【正文】 研究開發(fā)費(fèi)用與報(bào)酬金額之比為1。另外，作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份，承包總金額300萬(wàn)元，將其中的100萬(wàn)元工程分包給另一單位，并簽訂分包合同。甲公司2011年9月應(yīng)繳納印花稅()元。答案：C 2011年7月甲公司開業(yè)，實(shí)收資本500萬(wàn)元。與銀行簽訂一份融資租賃合同，合同注明金額1000萬(wàn)元。當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同約定由乙公司提供原材料200萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)10萬(wàn)元。2011年7月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元。答案：C3納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅，應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，繳納方式一經(jīng)選定，()年內(nèi)不得改變。答案：A 32010年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積6萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2011年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是()萬(wàn)元。答案：D3某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬(wàn)元的房產(chǎn)，2011年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為20%，2011年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅()萬(wàn)元。答案：D3某旅游公司2011年擁有插電式混合動(dòng)力汽車40輛，其他混合動(dòng)力汽車3輛，汽車核定載客人數(shù)均為8人。游船30艘。公司所在地人民政府規(guī)定8人載客汽車年稅額為600元/輛，機(jī)動(dòng)船4元/噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅()元答案：B3下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是()。、協(xié)議載明的車船交付日的次月，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案：D3下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的是()。、社會(huì)團(tuán)體承受房屋免征契稅，免征契稅，由縣級(jí)人民政府確定是否減免契稅，房屋原屬夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，免征契稅答案：D3下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法中，正確的是()。，對(duì)于成交價(jià)格明顯偏低的，應(yīng)按照土地基準(zhǔn)地價(jià)作為契稅計(jì)稅依據(jù)，契稅計(jì)稅依據(jù)包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用，后改為出讓方式的，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地出讓金答案：B 32011年某民用機(jī)場(chǎng)占地100萬(wàn)平方米，其中飛行區(qū)用地90萬(wàn)平方米，場(chǎng)外道路用地7萬(wàn)平方米，，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為5元/平方米。2011年該機(jī)場(chǎng)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元答案：B3下列說(shuō)法符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的是()。，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定納稅人，暫不納稅，核發(fā)土地使用證后再補(bǔ)繳稅款答案：A 2012年3月某公司在郊區(qū)新建設(shè)立一家分公司，共計(jì)占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼兒園、2000平方米修建學(xué)校，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗愵~為20元/平方米。該公司應(yīng)繳納耕地占用稅()元。答案：A二、多項(xiàng)選擇題()4根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，必須同時(shí)滿足的條件有()。答案：A，B，C，E4下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的有()。，在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)確認(rèn)收入，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入，根據(jù)實(shí)際收款日期確認(rèn)收入，根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入答案：B，C，E4下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有()。、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得答案：C，D4下列收入中，屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“其他收入”范圍的有()。答案：A，C，D，E4企業(yè)取得的下列所得和收入，免征企業(yè)所得稅的有()。答案：D，E4下列說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有().，允許無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除，在當(dāng)年因某種原因未能扣除的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后扣除，投資額可抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，不足抵扣的，準(zhǔn)予在以后5個(gè)納稅內(nèi)抵扣，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅扣除%可以從當(dāng)年應(yīng)納稅額中抵免，不足抵免的，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)到以后5個(gè)納稅抵免答案：A，D，E 42011年10月甲公司購(gòu)買乙公司的部分資產(chǎn)，該部分資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)為6000萬(wàn)元，公允價(jià)值為8000萬(wàn)元。乙公司全部資產(chǎn)的公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。甲公司向乙公司支付一部分股權(quán)(計(jì)稅基礎(chǔ)為4500萬(wàn)元，公允價(jià)值為7000萬(wàn)元)以及1000萬(wàn)元銀行存款。假定符合資產(chǎn)收購(gòu)特殊性稅務(wù)處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務(wù)處理。下列說(shuō)法正確的有()。答案：A，B，C4下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有()。答案：A，E4下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有()。，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，且占當(dāng)年全部保費(fèi)收人扣除退保金等后余額12%的手續(xù)費(fèi)及傭金支出答案：A，C，D50、下列各項(xiàng)中，屬于適用預(yù)約定價(jià)安排需要同時(shí)滿足的條件有()。、保存和提供同期資料答案：A，C，D5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)個(gè)人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅依據(jù)進(jìn)行評(píng)估和審核的內(nèi)容有()。、管理鏈條是否完整答案：A，B5下列妨得中，應(yīng)按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。答案：D，E5下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。答案：B，C，E5根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)高收入者的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得管理的主要內(nèi)容有（)。答案：B，C，E5下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得答案：A，B5下列屬于合伙企業(yè)的投資者可變更個(gè)人所得稅匯箅清繳地點(diǎn)的情形有（、欠稅等行為，但匯箅淸繳地所辦企業(yè)終止經(jīng)營(yíng)，但個(gè)人投資者終止投資答案：A，D，E5下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)箅繳納土地增值稅的有()。)。，不發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的，未辦理權(quán)屬變更登記手續(xù)，但享有使用權(quán)利且取得經(jīng)濟(jì)利益的 答案：C，E5下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清箅的說(shuō)法，正確的有()，清算方式應(yīng)保持一致，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計(jì)人拆遷補(bǔ)費(fèi)，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過(guò)房屋原值的10%，應(yīng)計(jì)入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除答案：B，C，E5下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。答案：A，B，D，E60、下列合同或憑證中，應(yīng)計(jì)箅繳納印花稅的有()。答案：C，E 6下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的有()。，不予退稅，按1元貼花，I由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并處以2000元以上5000元以下的罰款、社會(huì)福利單位、學(xué)校、國(guó)有企業(yè)所立的書據(jù)免稅答案：A，B，C6關(guān)于融資租賃房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理，下列說(shuō)法正確的有()。，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由承租人在合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由出租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，由承租人在合同簽訂的當(dāng)月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅答案：A，C6下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免征房產(chǎn)稅的有()。答案：B，E 62012年1月1日起開始實(shí)施的_《車船稅法》有別于原《車船稅暫行條例》的內(nèi)容有()。答案：A，B，E6下列車船免征車船稅的有()。答案：A，B，C6下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有()。答案：B，C，D，E 62011年5月，李某因原有住房拆遷獲得補(bǔ)償款80萬(wàn)元。6月份與開發(fā)商簽訂購(gòu)房合同，購(gòu)置一套價(jià)值100萬(wàn)元、面積120平方米的期房，未辦理房屋產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，契稅稅率為3%。7月份李某因工作調(diào)動(dòng)，和開發(fā)商達(dá)成協(xié)議退掉已購(gòu)住房。下列說(shuō)法正確的有()。答案：A，B，D6下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法正確的有()。，契稅計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括裝修費(fèi)用，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋總價(jià)款，契稅計(jì)稅依據(jù)相應(yīng)減免，契稅計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)繳的土地收益金，契稅計(jì)稅依據(jù)為房屋的價(jià)格差額答案：A，B，E 62011年1月某港口集團(tuán)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于擴(kuò)建港口，1200平方米用于修建倉(cāng)庫(kù)。9月底將竣工驗(yàn)收的倉(cāng)庫(kù)出租給物流公司使用，年租金720000元，租期3年，按年支付租金，耕地占用稅稅額為25元/平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米。下列說(shuō)法中正確的有()。答案：A，B，D70、根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有()。、鐵路線路占用耕地減半征收耕地占用稅，改變?cè)嫉赜猛静辉賹儆诿庹髑樾蔚膽?yīng)補(bǔ)繳耕地占用稅答案：A，D，E三、計(jì)算題()一、境外某電子產(chǎn)品制造公司為擴(kuò)展中國(guó)業(yè)務(wù)，2011年初設(shè)立上海代表處作為常駐代表機(jī)構(gòu)，主要從事與總公司產(chǎn)品銷售、境內(nèi)采購(gòu)有關(guān)的聯(lián)絡(luò)活動(dòng)以及中國(guó)市場(chǎng)調(diào)査、展示活動(dòng)。2012年6月，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收人無(wú)法查實(shí)，但經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目記載完整，決定采用稅法規(guī)定的最低利潤(rùn)率對(duì)該代表處2011年應(yīng)納企業(yè)所得稅進(jìn)行核定征收。2011年該代表處發(fā)生的相關(guān)事項(xiàng)如下：(1)1月對(duì)租賃的辦公場(chǎng)所進(jìn)行裝修，發(fā)生裝修費(fèi)用6萬(wàn)元，租期為5年。3月購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，支出12萬(wàn)元。(2)5月通過(guò)紅十字會(huì)向玉樹地震災(zāi)區(qū)捐款16萬(wàn)元(3)8月為總公司從蘇州購(gòu)買樣品，支付樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元。同月領(lǐng)取總公司運(yùn)至上海的樣品并支付報(bào)關(guān)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)8萬(wàn)元。為總公司投標(biāo)某樓宇智能系統(tǒng)購(gòu)買標(biāo)書支出1萬(wàn)元。(4)全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)用30萬(wàn)元，人員工資、福利費(fèi)用45萬(wàn)元。(5)通過(guò)調(diào)取銀行對(duì)賬單，得知代表處2011年銀行賬戶存款的利息收入為15萬(wàn)元。7核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)、裝修費(fèi)合計(jì)為()萬(wàn)元。答案：D7核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，可計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出的捐蹭支出為()萬(wàn)元。答案：A7核定征收2011年企業(yè)所得稅時(shí)，該代表處經(jīng)費(fèi)支出總額為()萬(wàn)元。答案：B7經(jīng)核定征收，2011年該代表處應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。答案：C二、中國(guó)公民李某與孫某共同出資設(shè)立一家合伙企業(yè)，協(xié)議約定李某享有70%經(jīng)營(yíng)成果。同時(shí)李某也是甲上市公司的個(gè)人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月李某從甲公司借款10萬(wàn)元，年末未歸還也未用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。(2)12月李某領(lǐng)取甲公司董事費(fèi)12萬(wàn)元，從中拿出_5萬(wàn)元通過(guò)經(jīng)認(rèn)證批準(zhǔn)的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)捐給受災(zāi)地區(qū)。(3)2011年李某和孫某每人從合伙企業(yè)各領(lǐng)取工資6萬(wàn)元。(4)2011年合伙企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)50萬(wàn)元，其中包括以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資乙上市公司分得的股息10萬(wàn)元。72011年合伙企業(yè)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元答案：B 72011年李某股息、紅利性質(zhì)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。答案：B 72011年李某應(yīng)就董事費(fèi)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。答案：C 72011年李某生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()萬(wàn)元。答案：A四、綜合分析題()一、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2011年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)當(dāng)年銷售化妝品給商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入6500萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)的銷售成本為2240萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本單位職工，該批化妝品不含稅市場(chǎng)價(jià)50萬(wàn)元，成本20萬(wàn)元。(3)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款22OO萬(wàn)元、增值稅374萬(wàn)元。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)300萬(wàn)元免稅農(nóng)產(chǎn)品，另支付運(yùn)輸費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)10萬(wàn)元，取得合法票據(jù)。(4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。(5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元。全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬(wàn)元。(6)取得國(guó)債利息收入160萬(wàn)元。(7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元(屬合理限額范圍),實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)20萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)14萬(wàn)元。(8)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元、廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元、通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：該企業(yè)化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為30%,相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定，并準(zhǔn)許抵扣)72011年企業(yè)繳納的下列稅費(fèi)，正確的有()。答案：A,B,C 80、2011年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)是()萬(wàn)元。答案：B8下列支出項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生額可扣除的有()。答案：A,B,C8計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（答案：A,C,D 82011年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。答案：D 82011年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得裨()萬(wàn)元。)。答案：D二、位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2011年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)1月份購(gòu)買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金39。，繳納相關(guān)稅費(fèi)2