【正文】 確認(rèn)的工作量為5000萬元，合同約定船東按照確認(rèn)工作量的90%支付進(jìn)度款，實(shí)際收到價(jià)款4000萬元。 ）萬元。 ）年。 ）。吳某購置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、50440B、50995C、39440D、614953某公司2014年購進(jìn)一處房產(chǎn)，2015年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入160萬元。該公司2015年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（A、B、C、D、3下列收入確認(rèn)時(shí)間的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（A、包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)應(yīng)在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入B、長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)應(yīng)在收到費(fèi)用時(shí)確認(rèn)收入C、為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)應(yīng)于軟件投入使用時(shí)確認(rèn)收入D、廣告的制作費(fèi)應(yīng)在相關(guān)廣告出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入3個(gè)體工商戶領(lǐng)用或發(fā)出存貨的核算方法，原則上采用（A、個(gè)別計(jì)價(jià)法B、后進(jìn)先出法C、加權(quán)平均法D、先進(jìn)先出法3某事業(yè)單位位于市區(qū)，實(shí)行自收自支自負(fù)盈虧，占地80000平方米。該地段年單位稅額2元/平方米。 ）元。 ）。該業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)計(jì)入開辦費(fèi)的金額為（A、15000B、17500C、20000D、25000二 、多項(xiàng)選擇題 ）。下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有（A、B、耕地占用稅在納稅人獲準(zhǔn)占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征C、養(yǎng)殖水面屬于其他農(nóng)用地，不屬于耕地占用稅征稅范圍D、該醫(yī)院應(yīng)繳納耕地占用稅50萬元E、該醫(yī)院占用耕地的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2016年5月6日當(dāng)天（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列情形中，應(yīng)征收土地增值稅的有（A、房產(chǎn)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與直系親屬B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)C、企業(yè)將自有土地使用權(quán)交換其他企業(yè)的股權(quán)D、企業(yè)之間等價(jià)互換自有的房地產(chǎn)E、房地產(chǎn)評(píng)估增值下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人及繳納稅款的說法，正確的有（A、租賃合同約定有免收租金期限的出租房產(chǎn)，免收租金期間不需繳納房產(chǎn)稅B、融資租賃的房產(chǎn)未約定開始日的，由承租人自合同簽訂當(dāng)日起繳納房產(chǎn)稅C、無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅E、產(chǎn)權(quán)出租的，由出租人繳納房產(chǎn)稅下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動(dòng)所得B、從任職單位取得的集資利息C、退休后的再任職收入D、轉(zhuǎn)讓限售股的所得E、股票增值權(quán)所得（根據(jù)2017年教材本題選項(xiàng)B的知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有（A、外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B、天然林保護(hù)工程房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C、經(jīng)鑒定的毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅D、高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅E、非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅下列單位，屬于印花稅納稅人的有（A、簽訂運(yùn)輸合同的承運(yùn)企業(yè)B、電子應(yīng)稅憑證的簽訂單位C、技術(shù)合同的簽訂單位D、發(fā)放商標(biāo)注冊(cè)證的商標(biāo)局E、貸款合同的擔(dān)保單位下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（A、代扣代繳的個(gè)人所得稅稅額B、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)C、個(gè)體工商戶從業(yè)人員的實(shí)發(fā)工資D、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失E、為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)間接轉(zhuǎn)讓中國應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。（ 單選題）位于某市區(qū)乙企業(yè)（增值稅一般納稅人），2014年9月1日購置一座倉庫，購置時(shí)取得的發(fā)票注明價(jià)款500萬元，當(dāng)時(shí)繳納了2%的契稅并取得完稅憑證。7月1日轉(zhuǎn)讓該倉庫，簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額1600萬元，按照簡(jiǎn)易方法繳納增值稅。 ）元。 ）萬元。 ）萬元。 ）萬元。該企業(yè)2016年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)載明含稅金額為2000萬元，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法繳納增值稅。載貨汽車年稅額30元/噸，本題不考慮地方教育附加）（A、3420B、2985C、3450D、2750（A、10540B、10530C、10560D、10520（A、181200B、177600C、193680D、1770404.（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（A、B、C、D、李某為一境內(nèi)上市公司員工，每月工資12000元，該公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，2012年李某被授予股票期權(quán)，共60000股。 ）元。 ）元。 ）元。 ）元。，錯(cuò)誤的是（A、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額C、租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D、股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（A、80B、60C、40D、30（A、B、C、D、正確的是（A、乙企業(yè)應(yīng)當(dāng)自合同簽訂之日起10日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理扣繳稅款登記B、乙企業(yè)代扣代繳的稅款應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫C、乙企業(yè)未依法扣繳的，由甲企業(yè)在所得發(fā)生地繳納D、乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅為10萬元四 、綜合分析題（1）每月應(yīng)稅工資8500元、餐補(bǔ)500元。（2）每月公務(wù)交通、通信補(bǔ)貼800元，所在省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為600元/月。（3）4月份取得季度獎(jiǎng)4000元、單位集資利息10000元。（4）10月份取得省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)10000元，因到臨時(shí)工作場(chǎng)所執(zhí)行任務(wù)，取得誤餐補(bǔ)助300元。（5）12月份取得年度績(jī)效工資35000元、獨(dú)立董事費(fèi)50000元、儲(chǔ)蓄存款利息2000元、保險(xiǎn)賠償5000元。根據(jù)以上資料，不考慮其他稅費(fèi)，回答下列問題： ）元。 ）元。 ）元。 ）元。 ）元。 ）元。2015年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入6500萬元，對(duì)外投資取得收益320萬元，全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本和銷售費(fèi)用共計(jì)5300萬元，繳納的營業(yè)稅金及附加339萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出420萬元，12月末企業(yè)自行計(jì)算的全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為761萬元，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅96萬元，未有留抵增值稅。（1）8月中旬以預(yù)收款方式銷售一批產(chǎn)品，收到預(yù)收賬款234萬元并收存銀行。根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 ）萬元。 ）萬元。 ）萬元。 ）萬元。 ）萬元。 ）萬元。（1250%=5040（元）。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。所以應(yīng)納車船稅=51096+25966247。正確答案： C答案解析選項(xiàng)A：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)的綠化用地照章征稅。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A：直接從事種植、養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地要照章征收土地使用稅；選項(xiàng)B：由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地，免稅，但不包括實(shí)行自收自支、自負(fù)盈虧的事業(yè)單位；選項(xiàng)D：企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地照章征稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地暫免征稅。超過部分，不得扣除。超過部分，不得扣除。正確答案： D答案解析房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，但室外游泳池不是房產(chǎn)不可分割的一部分，而且也不符合房產(chǎn)定義，故不能計(jì)入房產(chǎn)原值。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是房產(chǎn)原值的確定問題。（2）為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，如給排水、采暖、消防、中央空調(diào)、電氣及智能化樓宇設(shè)備等，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。正確答案： D答案解析依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結(jié)算公司，企業(yè)將其代持的個(gè)人限售股直接變更到實(shí)際所有人名下的，不視同轉(zhuǎn)讓限售股。正確答案： C答案解析應(yīng)繳納印花稅=（40+50）‰10000+400‰10000+20‰10000=1750（元）?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是印花稅的計(jì)稅依據(jù)，對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。所以此題應(yīng)繳納印花稅=（40+50）‰10000+400‰10000+20‰10000=1750（元）。選項(xiàng)A：發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同應(yīng)該按照“購銷合同”繳納印花稅；選項(xiàng)B：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)C：企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。正確答案： A答案解析上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定。上市公司股票的公平市場(chǎng)價(jià)格，按照取得股票當(dāng)日的收盤價(jià)確定，取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，按照上一個(gè)交易日收盤價(jià)確定。正確答案： D答案解析選項(xiàng)A：采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，可按測(cè)算的應(yīng)納稅額從高核定征收；選項(xiàng)B：經(jīng)營多業(yè)的納稅人經(jīng)營項(xiàng)目，無論經(jīng)營項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率；選項(xiàng)C：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或者應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率或應(yīng)納稅額。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算。選項(xiàng)D：專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅，所以只有選項(xiàng)D是正確的。個(gè)人保險(xiǎn)代理人和個(gè)人證券經(jīng)紀(jì)人以其取得的傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等相關(guān)收入（以下簡(jiǎn)稱“傭金收入”，不含增值稅）減去地方稅費(fèi)附加及展業(yè)成本，按照規(guī)定計(jì)算個(gè)人所得稅。并且勞務(wù)報(bào)酬所得超過20000元的實(shí)行加成征收，所以此題應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3800+11200+50000）（140%）（120%）30%2000=7360（元）。下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動(dòng)的債權(quán)；（6）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。1正確答案： A答案解析應(yīng)納個(gè)人所得稅=500003%=1500（元）?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是個(gè)人取得拍賣收入征收個(gè)人所得稅的計(jì)算方法。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=500003%=1500（元）。申報(bào)納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)，所以選項(xiàng)D是不正確的。1正確答案： B答案解析選項(xiàng)ACD：并不作為職工教育經(jīng)費(fèi)全額扣除。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)CD：航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)、飛行訓(xùn)練費(fèi)、乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費(fèi)等空勤訓(xùn)練費(fèi)用，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸成本在稅前扣除。要注意區(qū)分投資撤回和股權(quán)轉(zhuǎn)讓的異同點(diǎn)。1正確答案： C答案解析王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3600+400+360+5003500）3%=（元）；年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷：12000247。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=+360=（元）?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。另外工資所得和全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)該分開進(jìn)行計(jì)算，王某的工資應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3600+400+360+5003500）3%=（元）；年終獎(jiǎng)適用稅率的判斷：12000247。王某合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=+360=（元）。對(duì)于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外國駐華機(jī)構(gòu)發(fā)放給中方工作人員的工資、薪金所得，應(yīng)全額計(jì)稅。朱某每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（1500035001500）25%1005=1495（元）。選項(xiàng)C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是耕地占用稅稅收優(yōu)惠。鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅；選項(xiàng)C：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對(duì)超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。正確答案： C答案解析選項(xiàng)A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。【真題新解】本題的考核點(diǎn)是企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理。所以選項(xiàng)A：被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)；選項(xiàng)BD：合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C：被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理。選項(xiàng)A：全面營改增之后，契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅；選項(xiàng)B：房屋買賣的契稅計(jì)稅價(jià)格為房屋買賣合同的總價(jià)款，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；選項(xiàng)C：不得因減免土地出讓金而減免契稅；選項(xiàng)D：由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定。選項(xiàng)ABD屬于搬遷費(fèi)用支出?！菊骖}新解】本題的考核點(diǎn)是搬遷支出的相關(guān)規(guī)定。資產(chǎn)處置支出，是指企業(yè)由于搬遷而處置各類資產(chǎn)所發(fā)生的支出，包括變賣及處置各類資產(chǎn)的凈值、