【正文】 交易支付總額的75％ D．資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動E．取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán) 42．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予確認(rèn)為損失在稅前扣除的有()。A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易 D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國債利息 B．存款利息 E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法，正確的有()。A．企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，研發(fā)費用不得加計扣除B．企業(yè)共同合作開發(fā)項目的合作各方可就自身承擔(dān)的研發(fā)費分別按照規(guī)定計算加計扣除 c．企業(yè)委托外單位開發(fā)的符合條件的研發(fā)費用，研發(fā)費用可由委托方與受托方協(xié)商確定加計扣除額度D．企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)有多個研發(fā)活動的，應(yīng)按不同項目分別歸集加計扣除研發(fā)費用 E．研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)的，可按其當(dāng)年研發(fā)費用實際發(fā)生額的150％在稅前扣除 47．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計提折舊在稅前扣除的有()。A．需要進(jìn)行清算所得稅處理的僅指按《公司法》和《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)B．被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得、c．被清算企業(yè)的股東分得的資產(chǎn)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ) D．由于改變了持續(xù)經(jīng)營原則，企業(yè)未超過規(guī)定期限的虧損不得在清算所得中彌補(bǔ) E．企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得49．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有()。A．居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得B．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 c．非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得 D．居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得 E．非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得51．在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。A．編劇從任職單位取得的劇本使用費 B．雇主為員工購買的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險 C．個人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得D．出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得 E．任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得53．2009年12月中國公民錢某取得工資、薪金收入4000元，全年一次性獎金15000元，從兼職的甲公司取得兼職收入3000元。A．兼職收人應(yīng)并入當(dāng)月工資、薪金納稅 B．全年一次性獎金應(yīng)并入12月份工資納稅 C．全年一次性獎金應(yīng)單獨作為一個月的工資納稅 D．錢某當(dāng)月共應(yīng)繳納個人所得稅2090元 E．兼職收入應(yīng)按勞務(wù)報酬所得納稅54．根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除支出的有()A．借款利息支出B．繳納的個體勞動者協(xié)會會費 C．與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費用 D．實際支付的合理的工資、薪金支出E．通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動中心的捐贈支出55．下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅的有()。A．工資、薪金所得B．對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得 C．特許權(quán)使用費所得D．對外投資分回的股息、紅利所得 E．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得57．實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有()。A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B．分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，各期清算的方式應(yīng)保持一致C．建成后有償轉(zhuǎn)讓的公共設(shè)施，應(yīng)計算收入，但成本、費用不得扣除 D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本 E．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將自建房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時，應(yīng)視同銷售征收土地增值稅 59．下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有()。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同 E．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 61．關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A．我國的房產(chǎn)稅屬于個別房產(chǎn)稅 B．城鄉(xiāng)信用合作社自用房產(chǎn)免征財產(chǎn)稅C．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，一律依照租金收入計征房產(chǎn)稅 D．地下建筑物若作工業(yè)用途，以房屋原價的40％一50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 E．地下建筑物若作商業(yè)用途，以房屋原價的70％一80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值 63．根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有()。A．跨省使用的車船，納稅地點是車船的主要使用地 B．車船稅的具體申報納稅期限由省級人民政府確定C．車船所有人沒有繳納車船稅的，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車船稅D．車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車船管理部門核發(fā)的登記證書或行駛證書上記載日期的當(dāng)月 E．一個納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納了車船稅的車船變更所有權(quán)時，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對原車船所有人辦理退稅65．下列車船中，以“輛”作為計稅單位的有()。A．城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)的是土地的級差收入B．城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)征收 C．城鎮(zhèn)土地使用權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D．納稅單位無償使用免稅單位的土地，免稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 E．在同一省管轄范圍內(nèi)納稅人跨地區(qū)使用的土地，由納稅人選擇向其中一地的稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報納稅67．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．房屋贈與的B．國有土地使用權(quán)贈與的C．協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的 D．以競價方式出讓國有土地使用權(quán)的E．成交價格明顯低于市場價格且無正當(dāng)理由的房屋交換的 69．下列情形中，免征契稅的有()。A．耕地占用稅收入專用予耕地開發(fā)與改良 B．耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征C．耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50％ D．占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地E．納稅人在批準(zhǔn)臨時占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅 不再退還三、計算題(共8題。每題的備選項中，只有1個最符合題意)(一)某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1)3月份銷售10年前建造的舊辦公樓一棟，取得銷售收入1200萬元；該辦公樓的原值為1000萬元，已提取折舊400萬元。(2)通過競拍取得一宗土地使用權(quán)，支付價款、稅費合計6000萬元，本年度占用80％開發(fā)寫字樓。9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬元。剩余的l／5公司轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)自用。)根據(jù)上述資料，回答下列問題： 71．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計()萬元。A．164．73 B．137．63 C．202．53 D．242．23 73．該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算寫字樓土地增值稅的增值額時，準(zhǔn)予扣除項目金額共計()萬元。A．1038．0 B．1236．0 C．1416．0 D．1885．6(二)2008年4月，位于A市的甲企業(yè)實行重組，改建為有限責(zé)任公司相關(guān)業(yè)務(wù)如下：(1)2008年4月，有限責(zé)任公司將從甲企業(yè)承繼的位于A市的價值1000萬元、占地面積9000平方米的廠房抵償乙企業(yè)債務(wù)。(3)2008年6月，有限責(zé)任公司在A市購買一個占地24000平方米的停車場，合同總價款為2000萬元，合同約定分三期付款，當(dāng)年付款8010萬元。(5)2009年5月，有限責(zé)任公司啟用A市占地6000平方米的閑置廠房，經(jīng)裝修后，用于公司銷售部使用。)根據(jù)以上資料，回答下列問題： 75．乙企業(yè)應(yīng)繳納契稅()萬元。A．0 B．30000 C．40000 D．120000 77．有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅()元。A．17l B．200 C．210 D．330四、綜合分析題(共12題，每題2分。錯選．本題不得分；少選，所選的每個選項得O．5分)(一)某市一家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25％。(2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取A公司的原材料，市場價值為200萬元，成本為130萬元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價值200萬元，雙方均開具了專用發(fā)票。(4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬元。(6)已計入成本、費用中的全年實發(fā)工資總額為400萬元(屬于合理限度的范圍)，實際發(fā)生的職工工會經(jīng)費6萬元、職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。(8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品的性能與安全度，從國內(nèi)購入2臺安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，增值稅專用發(fā)票注明價款400萬元、進(jìn)項稅額68萬元，企業(yè)采用直線法按5年計提折舊，殘值率為8％(經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可)，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。A．43．1 B．49．1 C．66．1 D．94．1 80．2009年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是()萬元。A．廣告費用應(yīng)調(diào)增所得額252萬元B．捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13．37萬元 C．先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元 D．新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元82．關(guān)于2009年度該企業(yè)的利息、三項經(jīng)費、罰款支出的處理，正確的有()。A．18．40 B．33．25 C．36．80 D．43．0l 84．2009年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。在N公司工作期間，M公司繼續(xù)向陸某支付工資，但取消職務(wù)獎金，由N公司每月向陸某支付補(bǔ)助。(2)l一2月份從M公司每月取得職務(wù)工資4000元。(4)12月份從M公司取得年終獎金30000元。(6)6月從某上市公司分得股息1500元，從銀行取得存款利息3000元，從未上市某投資公司分得股息2000元。根據(jù)以上資料，回答下列問題：85．陸某12月份取得獎金應(yīng)納個人所得稅()元。A．475．00 B．777．27 C．825．00 D．1425．00 87．陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅()元。A．550 B．650 C．750 D．850 89．陸某全年兼職收人應(yīng)繳納個人所得稅()元。A．取得的存款利息按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用10％的比例稅率 B．取得的上市公司的股息按50％計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的比例稅率 C．取得非上市公司的股息，減按10％的稅率征收個人所得稅D．以股票形式向股東個人支付的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額 計算征收個人所得稅本試卷涉及的城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率城市為7％，縣城、鎮(zhèn)為5％；教育費附加 的征收率均為3％；印花稅定額稅率每件5元。這一做法適用的原則是（）。A．稅收立法解釋B．稅收司法解釋C．稅收行政解釋D．稅收限制解釋不同性質(zhì)的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限不同。A．稅種的性質(zhì)B．應(yīng)納稅額C．交通條件D．企業(yè)會計制度稅款征收是稅收征管的目的。A．征收方式的確定B．核定應(yīng)納稅額C．欠稅的追繳D．稅務(wù)稽査的實施稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（）。A．稅收轉(zhuǎn)讓定價B．國際稅收協(xié)定C．國際稅收抵免制度D．稅收情報交換增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，申請一般納稅人資格認(rèn)定的時限是申報期結(jié)束后（）日內(nèi)。A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額B．購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額C．項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。該企業(yè)銷售此設(shè)備應(yīng)納增值稅（）萬元。該食品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。甲企業(yè)2011年8．月將該數(shù)控機(jī)床通過融資租賃的方式租給乙企業(yè)，并約定租賃期滿該機(jī)床的所有權(quán)仍屬于甲企業(yè)。關(guān)于甲企業(yè)此項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。外購的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本43000元(其中運費成本為2790元），已抵扣進(jìn)項稅額。A．5422．60B．6218．39C．8822．60D．9618．391某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。當(dāng)月進(jìn)口料件一批，海關(guān)核定的完稅價格25萬美元，已按購進(jìn)法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理了《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。該服裝廠上期期末留抵稅額5萬元。該服裝廠當(dāng)期應(yīng)退稅額（）萬元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進(jìn)一輛應(yīng)征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。A．6920B．8040C．20520D．285601根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。A．169500B．205500C．207000D．2085001某白酒廠為增值稅一般納稅人，2012年3月用糧食酒精勾兌白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額500．76萬元，當(dāng)月購進(jìn)糧食酒精買價120萬元，月初庫存外購糧食酒精買價98萬元，月末庫存外購糧食酒精買價40萬元。A．95．60B．102．57C．112．57D．121．00某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。（以上款項均不含增值稅）A．6000．00B．6750．00