【正文】 在地的征收機關提出減免稅申報D．土地使用權和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定39．下列情形中應征收契稅的是()。A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè) B．非債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權屬C．有限責任公司整體改建為股份有限公司,改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權屬 D．國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90％，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權屬40．根據(jù)耕地占用稅的相關規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前()年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。A．1 B．2 C．3 D．4二、多項選擇題【共30題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。錯選，本題不得分：少選。所選的每個選項得0．5分)41．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務處理條件的有()。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E．取得股權支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有()。A．被投資方財務嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應收賬款C．企業(yè)內(nèi)部有關技術部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)可以免予準備同期資料的情況有()。A．年度發(fā)生的關聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關聯(lián)交易金額在4000萬元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關聯(lián)方發(fā)生交易 D．關聯(lián)交易屬于執(zhí)行預約定價安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國債利息 B．存款利息 E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于收入確認時間的說法，正確的有()。A．特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn) c．接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn) E．股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現(xiàn)46．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于研發(fā)費用加計扣除的說法，正確的有()。A．企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務的，研發(fā)費用不得加計扣除B．企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D．企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用 E．研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有()。A．未投入使用的機器設備 B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機床 D．與經(jīng)營活動無關的小汽車E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設備48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。A．需要進行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進行清算的企業(yè)B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應確認為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎 D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補 E．企業(yè)應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于企業(yè)虧損彌補的說法，正確的有()。A．境外營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補 B．一般性稅務處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補 C．一般性稅務處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補 D．虧損彌補的年限最長不得超過5年E．境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機構(gòu)的盈利彌補50．根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有()。A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應稅所得B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得51．在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應納稅所得額的有()。A．股息收入 B．特許權使用費收入 C．租金收入 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。A．編劇從任職單位取得的劇本使用費 B．雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險 C．個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得 E．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得53．2009年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關于錢某2009年12月份個人所得稅的處理中，正確的有()。A．兼職收人應并入當月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎金應并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎金應單獨作為一個月的工資納稅 D．錢某當月共應繳納個人所得稅2090元 E．兼職收入應按勞務報酬所得納稅54．根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有()A．借款利息支出B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費 C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關的修理費用 D．實際支付的合理的工資、薪金支出E．通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有()。A．個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下 B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D．個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業(yè)量化資產(chǎn)56．根據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務機關審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有()。A．工資、薪金所得B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權使用費所得D．對外投資分回的股息、紅利所得 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得57．實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有()。A．個人投資者的工資費用 B．分配給投資者的股利C．研究開發(fā)新技術而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置 D．不超過當年銷售(營業(yè))收入15％的廣告費和業(yè)務宣傳費 E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險及其他保險費用支出58．關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅清算的說法，正確的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應保持一致C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設施，應計算收入，但成本、費用不得扣除 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應視同銷售征收土地增值稅 59．下列合同中，應按“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請權轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權出讓合同 E．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同60．下列合同中，應該征收印花稅的有()。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同 E．企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同 61．關于印花稅的說法，正確的有()。A．按比例稅率計算應納稅額不足1角的，免納印花稅 B．印花稅票應貼在應納稅憑證上，由稅務機關注銷或畫銷 c．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花D．對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務機關可按代售金額5％的比例支付代售手續(xù)費 E．應稅憑證所載金額為外國貨幣的，應按憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣，計算應納稅額 62．關于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A．我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅 B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅 D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40％一50％作為應稅房產(chǎn)原值 E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70％一80％作為應稅房產(chǎn)原值 63．根據(jù)房產(chǎn)稅的相關規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．保險公司的房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實行差額預算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個月的房產(chǎn)64．關于車船稅的說法，正確的有()。A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅D．車船稅納稅義務發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當月 E．一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權時，地方稅務機關應對原車船所有人辦理退稅65．下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有()。A．電車 B．摩托車 C．微型客車 D．半掛牽引車 E．客貨兩用車66．關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務機 關申報納稅67．關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級幅度稅額B．經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當提高，但須報經(jīng)國家稅務總局批準C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應當在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E．市、縣人民政府應當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標準 68．下列情形中，由征收機關參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有()。A．房屋贈與的B．國有土地使用權贈與的C．協(xié)議方式出讓國有土地使用權的 D．以競價方式出讓國有土地使用權的E．成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換的 69．下列情形中，免征契稅的有()。A．承受荒山加以利用的B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的 C．債權人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務的 D．對國家石油儲備基地進行第一期項目建設的E．經(jīng)國務院批準實施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權屬的 70．關于耕地占用稅的說法，正確的有()。A．耕地占用稅收入專用予耕地開發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C．耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％ D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設，視同占用耕地E．納稅人在批準臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還三、計算題(共8題。每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經(jīng)評估機構(gòu)評估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時向政府補繳出讓金80萬元，其他相關費用20萬元。(2)通過競拍取得一宗土地使用權，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應商催要材料價款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l／5抵償材料價款。剩余的l／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。(注：當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的管理費用氣銷售費用和財務費用在計算土地增值額時準予扣除的比例為10％。)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額共計()萬元。A．550．6 B．616．6 C．700．6 D．778．6．72．該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應繳納土地增值稅()萬元。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目金額共計()萬元。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納土地增值稅()萬元。A．1038．0 B．1236．0 C