【正文】 0萬元)，各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬元(其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬元)。改造后該資產(chǎn)的年折舊額為()萬元。A．7500 B．7675 C．7825 D．7945 14．2009年某作家出版一部長(zhǎng)篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元。A公司應(yīng)代扣代繳周某的個(gè)人所得稅(。2009年趙某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。每題2分。A．兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資納稅 D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅2090元 E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納稅54．根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有()A．借款利息支出B．繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi) C．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用 D．實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出E．通過國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．耕地占用稅收入專用予耕地開發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％ D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地E．納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還三、計(jì)算題(共8題。(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個(gè)占地24000平方米的停車場(chǎng)，合同總價(jià)款為2000萬元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款8010萬元。(6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)60萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。(4)12月份從M公司取得年終獎(jiǎng)金30000元。A．稅種的性質(zhì)B．應(yīng)納稅額C．交通條件D．企業(yè)會(huì)計(jì)制度稅款征收是稅收征管的目的。甲企業(yè)2011年8．月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。A．6920B．8040C．20520D．285601根據(jù)消費(fèi)稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。賈某轉(zhuǎn)讓該別墅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅（）萬元。移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。A．超率累進(jìn)稅率B．定額稅率C．負(fù)稅率D．超倍累進(jìn)稅率E．超額累進(jìn)稅率4下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法特征的說法，正確的有（）。A．卷煙的計(jì)稅價(jià)格由財(cái)政部核定，報(bào)發(fā)改委備案B．白酒的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定，報(bào)財(cái)政部備案C．小汽車的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局核定，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案D．化妝品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市國(guó)家稅務(wù)局核定E．進(jìn)口游艇的計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定5根據(jù)營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有（）。委托某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)送，甲公司支付運(yùn)費(fèi)3000元，根據(jù)事先約定，乙公司負(fù)擔(dān)其中900元，運(yùn)輸企業(yè)將運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給甲公司，甲公司另開普通發(fā)票向乙公司收取該運(yùn)費(fèi)。A．12000B．13500C．20000D．225007趙教授轉(zhuǎn)讓別墅行為應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。A．12．28B．15．01C．56．82D．59．348乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱（5萬支）150元；1標(biāo)準(zhǔn)箱=250標(biāo)準(zhǔn)條1標(biāo)準(zhǔn)條=200支糧食白酒、薯類白酒比例稅率20%，定額稅率為0．5元/斤。青島分支機(jī)構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項(xiàng)分別是70萬、40萬、60萬。該調(diào)度專用車使用年限為10年，購買時(shí)已使用了6年，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該車最低計(jì)稅價(jià)格為20萬元。其他資料：期初庫存煙絲買價(jià)35萬元，期末庫存煙絲買價(jià)20萬元；委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用。(4)將2010年購買的有價(jià)證券通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入320000元，該證券的購買價(jià)為240000元。A．出口貨物關(guān)稅的完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅B．進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照貨價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)C．進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包括進(jìn)口關(guān)稅D．經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境貨物，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物估價(jià)辦法的規(guī)定，估定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格E．出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查確定，并應(yīng)包括貨物運(yùn)至我國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)三、計(jì)算題(每題2．00分)一、甲食品有限公司（以下簡(jiǎn)稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2011年12月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：(1)從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處收購花生，開具的收購憑證上注明收購價(jià)格為50000元，貨物驗(yàn)收入庫；支付某運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)費(fèi)400元，取得合法的貨運(yùn)發(fā)票。A．零售金銀首飾的納稅人是消費(fèi)者B．委托加工化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)C．?dāng)y帶卷煙人境的納稅人是攜帶者D．郵寄人境的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅人是收件人E．批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)5下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說法，正確的有（）。（設(shè)備關(guān)稅稅率8%)A．6．05B．6．16C．6．40D．8．80在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)出口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)出口稅率的關(guān)稅是（）。（液體鹽資源稅稅額為3元/噸；固體鹽資源稅稅額為25元/噸）A．80B．260C．500D．9203根據(jù)資源稅規(guī)定，獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品(本企業(yè)有相同礦種的礦產(chǎn)品），代扣代繳資源稅適用的稅額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A．0．6098B．0．6115C．1．3598D．2．26152下列消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅“小汽車”稅目征稅范圍的是（）。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。這一做法適用的原則是（）。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎(jiǎng)金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司的原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額共計(jì)()萬元。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級(jí)差收入B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)納稅67．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅所得B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國(guó)企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得51．在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元/平方米)。該企業(yè)2009年1月應(yīng)繳納印花稅()元。A．0 B．1110 C．2400 D．3510 ，將不含稅價(jià)格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費(fèi)；當(dāng)年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。宋某2月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。2009年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是()。A．1975 B．3025 C．3625 D．3775 13．2008年4月，中國(guó)公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)，授予價(jià)為5形股。該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為()萬元。A．765 B．770 C．1165 D．1170 30．下列合同中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)租賃合同”征收印花稅的是()。A．180000 B．183600 C．186800 D．188000 38．關(guān)于契稅的說法，正確的是()A．如果沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．符合減免稅規(guī)定的納稅人，契稅的計(jì)稅金額在10000萬元(含10000萬元)以上的，由省級(jí)征收機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)，并報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局備案C．符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)D．土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定39．下列情形中應(yīng)征收契稅的是()。A．股息收入 B．特許權(quán)使用費(fèi)收入 C．租金收入 D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 E．利息收入52．下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有()。A．由《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定分級(jí)幅度稅額B．經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅可適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)C．經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30％D．省、自治區(qū)、直轄市人民政府應(yīng)當(dāng)在法定稅額幅度內(nèi)，根據(jù)市政建設(shè)狀況、經(jīng)濟(jì)繁榮程度等條件，確定所轄地區(qū)的適用稅額幅度E．市、縣人民政府應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況，將本地區(qū)土地劃分為若干等級(jí)，在《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》統(tǒng)一規(guī)定的稅額幅度內(nèi)，自行制定適用稅額標(biāo)準(zhǔn) 68．下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有()。A．10032 B．11280 C．11880 D．12540 74．該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一批，價(jià)值100萬元并取得捐贈(zèng)方開具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。2009年陸某的收入如下：(1)在M公司每月取得基本工資5000元。A．程序優(yōu)于實(shí)體B．實(shí)體從舊，程序從新C．特別法優(yōu)于普通法D．法律不溯及既往最高司法機(jī)關(guān)對(duì)如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。為了鼓勵(lì)甲企業(yè)及時(shí)付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。A．0B．22．20C．29．00D．72．801某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國(guó)外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。A．大客車B．中輕型商務(wù)客車C．卡丁車D．電動(dòng)汽車22011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術(shù)專利權(quán)對(duì)外投資，該專利權(quán)開發(fā)成本1500萬元，市場(chǎng)價(jià)格2800萬元；轉(zhuǎn)讓抵債取得的土地使用權(quán)，抵債時(shí)作價(jià)1200萬元，取得轉(zhuǎn)讓收入1900萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生手續(xù)費(fèi)0．6萬元。A．原產(chǎn)地的稅額標(biāo)準(zhǔn)B．獨(dú)立礦山相同應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額標(biāo)準(zhǔn)C．礦產(chǎn)品購買地的稅額標(biāo)準(zhǔn)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額標(biāo)準(zhǔn)3某油田2012年1月生產(chǎn)原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價(jià)5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價(jià)3500元/噸。A．選擇稅B．滑動(dòng)稅C．復(fù)合稅D．差別稅二、多項(xiàng)選擇題(每題2．00分)4下列不屬于我國(guó)稅法結(jié)構(gòu)類型的有（）。A．進(jìn)口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅B．卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價(jià)格，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定適用稅率C．殘次品卷煙應(yīng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙價(jià)格的一半確定價(jià)格和適用稅率D．白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)算征稅E．手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅5納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。(2)銷售副食品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運(yùn)費(fèi)共585元。(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務(wù)，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務(wù)，趙某支付給新加坡公司咨詢費(fèi)20000元，資料費(fèi)1500元。(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。(9)因企業(yè)自身原因，終止一項(xiàng)運(yùn)輸合同，并按照合同規(guī)定退還運(yùn)費(fèi)7萬元，該筆款項(xiàng)已在上個(gè)月申報(bào)繳納了營(yíng)業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計(jì)劃在下個(gè)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)說明退還運(yùn)費(fèi)的具體情況。2012年第一季度總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅額160萬元，上海分支機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款為()萬元。每標(biāo)準(zhǔn)條（200支）對(duì)外調(diào)撥價(jià)在70元以下的，稅率為36%。A．79．90B．85．54C．125．93D．142．9880、該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。7趙教授提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（）元。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款400000元。A．農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅B．工程車專用輪胎征收消費(fèi)稅C．手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅D．收割機(jī)專用輪胎征收消費(fèi)稅E．公共汽車專用輪胎不征收消費(fèi)稅5下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的說法，正確的有（）。A．權(quán)力關(guān)系說B．債務(wù)關(guān)系說C．國(guó)家分配說D．公共需要說E．單一關(guān)系說4我國(guó)現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。(原油資源稅稅率5%)A．750B．5000C．5525D．57503某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸。A．34．97B．35．00C．74．00D．119．0022011年6月，中國(guó)公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購置該別墅