【正文】 第一篇：2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案2010年注冊稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案一、單項選擇題《共40題，每題1分。每題的備選項中．只有1個最符合題意)1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占當年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。A．50％ B．60％ C．75％D．85％2．某日本企業(yè)。(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在巾國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2009年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2009年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入總額為()萬元。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元_(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬元)，各項成本、費用和稅金等扣除金額合計1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準予扣除的金額200萬元)。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．25 B．50 C．75 D．100 4．2008年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)；取得B企業(yè)30％的股權(quán)。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A．A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元，B．A企業(yè)應(yīng)確認投資的股息所得400萬元 C．A企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為一20萬元 D．A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元5．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認 B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)C．企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用不超過委托銷售收入15％的部分，準予據(jù)實扣除D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費用6．某企業(yè)對原價1000萬元的機器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時進行改造，取得變價收人30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價400萬元(增值稅稅率17％)，改造工程分攤?cè)斯べM用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。(企業(yè)按直線法計提折帽)A．124．OO B．135．62 C．137．60 D．140．00 7．某外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，2009年從中國境內(nèi)取得特許權(quán)使用費收入100萬元，并按我國稅法規(guī)定繳納了營業(yè)稅5萬元，該外國企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實現(xiàn)會計利潤總額120萬元，在當年生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生了公益性捐贈支出20防元，購買了價值30萬的環(huán)境保護專有設(shè)備，假設(shè)當年無其他納稅調(diào)整項目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．19．4 B．28．4 C，30．0 D． 9．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元j乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。稅務(wù)機關(guān)經(jīng)過調(diào)查后認定甲企業(yè)和乙企業(yè)之間存在關(guān)聯(lián)交易，將200萬元的利潤按照6：4的比例在甲和乙之間分配。該調(diào)整方法是()。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法 D．可比非受控價格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬元i該公司于2010年6月1日補繳了該稅款，并報送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告裘等相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息()萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5．5％)A．1．22 B．1．65 C．1．89 D．2．34 11．某小型企業(yè)不能正確核算收入總額，2009年發(fā)生成本費用180萬元；稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率為10％。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．3．6 B．4．5 C． D．5．0 12．中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。當月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。宋某2月份應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價為5形股。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元／股，楊某的月工資收入為21000元。2009年9月楊某應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．20384 B．20480 C．25184 D．26680 15．下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A．個體工商戶發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過銷售收入的5％B．對賬冊木健全的個體工商戶，其生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，應(yīng)在年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳、多退少補C．個體工商戶對非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)新產(chǎn)品而發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費資助，不超過其應(yīng)納稅所得額30％的部分可以據(jù)實扣除D．個體工商戶為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)和新工藝而購置測試儀器和實驗性裝置發(fā)生的購置費，允許全額在發(fā)生當期扣除16．商業(yè)銀行超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金的個人所得稅，按()所得納稅。A．偶然 B．其他 C．勞務(wù)報酬 D．工資、薪金17．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所但居住滿5年的個人，對其第6年來源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是()。A．應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅C．個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機構(gòu)、場所負擔的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。在中國工作期間，境內(nèi)機構(gòu)每月支付工資30000元，A國公司每月．支付工資折合人民幣60000元j 2009年10月約翰應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機構(gòu)代扣代繳個人所得稅10000元；李某取得A國勞務(wù)報酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個人所得稅10000元。2009年李某在我國應(yīng)補繳個人所得稅()元。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為()萬元。A．6．00 B．6．75 C．7．50 D．8．25 ，個體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報經(jīng)審核批準的部門是()。A．財政部．國家稅務(wù)總局 c．省級稅務(wù)機關(guān) D．當?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)22．周某為A公司進行室內(nèi)裝潢設(shè)計，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個人所得稅后，向周某支付了報醐65000元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個人所得稅(。)元。．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 ，下列收入中，按‘勞務(wù)報酬所得”納稅的是()。A．來源于非任職公司的董事費收人 B．退休人員再任職取得的收入C．擔任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入 D．在任職公司擔任監(jiān)事的監(jiān)事費收入24．2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進行股票登記日的收盤價為4元／股。按照約定的時間，2010年2月28日解禁10000股，當天該股票收盤價7．5元／股。在不考慮其他費用的情況下，解禁時孫某應(yīng)納稅所得額為()元。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A．某人將自己一套閑置的住房出售、B．某人將個人的房產(chǎn)無償贈與自己的子女C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價入股進行對外投資 D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會將一套房產(chǎn)無償贈與當?shù)匾患腋＠髽I(yè) 26．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A．以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的，根據(jù)實際的收款日期確定納稅期限B．以一次交割、付清價款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，在辦理過戶和登記手續(xù)后一次性繳納土地增值稅C．因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓其房產(chǎn)的，應(yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案D．納稅人因國家建設(shè)需要被依法征用房地產(chǎn)并得到經(jīng)濟補償?shù)?，?yīng)從簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起15日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案27．對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應(yīng)當在滿足條件之日起()日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清算手續(xù)。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標注冊證及土地使用權(quán)證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。’2009年該公司應(yīng)繳納印花稅()元。． A．6775 B．6780 C．6975 D．6980 29．2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同 B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 C．企業(yè)與金融機構(gòu)簽訂的融資租賃合同D．房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同31．同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。A．3個月 B．6個月 C．1年 D．2年32．趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．1088 B．1664 C．2688 D．3264 33．某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2009年初對該廠房進行擴建，2009年8月底完工并辦理驗收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設(shè)備并單獨作固定資產(chǎn)核算。已知當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A．20640 B．21000 C．21120 D．21600 34．2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機動船2艘，每艘凈噸位500噸。2009年8月lO日購置非機動駁船2艘，每艘凈噸位600噸，購置養(yǎng)殖船1艘，凈噸位2000噸，所購船舶均在9月15日取得登記證書。所在省車船稅計稅標準為凈噸位200砘以下(含200砘)的，每噸3元，201噸以上2000噸以下的，每噸4元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。，A．8800 B．9600 C．10400 D．90400 35．某企業(yè)2007年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。當?shù)匾?guī)定的車船稅單位稅額是180元／輛，但該企業(yè)從未繳納稅款，2010年2月在辦理保險時被發(fā)現(xiàn)需要補繳稅款，則保單中“往年補繳”稅款是()元。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財政部門批準，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅37．2008年某企業(yè)占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米為該企業(yè)幼兒園用地，200平方米無償供派出所使用)；2008年4月該企業(yè)在城郊征用耕地4000平方米，該耕地當年已經(jīng)繳納耕地占用稅；同年8月征用非耕地6000平方米。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計()元。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說法，正確的是()A．如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級征收機關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報國家稅務(wù)總局備案C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所