jì)算過程=（80000+30000）247。（1+4%）4%=（元）：D依據(jù)：教材第143頁(yè)。考核目的：增值稅以物易物行為的稅務(wù)處理規(guī)定。：A依據(jù)：教材第154頁(yè)?？己四康模涸鲋刀悜?yīng)納稅額的基本計(jì)算。計(jì)算過程=15017%（175017%）=（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第143頁(yè)。考核目的：增值稅銷售自己使用過的固定資產(chǎn)征免稅的規(guī)定。計(jì)算過程=6000247。（1+6%）6%=（元）：A依據(jù)：教材第113頁(yè)、128頁(yè)?？己四康模盒∫?guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的征收率。計(jì)算過程=62400247。（1+4%）4%=2400（元）：C依據(jù)：教材第146頁(yè)?？己四康模嘿?gòu)進(jìn)廢舊物資進(jìn)項(xiàng)稅額的確定與抵扣的最新規(guī)定。：B依據(jù)：教材第146頁(yè)?？己四康模嘿?gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予按買價(jià)抵扣，買價(jià)包括支付價(jià)款和農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅。計(jì)算過程=（1000010000+4）10%=750（元）：D依據(jù)：教材第150頁(yè)?？己四康模杭{稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目的計(jì)算。計(jì)算過程=（250000100000）13%14841+14841100000+250000=（元）：C依據(jù)：教材第136頁(yè)、141頁(yè)?？己四康模恨r(nóng)機(jī)產(chǎn)品適用13%的低稅率和不含稅價(jià)款的換算。計(jì)算過程=5013%+10247。（1+17%）17%=（萬(wàn)元）：D依據(jù)：教材第144頁(yè)?？己四康模涸鲋刀惓鲎獬鼋璋b物的規(guī)定。：C依據(jù)：教材第153頁(yè)?？己四康模涸鲋刀悓?duì)一般納稅人自行開發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品實(shí)行稅收優(yōu)惠的規(guī)定。：A依據(jù)：教材第247頁(yè)?？己四康模撼隹趹?yīng)稅消費(fèi)品退稅的計(jì)算。計(jì)算過程=5000100010%=500000（元）：D依據(jù)：教材第237頁(yè)。考核目的：消費(fèi)稅自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。計(jì)算過程=12000+（1+5%）247。（18%）8%=（元）：D依據(jù)：教材第226頁(yè)、237頁(yè)?？己四康模壕祁惍a(chǎn)品消費(fèi)稅的計(jì)算。計(jì)算過程=400250+35000（1+10%）247。（125%）25%+2000=（元）：D依據(jù)：教材第232頁(yè)、235頁(yè)?？己四康模汉愪N售額的換算及自設(shè)非獨(dú)立核算門市部計(jì)稅的規(guī)定。計(jì)算過程=20010%+100247。（1+17%）10%+247。（1+17%）10%=（萬(wàn)元）：B依據(jù)：教材第288頁(yè)?？己四康模航鹑跇I(yè)轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)，按貸款利息收入減去支付境外的借款利息支出后的余額為營(yíng)業(yè)額。計(jì)算過程=2006%+（168120）6%+206%=（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第290頁(yè)?？己四康模悍?wù)業(yè)按收入的全額征稅，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)也要繳營(yíng)業(yè)稅。計(jì)算過程=20010005%+1000005%=105050（元）：C依據(jù)：教材第271頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅稅目的劃分和確定，提供無(wú)所有權(quán)技術(shù)的行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)征稅。：D依據(jù)：教材第289頁(yè)?？己四康模簥蕵窐I(yè)營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)包括納稅人取得的全部收入。計(jì)算過程=（10+50+30）20%=18（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第265頁(yè)。考核目的：營(yíng)業(yè)稅中規(guī)定，建筑安裝業(yè)包括其他工程作業(yè)，如：打井。：D依據(jù)：教材第268頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅法中規(guī)定，電影發(fā)行單位向電影放映單位收取的發(fā)行收入免征營(yíng)業(yè)稅。：B依據(jù)：教材第267頁(yè)?？己四康模亨]電通信業(yè)的征稅范圍。郵電部門銷售電話業(yè)務(wù)，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。：B依據(jù)：教材第268頁(yè)、290頁(yè)?？己四康模河芯€電視臺(tái)收取的節(jié)目收視費(fèi)及點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)按“文化體育業(yè)”征稅。廣告播映費(fèi)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”征稅。計(jì)算過程=（12+1）3%+55%（萬(wàn)元）：C依據(jù)：教材第262頁(yè)?？己四康模杭{稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。計(jì)算過程=30000020%+500005%=62500（元）：B依據(jù)：教材第322頁(yè)?？己四康模嚎己速Y源稅的征稅范圍。資源稅對(duì)原礦進(jìn)行征稅，因此，精礦應(yīng)還原為原礦計(jì)稅。計(jì)算過程=2000+20%=12000（元）：A依據(jù)：教材第320頁(yè)?？己四康模悍仓苯訉?duì)外銷售的，均以實(shí)際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅可以減征40%.計(jì)算過程=800014（140%）=67200（元）：C依據(jù)：教材第318頁(yè)。考核目的：對(duì)伴生礦的征稅規(guī)定。計(jì)算過程=400008+204=320080（元）：B依據(jù)：教材第32323頁(yè)?？己四康模阂宰援a(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，則以固體鹽的銷售數(shù)量為課稅數(shù)量。計(jì)算過程=60003050005=155000（元）：D依據(jù)：教材第336頁(yè)。考核目的：車輛購(gòu)置稅中規(guī)定，防汛部門專用車輛免稅。：B依據(jù)：教材第344頁(yè)?？己四康模簻p稅、免稅條件消失的車輛，應(yīng)納車輛購(gòu)置稅的計(jì)算公式。二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，）：B、D依據(jù)：教材第17頁(yè)?？己四康模喊凑斩惙▋?nèi)容的不同，可以將稅法分為稅收實(shí)體法、稅收程序法、稅收處罰法以及稅務(wù)行政法。：A、B依據(jù)：教材第225頁(yè)?？己四康模憾愂辗申P(guān)系的特點(diǎn)。：A、B、C依據(jù)：教材第339頁(yè)。考核目的：納稅申報(bào)方式不包括電話申報(bào)。：A、B、C、D依據(jù)：教材第41頁(yè)?？己四康模憾惪钫魇盏姆绞健＃篈、C依據(jù)：教材第44頁(yè)?？己四康模憾愂毡Ｈ胧┑膬?nèi)容。：A、C依據(jù)：教材第445頁(yè)?？己四康模憾愂者`法行為的法律責(zé)任的規(guī)定。：A、B、C依據(jù)：教材第46頁(yè)。考核目的：騙取出口退稅的法律責(zé)任。：A、D依據(jù)：教材第51頁(yè)、55頁(yè)。考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議受理的范圍和稅務(wù)行政訴訟受案的范圍。：A、B、C依據(jù)：教材第52頁(yè)。考核目的：稅務(wù)行政復(fù)議的程序。：A、B、D依據(jù)：教材第443頁(yè)?？己四康模憾惪钫魇辗绞降姆诸?。：A、D依據(jù)：教材第15152頁(yè)?？己四康模涸鲋刀悳p稅免稅的規(guī)定。：A、D依據(jù)：教材第118頁(yè)。考核目的：增值稅有關(guān)提供加工修理修配勞務(wù)的界定。：B、D依據(jù)：教材第119121頁(yè)?？己四康模涸鲋刀愱P(guān)于混合銷售行為的征稅規(guī)定。：A、C、D依據(jù)：教材第128頁(yè)。考核目的：增值稅一般納稅人可以按6%的征收率計(jì)算繳納增值稅的特殊規(guī)定。：A、C依據(jù)：教材第129頁(yè)?？己四康模哼m用13%低稅率貨物的具體范圍。：B、D依據(jù)：教材第122頁(yè)?？己四康模涸鲋刀愓鞫惙秶奶厥庖?guī)定。：A、B、C、D依據(jù)：教材第2626273頁(yè)。考核目的：營(yíng)業(yè)稅具體征收范圍的規(guī)定。：A、B、C、E依據(jù)：教材第187頁(yè)。考核目的：增值稅出口退稅的憑證管理。：A、B、C依據(jù)：教材第238頁(yè)?？己四康模何屑庸?yīng)稅消費(fèi)品的規(guī)定。：B、D依據(jù)：教材第246頁(yè)。考核目的：出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅企業(yè)范圍的規(guī)定。：A、B、C依據(jù)：教材第215221頁(yè)?？己四康模合M(fèi)稅的征稅范圍及稅目。：A、C、D、E依據(jù)：教材第235頁(yè)?？己四康模簯?yīng)稅消費(fèi)品用于其他方面的規(guī)定。：A、B、E依據(jù)：教材第26267頁(yè)。考核目的：營(yíng)業(yè)稅金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)的征稅范圍。：B、C、D依據(jù)：教材第271頁(yè)。考核目的：營(yíng)業(yè)稅關(guān)于轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅范圍的規(guī)定。：B、C、D依據(jù)：教材第269頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅關(guān)于服務(wù)業(yè)征稅范圍的規(guī)定。：A、B、C依據(jù)：教材第295頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅關(guān)于對(duì)普通住宅銷售減免稅的規(guī)定。：A、B、D依據(jù)：教材第292頁(yè)?？己四康模籂I(yíng)業(yè)稅免稅的規(guī)定。：A、C依據(jù)：教材第322頁(yè)。考核目的：資源稅課稅數(shù)量的規(guī)定。：B、C、D依據(jù)：教材第330頁(yè)?？己四康模很囕v購(gòu)置稅納稅義務(wù)人的規(guī)定。：A、B依據(jù)：教材第336頁(yè)?？己四康模很囕v購(gòu)置稅減免稅的具體規(guī)定。三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）（一）標(biāo)準(zhǔn)答案： 依據(jù)：教材第223243頁(yè)?？己四康模合M(fèi)稅糧食白酒含稅價(jià)格的換算；收取包裝物押金的征稅辦法；自產(chǎn)糧食白酒換取原材料的計(jì)算；委托加工酒精應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算。計(jì)算過程：71.（46803+2340）247。（1+17%）25%+32000=6500（元）6247。（1+17%）15%+62000=7800（元）73.（51000+6000）247。（15%）5%=3000（元）74.①3522230247。（1+17%）25%+352000=201250（元）②（46803+