【正文】 稅的說法中，錯誤的是（）。甲某以上交易應(yīng)繳納契稅（）萬元。 價格 、房屋買賣的市場價格核定的價格 38. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。該廠房所占土地開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的時間是（）月份。 二、多項選擇題（本題型共 30 題，每小題 2 分，共 60 分。多選、錯選、不選均不得分。 、拆除文件 2. 下列關(guān)于資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理的說法中，正確的有（）。 4. 企業(yè)發(fā)生境外技術(shù)轉(zhuǎn)讓，在辦理減免稅備案手續(xù)時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的主要資料有（）。 ，投資額不包括增值稅進(jìn)項稅額 ，投資額為專用發(fā)票上注明的價款金額 ，投資額為普通發(fā)票上注明的金額 ，投資額為專用發(fā)票上注明的價稅合計金額 ，投資額為普通發(fā)票上注明的金額扣除增值稅后的余額 6. 根據(jù)特別納稅調(diào)整和同期資料跟蹤管理的相關(guān)規(guī)定，下列內(nèi)容中屬于跟蹤年度重點(diǎn)分析和評估的有（）。在預(yù)備會談期間，企業(yè)應(yīng)提供的主要資料有（）。 方加入或退出協(xié)議的程序及處理規(guī)定 9. 企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例的利息支出，如要在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，需證明關(guān)聯(lián)債權(quán)投資金額、利率等符合獨(dú)立交易原則。 、目的及取得時的市場狀況 10. 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實質(zhì)重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排時，應(yīng)綜合考慮的內(nèi)容有（）。 12. 下列收入中，應(yīng)按 “財產(chǎn)租賃所得 ”繳納個人所得稅的有（）。 14. 下列關(guān)于個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（）。 配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除 ，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不可跨企業(yè)彌補(bǔ) 16. 下列關(guān)于個人所得稅的說法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。 18. 下列稅務(wù)處理中，符合土地增值稅清算制度規(guī)定的有（）。 ，以購銷合計金額為計稅依據(jù) ，以購銷合同列明的金額為計稅依據(jù) 要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料合計金額為計稅依據(jù) ，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后余額為計稅依據(jù) 20. 下列合同應(yīng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅的有（）。 ，于憑證生效之日起貼花 ，不得申請退稅或者抵扣 ，由納稅人注銷或畫銷 ，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)就增加的部分補(bǔ)貼印花 ，只有將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上才算完成納稅義務(wù) 22. 下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）。 員生活用的房產(chǎn) 24. 下列車船中，應(yīng)以 “輛 ”作為車船稅計稅依據(jù)的有（）。 1噸的小型車船，一律按 1噸計算 1噸計算 ，載人部分按載客汽車稅額征稅，載貨部分按載貨汽車稅額減半征稅 （含 ）的 不予計算，超過 1噸計算 26. 下列關(guān)于契稅征免的說法，正確的有（）。下列稅務(wù)處理，正確的有（）。 29. 下列土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院 三、計算題 1. 中國公民溫先生任職于境內(nèi)某市 N公司，同時還在 K公司擔(dān)任董事， 2020年個人收入如下： （ 1）每月工資 18000元，每個季度末分別獲得季度獎金 5000 元； 12 月份從 N 公司取得業(yè)績獎勵 50000元，從 K公司取得董事費(fèi) 20200元。 （ 3）將解禁的限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 50000元，不能準(zhǔn)確計算限售股原值。 72. 2020年溫先生取得的董事費(fèi)應(yīng)繳納個人所得稅（）元。 74. 2020年溫先生限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。 擁有自重 10噸載貨汽車 10輛， 5輛。 （ 2） 6月 30日將原值為 300萬元的廠房出租，合同載明每年租金 24萬元，租賃期 3年。 （ 4） 10月份接受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的合同中注明原材料由甲公司提供，金額為 100萬元，收取加工勞務(wù)費(fèi) 30 萬元；完工產(chǎn)品由甲公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸，合同中注明運(yùn)費(fèi) 2 萬元、保管費(fèi) 、裝卸費(fèi) 。載貨汽車年稅額 20元／噸。 76. 2020年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 78. 2020年該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。 2020年 1~11月實現(xiàn)銷售收入 7000萬元，與收入相配比的銷售成本 4200萬元（占銷售收入的 60％），繳納增值稅 450萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi) 附加 45萬元，取得國債利息收入 50萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用 800萬元，管理費(fèi)用 950萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi) 80萬元），財務(wù)費(fèi)用 300萬元（未包括支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)借款的利息）， 1~11月份實現(xiàn)會計利潤 755萬元。 （ 2） 12月 15日企業(yè)按成本價銷售 20臺空調(diào) 給本企業(yè)職工，共計收款 。 （ 4） 12 月購進(jìn)原材料共計 500萬元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額 85萬元；取得的內(nèi)河運(yùn)輸發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用 20萬元。 （ 6） 12 月 28 日對庫存原材料盤存，發(fā)現(xiàn)以前月份購進(jìn)的原材料由于保管不善發(fā)生損失，金額為 （其中含運(yùn)輸費(fèi)成本金額 ）。 （ 8） 12 月 31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)一年期借款本金 1200萬元，另支付利息費(fèi)用 90 萬元（注：關(guān)聯(lián)企業(yè)對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資額為 480萬元，且實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)，同期銀行貸款年利率為 ％）。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： 79. 12月份該企業(yè)應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加（）萬元。 81. 2020年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是（）萬元。 83. 計算企業(yè) 所得稅應(yīng)納稅所得額時，關(guān)聯(lián)企業(yè)利息費(fèi)用調(diào)整金額是（）萬元。 2. 位于市區(qū)的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司， 2020年度建造辦公樓一棟， 12月 20日將其銷售給乙外商投資企業(yè)，簽訂的銷售合同載明銷售款 2020 萬元，并注明由乙企業(yè)向甲公司支付貨幣資金1500 萬元，另以一宗未開發(fā)土地的使用權(quán)作價 500 萬元轉(zhuǎn)讓給甲公司，并 簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。 甲公司開發(fā)該辦公樓支付了土地價款 200萬元、拆遷補(bǔ)償費(fèi) 300萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 100萬元；建筑安裝工程費(fèi) 500萬元；開發(fā)過程中發(fā)生管理費(fèi)用 120萬元（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi) 50萬元）、銷售費(fèi)用 60萬元、財務(wù)費(fèi)用 150萬元（該費(fèi)用屬于向其他企業(yè)借款支付的本年利息，約定利率 10％，銀行同期利率 6％），營業(yè)外支出 80萬元，其中合同違約金 4萬元、通過民政局對災(zāi)區(qū)的現(xiàn)金捐贈 76萬元。 86. 2020年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。 88. 2020年甲公司計算企業(yè)所得稅時允許扣除 的管理費(fèi)用為（）萬元。 90. 2020年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。選項 ABD都可以作為長期待攤費(fèi)用。 3. ［答 案］： B ［解析］： 2020年新教材對企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理的內(nèi)容進(jìn)行了部分修改，將原教材中的 “企業(yè)發(fā)生的損失分為自行計算扣除的損失和由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的損失 ”的相關(guān)內(nèi)容改為“企業(yè)資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報和專項申報兩種形式 ”。 4. ［答案］： A ［解析］： 選項 B：被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼，也就是說被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期 限的虧損額可以結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)，可由合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額 =被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值 截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率；選項 C：企業(yè)合并時，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 85%，選項 C 不屬于特殊性稅務(wù)處理；選項 D：被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以其原持有的被合并企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確定，而不是公允價值。付款方提前付款的，在實際付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)。 7. ［答案］： B ［解析］： 公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費(fèi)用。 8. ［答案］： D ［解析］： 此題中稅協(xié)給的答案是 B，中稅協(xié)給的答案錯誤，應(yīng)當(dāng)是 D。 9. ［答案］： A ［解析］： 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在 1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明。（ 55440+7560）］ 25%=270（萬元）。該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅 =（ 26+40+12050） 10%=（萬元）。其中，按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的計算公式為：應(yīng)納稅所得額 =經(jīng)費(fèi)支出總額 /（ 1－經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率－營業(yè)稅稅率） 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率，則該代表機(jī)構(gòu) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 =450247。 13. ［答案］： D ［解析］： 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于 10 年。自 2020 年 1月 1日至 2020年 12月 31日，對年應(yīng)納稅所得額低于 3萬元（含 3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 15. ［答案］： D ［解析］： 在預(yù)約定價 安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起 60日內(nèi)。 17. ［答案］： D ［解析］： 納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納個人所得稅。李某稿酬所得應(yīng)繳納個人所得稅 =［ 40000（ 120%） 6000］ 20%（ 130%） =3640（元）。 20. ［答案］： A ［解析］： 趙某 2020 年以上收入應(yīng)繳納個人所得稅 =［（ ） 1000041580010000247。 21. ［答案］： B ［解析］： 個人所得稅的應(yīng)納稅所得額 =（ 546007000） （ 120%） 247。 22. ［答案］： D ［解析］： 對于作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用 所得，故應(yīng)按 “特許權(quán)使用費(fèi)所得 ”項目征收個人所得稅。劉某以上收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=3360+4400=7760（元）。李某上述收入在中國境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅=30000（ 120%） 30%2020+3600=8800（元）。10=3800（元），按舊教材相關(guān)規(guī)定， 38002020=1800（元），適用稅率10%、速算扣除數(shù) 25。自 2020年 9月 1日之后，工資、薪金的法定扣除標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為 3500元 /月。則王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個人所得稅 =（ 3003%0） 10=90（元）。 26. ［答案］： D ［解析］： 扣除項目金額合計 =2020+1000+100+（ 2020+1000） 5%+（ 2020+1000） 20%+275=4125（萬元），增值額 =50004125=875（萬元），增值率 =875/4125=%，適用稅率為 30%，應(yīng)納土地增值稅 =87530%=（萬元）。 28. ［答案］： D ［解析］： 選項 ABC均不用繳納印花稅 29. ［答案］： C ［解析］： 對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按加工承攬合同、購銷合同計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。 30. ［答案］： A ［解析］： 技術(shù)合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費(fèi)，研究開發(fā) 經(jīng)費(fèi)不作為計稅依據(jù)。 31. ［答案］： B ［解析］： 對國家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可在 3年內(nèi)分次貼足印花。 33. ［答案 ］： A ［解析］： 2020 年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 =（ 3050%+2080%） （ 130%） %=（萬元） =2604（元）。12=150（元）。 36. ［答案］： A ［解析］： 以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅；房產(chǎn)互 換，甲某收取差價，甲某不用繳納契稅，由對方按照差價為基礎(chǔ)繳納契稅。 37. ［答案］： D ［解析］： 土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。 39. ［答案］： D ［解析］： 購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書