【正文】 供購房發(fā)票，原購房發(fā)票所載金額600萬元。則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值稅為()萬元。【答案】C【解析】轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)過程中應繳納的稅費=(1000600)5%(1+7%+3%)+1000%=22+=(萬元)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房的扣除項目=600(1+5%5)+=(萬元)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房的土地增值額==(萬元)該企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房應繳納土地增值稅=30%=(萬元)。，應當征收印花稅的是()。 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】C【解析】電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。貼息貸款合同免稅。借款合同包括銀行及其他金融組織和借款人所簽訂的借款合同,不包括銀行同業(yè)拆借合同。()。、貼息貸款合同【答案】B【解析】簽訂合同后即使合同未實際履行，也需要征收印花稅。環(huán)保技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，需要征收印花稅。法律咨詢合同不屬于印花稅征收范圍，不征收印花稅。，一處用于自己居住，第二處房產(chǎn)于2011年8月出租給甲某用于居住，合同約定每月租金2000元，租期2年，當年李某收到租金共計8000元。第三處房產(chǎn)于2011年12月出租給乙公司作為臨時倉庫使用，合同約定每月租金5000元，租期未定。簽訂合同時，預收租金10000元。李某2011年共應繳納印花稅()?！敬鸢浮緽【解析】應繳納印花稅=2000241‰+5=53(元)。，實收資本6000萬元。2011年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料l00萬元，并向乙公司收取加工費20萬元。5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額300萬元，其中研究開發(fā)經(jīng)費200萬元，技術(shù)開發(fā)報酬100萬元。2011年甲公司應繳納印花稅()元。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】C【解析】應繳納印花稅=(200%+100%+20%+100%)10000=1700(元)加工承攬合同：計稅依據(jù)為加工或承攬收入的金額。對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費金額和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。2011年6月1日將其中一棟原值為1000萬元的辦公樓進行大修，2011年12月31日大修完畢。在大修前已經(jīng)向主管稅務機關(guān)報送相關(guān)證明材料。2011年6月1日將自己開發(fā)的一棟商品房替代大修的辦公樓，暫時用于辦公使用，該房產(chǎn)原值為1200萬元，2011年9月1日將自己開發(fā)另一棟商品房用于出租租期6個月，租金每月5萬元，每月1日支付。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為20%。2011年該房地產(chǎn)公司應繳納的房產(chǎn)稅為()萬元。【答案】D【解析】納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅。對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：應納房產(chǎn)稅=(30001000)(120%)%+1000(120%)%247。125+1200(120%)%247。127+5412%=+4++=(萬元)。，其擁有兩處獨立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)(原價30萬美元)和商業(yè)用途房產(chǎn)(原價20萬美元)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除30%后的余值計算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價的50%作為應稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價的80%作為應稅房產(chǎn)原值。2011年1月5日該企業(yè)繳納房產(chǎn)稅，已知2010年12月31日，2011年1月1日、,則該企業(yè)的地下建筑物應繳納房產(chǎn)稅()元?！敬鸢浮緽【解析】2009年1月1日起外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國人經(jīng)營的房產(chǎn)，也應繳納房產(chǎn)稅。外幣為記賬本位幣的按繳款上月最后一日的人民幣匯率中間價折成人民幣計算繳納。應繳納房產(chǎn)稅=[3050%(130%)%+2080%(130%)%]10000=2604(美元)=2064=(元)。，每艘凈噸位200噸，養(yǎng)殖漁船5艘，每艘凈噸位400噸，用于運輸?shù)臋C動船舶2艘，每艘凈噸位250噸。2011年7月購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸。購置貨車1輛，整備質(zhì)量噸位10噸。掛車1輛，整備質(zhì)量噸位6噸，所購船舶均在當月取得了車船登記證書。所在省車船稅計稅標準為船舶凈噸位200噸以下(含200噸)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元，貨車整備質(zhì)量每噸100元，2011年該漁業(yè)公司應繳納車船稅()元?！敬鸢浮緾 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【解析】應納車船稅=22504+2600450%6247。12+101006247。12+610050%6247。12=3850(元)。(每輛貨車整備質(zhì)量噸位為10噸)。半掛牽引車2輛，每輛整備質(zhì)量10噸?？蛙?輛，核定載客人數(shù)每輛均為22座。乘用車4輛。該企業(yè)所在地貨車年稅額20元/噸，大型客車年稅額為1000元/輛，中型客車年稅額500元/輛，乘用車年稅額400元/輛。2011年該企業(yè)應繳納車船稅()元?！敬鸢浮緼【解析】應納車船稅=81020+21020+21000+4400=1600+400+2000+1600=5600(元)。，2011年8月經(jīng)當?shù)刂俨脵C構(gòu)調(diào)解，居民謝某以房產(chǎn)抵償該筆債務，居民李某因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民謝某差價款30萬元。假定當?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%.下列表述中正確的是()?！敬鸢浮緾【解析】抵債房屋的價值=170+30=200(萬元)，所以由居民李某繳納契稅=2005%=10(萬元)。，他在市郊以80萬元重新購置住房100平方米，當?shù)卣?guī)定契稅稅率為3%，關(guān)于下列契稅稅務處理的表述中正確的是()。，免征契稅2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，減半征收契稅【答案】C【解析】對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購房成交價格中相當于拆遷補償款的部分免征契稅，成交價格超過拆遷補償款的，對超過部分征收契稅。方先生應繳納契稅=(8062)3%10000=5400(元)。(其中，1000平方米無償供某國家機關(guān)辦公使用)，五等地段土地18000平方米(其中1500平方米為該企業(yè)幼兒園用地，3000平方米為企業(yè)職工宿舍使用)。2010年4月該企業(yè)經(jīng)批準在城郊征用耕地6000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅。同年8月征用非耕地9000平方米。該企業(yè)2010年和2011年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：三等地段7元/平方米，五等地段4元/平方米，)?！敬鸢浮緼【解析】2010年和2011年該企業(yè)需繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(90001000)72+(180001500)42+60009247。12+9000+90004247。12=263800(元)。()。【答案】D 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【解析】下列情形免征耕地占用稅：(1)軍事設施占用耕地。(2)學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地。減征規(guī)定：(1)鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。(2)農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。農(nóng)村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據(jù)地、少數(shù)民族聚居區(qū)和邊遠貧困山區(qū)生活困難的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標準以內(nèi)新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。免征或者減征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免征或者減征耕地占用稅情形的，應當按照當?shù)剡m用稅額補繳耕地占用稅。二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分。少選，)，有下列()情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。、保存和提供有關(guān)成本分攤協(xié)議的同期資料E不符合獨立交易原則【答案】ACDE【解析】自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限少于20年的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。，是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的()，向稅務機關(guān)提出申請，與稅務機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】DE【解析】預約定價安排是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務機關(guān)提出申請，與稅務機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有()。、經(jīng)營的所得、場所有實際聯(lián)系的境外所得、場所無實際聯(lián)系的境外所得【答案】ABDE【解析】非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外所得，不在我國納稅。，在計算應納稅所得額時不得扣除的有()?！敬鸢浮緼BDE【解析】選項C：企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，以下表述正確的有()。，投資企業(yè)需要調(diào)整減低其投資成本并確認投資損失。，在計算應納稅所得額時，不得進行加計扣除，總機構(gòu)應將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務機關(guān)備案%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預繳入中央國庫【答案】CD【解析】選項A：被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補，投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本，也不得將其確認為投資損失。選項B：對企業(yè)委托給外單位進行開發(fā)的研發(fā)費用，凡符合加計條件的，由委托方按照規(guī)定計算加計扣除，受托方不得再進行加計扣除。選項E：適用簽訂預約定價安排條件的企業(yè)年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上。，可以免征企業(yè)所得稅的有()。【答案】ACD【解析】選項B屬于免征增值稅的項目。選項E屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。，納稅人的下列資產(chǎn)項目不得計提折舊在稅前扣除的有()。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】ABDE【解析】存欄待售的牲畜屬于消耗性生物資產(chǎn)，不能提取折舊在稅前扣除。，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的有()?！敬鸢浮緽C【解析】業(yè)務招待費、福利費和工會經(jīng)費當年超支的，不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。，正確的有()。，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，合并企業(yè)可在規(guī)定的限額內(nèi)彌補被合并企業(yè)虧損，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)，構(gòu)成企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件之一，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎應以公允價值為基礎確定，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎應以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定【答案】BE 2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【解析】選項A：資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的75%而非85%。選項C：企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)，構(gòu)成企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的條件之一。選項D：股權(quán)收購，收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎應以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定。，2011年12月取得年終雙薪6000元，全年一次性獎金15000元。同月在本雜志社發(fā)表文章，共取得收入5000元。為某公司產(chǎn)品撰寫宣傳海報取得收入3000元。關(guān)于劉某2011年12月份個人所得稅的處理中，正確的有()。、薪金所得繳納個人所得稅、薪金所得計算繳納個人所得稅【答案】CDE【解析】稿酬所得是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。因此劉某為某公司產(chǎn)品撰寫宣傳海報取得收入應按勞務報酬所得征收個人所得稅，而不能按稿酬所得計征個人所得稅，所以A選項錯誤，E選項正確。如果當月既有年終雙薪，又有全年一次性獎金，可合并按照全年一次性獎金政策規(guī)定計算個人所得稅。，下列表述正確的有()。，被原單位返聘，每月另行收取工資5000元，鄭某應就另行收取的工資繳納個人所得稅，不允許扣除，不征收個人所得稅、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅股的股票市場價格為所得額，計征個人所得稅，屬于同一項目連續(xù)取得收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：【答案】ACE【解析】選項B，對個人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費，若能提供有效合法憑證，在計算個人所得稅時，允許從其所得中扣除。選項D，對于股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時，應以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅。、薪金所得采取按年計算、分月預繳方式計征個人所得稅的有()。【答案】ACD【解析】根據(jù)稅法規(guī)定，對采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。，應計入工資薪金所得計征個人所得稅的有()?！敬鸢浮緿E【解析】不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼項目的有：(1)獨生子女補貼。(2)執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。(3)托兒補助費。(4)差旅費津貼、誤餐補助。2014年中華注稅培訓課程預習班免費試聽：，下列各項符合有關(guān)規(guī)定的有()。，在計算應納稅所得額時按照發(fā)生額的60%扣除