【正文】 在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A．以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨(dú)資企業(yè) B．非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬C．有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司,改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬 D．國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90％，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬40．根據(jù)耕地占用稅的相關(guān)規(guī)定，“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地以及在占用之前()年內(nèi)屬于規(guī)定范圍的耕地或農(nóng)用土地。A．1 B．2 C．3 D．4二、多項(xiàng)選擇題【共30題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選。所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)41．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán) 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有()。A．被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準(zhǔn)備同期資料的情況有()。A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易 D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國債利息 B．存款利息 E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法，正確的有()。A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) c．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)46．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有()。A．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除B．企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D．企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用 E．研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有()。A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機(jī)床 D．與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的小汽車E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。A．需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ) D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ) E．企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有()。A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補(bǔ) C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D．虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年E．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)50．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有()。A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得51．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。A．股息收入 B．特許權(quán)使用費(fèi)收入 C．租金收入 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi) B．雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) C．個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得 E．任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得53．2009年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎(jiǎng)金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有()。A．兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅 D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元 E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅54．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有()A．借款利息支出B．繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用 D．實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出E．通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D．個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)56．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有()。A．工資、薪金所得B．對(duì)企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權(quán)使用費(fèi)所得D．對(duì)外投資分回的股息、紅利所得 E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得57．實(shí)行查賬征收的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，允許稅前據(jù)實(shí)扣除的有()。A．個(gè)人投資者的工資費(fèi)用 B．分配給投資者的股利C．研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺(tái)價(jià)值3萬元的試驗(yàn)性裝置 D．不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出58．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計(jì)算收入，但成本、費(fèi)用不得扣除 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅 59．下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權(quán)出讓合同 E．企業(yè)無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同60．下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有()。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個(gè)人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同 E．企業(yè)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)合同 61．關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A．按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅 B．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷 c．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花D．對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售手續(xù)費(fèi) E．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額 62．關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A．我國的房產(chǎn)稅屬于個(gè)別房產(chǎn)稅 B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財(cái)產(chǎn)稅C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅 D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價(jià)的40％一50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價(jià)的70％一80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 63．根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)64．關(guān)于車船稅的說法，正確的有()。A．跨省使用的車船，納稅地點(diǎn)是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報(bào)納稅期限由省級(jí)人民政府確定C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當(dāng)月 E．一個(gè)納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時(shí)，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)原車船所有人辦理退稅65．下列車船中，以“輛”作為計(jì)稅單位的有()。A．電車 B．摩托車 C．微型客車 D．半掛牽引車 E．客貨兩用車66．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)納稅67．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額B．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 68．下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A．房屋贈(zèng)與的B．國有土地使用權(quán)贈(zèng)與的C．協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的 D．以競價(jià)方式出讓國有土地使用權(quán)的E．成交價(jià)格明顯低于市場價(jià)格且無正當(dāng)理由的房屋交換的 69．下列情形中，免征契稅的有()。A．承受荒山加以利用的B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的 C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的 D．對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地進(jìn)行第一期項(xiàng)目建設(shè)的E．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的 70．關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。A．耕地占用稅收入專用予耕地開發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％ D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地E．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還三、計(jì)算題(共8題。每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬元。(2)通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價(jià)款、稅費(fèi)合計(jì)6000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬元、銷售費(fèi)用1600萬元、利息費(fèi)用400萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。9月份該寫字樓竣工驗(yàn)收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l／5抵償材料價(jià)款。剩余的l／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用氣銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10％。)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬元。A．550．6 B．616．6 C．700．6 D．778．6．72．該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬元。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。A．1038．0 B．1236．0 C