【正文】 企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，研發(fā)費(fèi)用不得加計(jì)扣除B．企業(yè)共同合作開發(fā)項(xiàng)目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費(fèi)分別按照規(guī)定計(jì)算加計(jì)扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費(fèi)用，研發(fā)費(fèi)用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計(jì)扣除額度D．企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)有多個(gè)研發(fā)活動(dòng)的，應(yīng)按不同項(xiàng)目分別歸集加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用 E．研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊在稅前扣除的有()。A．具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的 B．受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85％C．受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購(gòu)后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變收購(gòu)資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購(gòu)后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán) 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有()。每題2分。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。當(dāng)?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險(xiǎn)時(shí)被發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款，則保單中“往年補(bǔ)繳”稅款是()元。2009年8月lO日購(gòu)置非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購(gòu)置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購(gòu)船舶均在9月15日取得登記證書。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實(shí)際的收款日期確定納稅期限B．以一次交割、付清價(jià)款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D．納稅人因國(guó)家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案27．對(duì)于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù)。按照約定的時(shí)間，2010年2月28日解禁10000股，當(dāng)天該股票收盤價(jià)7．5元／股。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅(。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。在中國(guó)工作期間，境內(nèi)機(jī)構(gòu)每月支付工資30000元，A國(guó)公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．個(gè)體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5％B．對(duì)賬冊(cè)木健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)C．個(gè)體工商戶對(duì)非關(guān)聯(lián)的科研機(jī)構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實(shí)扣除D．個(gè)體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購(gòu)置測(cè)試儀器和實(shí)驗(yàn)性裝置發(fā)生的購(gòu)置費(fèi)，允許全額在發(fā)生當(dāng)期扣除16．商業(yè)銀行超過國(guó)家利率支付給儲(chǔ)戶的攬儲(chǔ)獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅，按()所得納稅。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(假設(shè)中國(guó)人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費(fèi)用180萬元；稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認(rèn)定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤(rùn)按照6：4的比例在甲和乙之間分配。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬元。(實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi))在巾國(guó)境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2009年該機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國(guó)境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機(jī)構(gòu)無實(shí)際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬元。第一篇：2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題《共40題，每題1分。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元_(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。(企業(yè)按直線法計(jì)提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，2009年從中國(guó)境內(nèi)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，并按我國(guó)稅法規(guī)定繳納了營(yíng)業(yè)稅5萬元，該外國(guó)企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。該調(diào)整方法是()。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5形股。同年該小說在一家晚報(bào)連載100次，每次稿酬420元。A．偶然 B．其他 C．勞務(wù)報(bào)酬 D．工資、薪金17．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為()萬元。)元。在不考慮其他費(fèi)用的情況下，解禁時(shí)孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊(cè)證及土地使用權(quán)證書各一份；公司實(shí)收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2009年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。所在省車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說法，正確的是()A．如果沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。A．被投資方財(cái)務(wù)嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，清算期已達(dá)5年的股權(quán)投資 B．金額小于清收成本的小額逾期應(yīng)收賬款C．企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定證明的單項(xiàng)金額10萬元以下的存貨損失 D．金融企業(yè)銀行卡透支額50萬元，追索3年仍無法收回 E．抵押資產(chǎn)未按期贖回而被拍賣，變賣價(jià)值小于賬面價(jià)值的部分 43．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)可以免予準(zhǔn)備同期資料的情況有()。A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B．以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機(jī)床 D．與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的小汽車E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。A．股息收入 B．特許權(quán)使用費(fèi)收入 C．租金收入 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購(gòu)買汽車并將汽車所有權(quán)登記到個(gè)人名下 B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利 C．股份有限公司為投資者家庭成員購(gòu)買房產(chǎn)D．個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得E．集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)56．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有()。A．商品房銷售合同 B．非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 c．專利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 D．土地使用權(quán)出讓合同 E．企業(yè)無償贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)合同60．下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有()。A．保險(xiǎn)公司的房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個(gè)月的房產(chǎn)64．關(guān)于車船稅的說法，正確的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額B．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 68．下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有()。每題2分。開發(fā)期間發(fā)生開發(fā)成本4000萬元；發(fā)生管理費(fèi)用2800萬元、銷售費(fèi)用1600萬元、利息費(fèi)用400萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的管理費(fèi)用氣銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用在計(jì)算土地增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的比例為10％。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(4)2009年3月，有限責(zé)任公司為了在B地建立生產(chǎn)車間和儲(chǔ)存?zhèn)}庫(kù)，購(gòu)買了價(jià)值4000萬元、占地面積24000平方米的廠房；并購(gòu)買了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，繳納土地出讓金1000萬元，當(dāng)?shù)卣o予出讓金減免100萬元。A．0 B．10 C．15 D．30 76．2008年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地使用稅()元。由單項(xiàng)選擇題和多項(xiàng)選擇題組成。(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。(7)對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。根據(jù)以上資料，回答下列問題：79．2009年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可直接扣除的稅費(fèi)是()萬元。A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元 B．職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 C．職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 D．職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元83．計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。2009年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。(5)陸某為M公司監(jiān)事會(huì)成員，12月份領(lǐng)取監(jiān)事費(fèi)30000元。A．2975 B．4375 C．6125 D．8875 86．N公司每月向陸某支付工資時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅()元。A．2100 B．4620 D．9520 90．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個(gè)人所得稅征稅方法的說法中，正確的有()。A．程序優(yōu)于實(shí)體B．實(shí)體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。下列不屬于稅款征收內(nèi)容的是（）。A．15B．20C．30D．40根據(jù)增值稅規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A．0B．1．2C．2．4D．10．21某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點(diǎn)一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款1800元。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該機(jī)床已累計(jì)計(jì)提折舊90萬元。該加工廠當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。當(dāng)月出口服裝的離岸價(jià)格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。A．0B．22．20C．29．00D．72．801某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．加油站加油環(huán)節(jié)C．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)D．消費(fèi)者購(gòu)車環(huán)節(jié)1某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)650元。該廠當(dāng)