【正文】 企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除B．企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方可就自身承擔的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D．企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用 E．研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有()。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán) 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準予確認為損失在稅前扣除的有()。每題2分。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。當?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是()元。2009年8月lO日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案27．對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7．5元／股。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅(。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5％B．對賬冊木健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補C．個體工商戶對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除16．商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按()所得納稅。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費用180萬元；稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在巾國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓技術(shù)人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬元。第一篇：2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案一、單項選擇題《共40題，每題1分。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元_(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元)。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。(企業(yè)按直線法計提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2009年從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。該調(diào)整方法是()。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5形股。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。A．偶然 B．其他 C．勞務(wù)報酬 D．工資、薪金17．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為()萬元。)元。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標注冊證及土地使用權(quán)證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說法，正確的是()A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報D．土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意,至少有1個錯項。A．被投資方財務(wù)嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，清算期已達5年的股權(quán)投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項金額10萬元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價值小于賬面價值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準備同期資料的情況有()。A．未投入使用的機器設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機床 D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。A．股息收入 B．特許權(quán)使用費收入 C．租金收入 D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有()。A．個人獨資企業(yè)為個人投資者購買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個人名下 B．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購買房產(chǎn)D．個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)56．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機關(guān)審核批準，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權(quán)出讓合同 E．企業(yè)無償贈與不動產(chǎn)合同60．下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有()。A．保險公司的房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個月的房產(chǎn)64．關(guān)于車船稅的說法，正確的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級幅度稅額B．經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當提高，但須報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E．市、縣人民政府應(yīng)當根據(jù)實際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標準 68．下列情形中，由征收機關(guān)參照市場價格核定契稅計稅依據(jù)的有()。每題2分。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費用2800萬元、銷售費用1600萬元、利息費用400萬元(不能提供金融機構(gòu)的證明)。(注：當?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的管理費用氣銷售費用和財務(wù)費用在計算土地增值額時準予扣除的比例為10％。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(4)2009年3月，有限責任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲存?zhèn)}庫，購買了價值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；并購買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當?shù)卣o予出讓金減免100萬元。A．0 B．10 C．15 D．30 76．2008年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅()元。由單項選擇題和多項選擇題組成。(3)企業(yè)接受捐贈原材料一批，價值100萬元并取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，進項稅額17萬元，該項捐贈收入企業(yè)已計入營業(yè)外收入核算。(7)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費用為100萬元(收入、成本、費用均獨立核算)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：79．2009年度該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時可直接扣除的稅費是()萬元。A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元 B．職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 C．職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 D．職工福利費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元83．計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。2009年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。(5)陸某為M公司監(jiān)事會成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費30000元。A．2975 B．4375 C．6125 D．8875 86．N公司每月向陸某支付工資時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅()元。A．2100 B．4620 D．9520 90．根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有()。A．程序優(yōu)于實體B．實體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（）。A．15B．20C．30D．40根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。A．0B．1．2C．2．4D．10．21某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準購進稅控收款機一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該機床已累計計提折舊90萬元。該加工廠當期應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額（）元。當月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。A．0B．22．20C．29．00D．72．801某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．加油站加油環(huán)節(jié)C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D．消費者購車環(huán)節(jié)1某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。該廠當