【正文】 應(yīng)繳納契稅 28. 下列土地應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 80平方米且唯一的家庭普通住房 27. 王先生是某企業(yè)債權(quán)人， 2020 年 11 月該企業(yè)破產(chǎn)，王先生獲得抵債的門(mén)面房一間，評(píng)估價(jià) 20萬(wàn)元；當(dāng)月王先生將門(mén)面房作價(jià) 30萬(wàn)元投資于甲企業(yè)；另外甲企業(yè)又購(gòu)買(mǎi)了該破產(chǎn)企業(yè) 60萬(wàn)元的房產(chǎn)。 25. 下列關(guān)于車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。 23. 下列房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅的有（）。 21. 下列關(guān)于印花稅貼花的說(shuō)法，正確的有（）。 ，不加收滯納金 開(kāi)發(fā)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)，不得扣除 ，應(yīng)作為當(dāng)期的收入 ，各期清算的方式應(yīng)保持一致 ，納稅人應(yīng)當(dāng)在滿足條件之日起 90 日內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算手續(xù) 19. 關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的有（）。 ，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策 ，應(yīng)按 “利息、股息、紅利所得 ”繳納個(gè)人所得稅 ，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月 3日 內(nèi)申報(bào)預(yù)繳個(gè)人所得稅 ，應(yīng)由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并對(duì)扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣稅款 50％以上 5倍以下的罰款 17. 下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。 ，通常采用 “移動(dòng)平均法 ”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用 ，允許扣除購(gòu)買(mǎi)和 處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用 ，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買(mǎi)價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓和買(mǎi)入時(shí)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用 ，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù) ，為出售公有住房的銷(xiāo)售價(jià)格減去住房面積標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)適用房?jī)r(jià)款和合理費(fèi)用后的余額 15. 下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。 13. 個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得納稅申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由的，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅依據(jù)有（）。 11. 下列費(fèi)用中，在計(jì)算個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（）。下列同期資料中由企業(yè)提供的有（）。 8. 下列規(guī)定或計(jì)算方法中，屬于企業(yè)與關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議內(nèi)容的有（）。 、經(jīng)營(yíng)狀況及其變化情況 7. 企業(yè)申請(qǐng)單邊預(yù)約定價(jià)安排的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī) 關(guān)書(shū)面提出談簽意向。 、分?jǐn)?、?jì)算的相關(guān)資料 5. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于購(gòu)進(jìn)專用設(shè)備進(jìn)行稅額抵免時(shí)其投資額的確認(rèn)，說(shuō)法正確的有（）。 3. 下列原則中，可用于確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)稅成本對(duì)象的有（）。） 1. 在建工程停建和報(bào)廢發(fā)生的損失，在企業(yè)所得稅前扣除時(shí)，需要提供的證據(jù)有（）。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合題意的正確答案。 40. 下列耕地免征耕地占用稅的是（） 。 39. 某工廠 4 月份購(gòu)買(mǎi)一幢舊廠房， 6 月份在房地產(chǎn)權(quán)屬管理部門(mén)辦理了產(chǎn)權(quán)證書(shū)。 37. 根據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，房屋贈(zèng)與時(shí)契稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。 ，使用人應(yīng)當(dāng)代為繳納車(chē)船稅 ，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計(jì)算繳納車(chē)船稅 36. 甲某是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)業(yè)主， 2020 年 1 月將價(jià)值 60萬(wàn)元的自有房產(chǎn)投入獨(dú)資企業(yè)作為經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所， 3 月以 200萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入一處房產(chǎn)； 6月將價(jià)值 200萬(wàn)元的自有倉(cāng)庫(kù)與另一企業(yè)價(jià)值 160萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)互換，甲某收取差價(jià) 40萬(wàn)元。 2020 年該公司新購(gòu)客貨兩用車(chē)應(yīng)繳納車(chē)船稅（）元。 34. 2020年 9月某運(yùn)輸公司購(gòu)入客貨兩用車(chē) 3輛，自重噸位為每輛 ， 10月份取得車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)的車(chē)船登記證書(shū)。該企業(yè)所在省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值減除 30％后的余值計(jì)算繳納，工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的 50％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值，其他用途地下建筑房產(chǎn)以原價(jià)的 80％作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。 2020年度該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。 32. 某企業(yè) 2020年初委托施工企業(yè)建造倉(cāng)庫(kù)一幢， 9月末辦理驗(yàn)收手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)入賬原值 400萬(wàn)元； 9月 30日將原值 300萬(wàn)元的舊車(chē)間對(duì)外投資聯(lián)營(yíng)，當(dāng)年收取固定利潤(rùn) 10萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納印花稅（）元。 2020 年甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。 29. 甲公司 2020年 8月開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本 6000萬(wàn)元。 27. 納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）日內(nèi)。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的計(jì)算扣除比例為5％。 26. 2020 年 8 月某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉(zhuǎn)讓新建普通住宅一幢，取得收入 5000 萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì) 275萬(wàn)元。王某取得的補(bǔ)償收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。 24. 中國(guó)公民王某在甲公司工作了 10年， 2020年 10月與該公司解除聘用關(guān)系，取得 一次性補(bǔ)償收入 92020元。 23. 中國(guó)公民李某 2020年在國(guó)內(nèi)取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入 30000 元；在 A國(guó)和 B國(guó)各取得一次性服裝設(shè)計(jì)收入 80000元，已在 A國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 15000 元、 B 國(guó)繳納了個(gè)人所得稅 20200元。 22. 2020 年中國(guó)公民劉某出版長(zhǎng)篇小說(shuō)， 2月份收到預(yù)付稿酬 10000 元， 4 月份小說(shuō)正式出版收到稿酬 20200元； 10月份將小說(shuō)手稿在某國(guó)公開(kāi)拍賣(mài)，拍賣(mài)收入折合人民幣 90000元，并已按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅折合人民幣 10000元。 21. 中國(guó)公民方某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，取得稅后收入 54600元。 “工資、薪金所得 ”稅目繳納個(gè)人所得稅 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ”稅目繳納個(gè)人所得稅 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 ”稅目繳納個(gè)人所得稅 “股息、紅利所得 ”稅目繳納個(gè)人所得稅 20. 2020年 2月中國(guó)公民趙某買(mǎi)進(jìn)某公司債券 20200份，每份買(mǎi)價(jià) 8元，共支付手續(xù)費(fèi) 800元； 11 月份賣(mài)出 10000份，每份賣(mài)價(jià) ，共支付手續(xù)費(fèi) 415元； 12月底其余債券到期，取得債券利息 2700元。李某稿酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。 雇取得的收入 17. 個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)稅所得的，個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是（）。 15. 在預(yù)約定價(jià)安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價(jià)安排的實(shí)質(zhì)性變化，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予以審核和處理的最長(zhǎng)期限是在收到企業(yè)書(shū)面報(bào)告之日起（）日內(nèi)。 14. 某商業(yè)企業(yè) 2020年有職工 70人，資產(chǎn)總額 800萬(wàn) 元，取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入共計(jì) 860萬(wàn)元，稅前扣除項(xiàng)目金額共計(jì) 。該代表機(jī)構(gòu) 2020年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 11. 2020年 3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息 26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi) 40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款 120萬(wàn)元（該財(cái)產(chǎn)的凈值為 50萬(wàn)元），該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付 55440 萬(wàn)元，以銀行存款支付 7560 萬(wàn)元。 10. 甲企業(yè)持有丙企業(yè) 90％的股權(quán)，共計(jì) 4500 萬(wàn)股， 2020 年 2月將其全部轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)。 ，清算相關(guān)稅款時(shí)可按計(jì)稅成本預(yù)提費(fèi)用 ，可按預(yù)算造價(jià)合理預(yù)提費(fèi)用 ，可按預(yù)計(jì)利潤(rùn)率預(yù)提費(fèi)用 ，可按合同總金額的 30％預(yù)提費(fèi)用 8. 下列關(guān)于非居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理，正確的是（）。 ，應(yīng)將全部款項(xiàng)收回時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 、贊助、對(duì)外投資，于開(kāi)發(fā)產(chǎn)品 所有權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移，或于實(shí)際取得利益權(quán)利時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) 6. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)成本、費(fèi)用扣除的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。 4. 下列有關(guān)企業(yè)合并的說(shuō)法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。 2. 下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。一、單項(xiàng)選擇題（本題型共 40 題，每小題 1 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。） 1. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是（）。 ，贈(zèng)與的商品應(yīng)視同銷(xiāo)售納稅 、紅利所得免征所得 稅 5％ 3. 下列損失可由企業(yè)自行計(jì)算并在所得稅前扣除的是（）。 企業(yè)承繼 75％的貨幣資金 5. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)收入確認(rèn)的企業(yè)所得稅處理，錯(cuò)誤的是（）。 ，其確認(rèn)的凈損失不得在稅前扣除 ，可按高于實(shí)際成本的 10％在稅前扣除 ，發(fā)生的利息費(fèi)用不得在稅前扣除 ，實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未 超過(guò) 12個(gè)月又銷(xiāo)售的，折舊費(fèi)用不得在稅前扣除 7. 下列關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提（應(yīng)付）費(fèi)用的企業(yè)所得稅處理，正確的是（）。 =成本費(fèi)用總額／（ 1+經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率） =經(jīng)費(fèi)支出總額／（ 1經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率 +營(yíng)業(yè)稅稅率） ，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅所得額 ，可在 30％ ~50％間確定利潤(rùn)率 9. 非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項(xiàng)，并向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告和報(bào)送書(shū)面情況說(shuō)明的時(shí)限是（）日。收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為 14元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為 12元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 12. 某外國(guó)企業(yè)常駐中國(guó)代表機(jī)構(gòu) 2020 年從事勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生的工資薪金等經(jīng)費(fèi)支出 450 萬(wàn)元，相關(guān)收入不能正確核算，當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)核定其利潤(rùn)率為 25％，勞務(wù)活動(dòng)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為 5％。 13. 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一般情況下無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限不得低于（）年。 2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。 16. 下列收入中，應(yīng)按 “勞務(wù)報(bào)酬所得 ”繳納個(gè)人所得稅的是（）。 18. 中國(guó)公民李某出版散文集取得稿酬收入 40000元，將其中 6000元通過(guò)民政部門(mén)捐贈(zèng)給貧困山區(qū)。 19. 根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定， 下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。趙某 2020年以上收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。該公司已代扣代繳個(gè)人所得稅（）元。劉某以上收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。李某上述收入在中國(guó)境內(nèi)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。甲公司所在地上年年平均工資為 18000元。 25. 中國(guó)公民張某將位于某市的房屋出租給他人居住，月租金 4200元，張某每月租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。該公司為取得 該住宅地的土地使用權(quán)支付地價(jià)款和有關(guān)稅費(fèi) 2020萬(wàn)元，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 1000萬(wàn)元，利息支出 100萬(wàn)元（能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明）。該公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。 28. 下 列合同及證照中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。 2020年增加資本公積 200萬(wàn)元， 3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料 100 萬(wàn)元，并向乙公司收取加工費(fèi)20 萬(wàn)元； 5 月份與丙公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同記載金額 100 萬(wàn)元。 30. 甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一份技術(shù)開(kāi)發(fā) 合同記載金額 600萬(wàn)元，含研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用 60萬(wàn)元。 31. 國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大且難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可分次貼花，貼足印花的期限是（）年內(nèi)。當(dāng)?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計(jì)稅余 值扣除比例為 30％。 33. 2020 年某企業(yè)有兩處獨(dú)立的地下建筑物，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià) 30 萬(wàn)元）和非工業(yè)用途房產(chǎn)（原價(jià) 20 萬(wàn)元）。 2020年該企業(yè)的地下建筑物應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。當(dāng)?shù)卣?guī)定，載貨汽車(chē)的稅額為 100 元／噸。 35. 下列關(guān)于繳納車(chē)船