【正文】 資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿1對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有（A、納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金B(yǎng)、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算C、對(duì)于分期開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，各期清算的方式應(yīng)保持一致D、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)未支付的質(zhì)量保證金一律不得扣除E、房地產(chǎn)企業(yè)逾期開(kāi)發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除1下列憑證，免納印花稅的有（A、小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的價(jià)值120萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除B、小型微利企業(yè)購(gòu)進(jìn)用于研發(fā)的價(jià)值80萬(wàn)元的固定資產(chǎn)允許一次性稅前扣除C、固定資產(chǎn)縮短折舊年限的不能低于規(guī)定折舊年限的60%D、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許采用加速折舊方法E、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)允許縮短折舊年限1（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅清算管理規(guī)定的有（A、不具有合理性的無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)B、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的C、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的D、申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓E、被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額20%的轉(zhuǎn)讓1下列機(jī)械企業(yè)2015年1月1日后購(gòu)進(jìn)資產(chǎn)的稅務(wù)處理，正確的有（A、股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖B、被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表C、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、境外企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表E、境外企業(yè)及間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（這些資料包括（ ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。A、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向征收機(jī)關(guān)辦理申報(bào)B、納稅人不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，可持人民法院的裁定書(shū)原件及相關(guān)資料辦理契稅納稅申報(bào)C、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天D、納稅人因房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)列為非正常戶，不能取得銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票的，無(wú)法辦理契稅納稅申報(bào)E、契稅應(yīng)向土地、房屋的承受人居住地或單位注冊(cè)地所在地繳納某縣直屬中心醫(yī)院，2016年5月6日收到土地管理部門(mén)辦理農(nóng)用地手續(xù)，占用耕地9萬(wàn)平方米，、占用養(yǎng)殖水面1萬(wàn)平方米，所占耕地適用的稅額為20元/平方米。（ ）下列關(guān)于契稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（ ）元。A、租金所得按照收取租金的企業(yè)所在地確定B、股息所得按照分配所得的企業(yè)所在地確定C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費(fèi)所得按照收取特許權(quán)使用費(fèi)的企業(yè)所在地確定孫某2015年11月份開(kāi)始籌劃設(shè)立一家個(gè)體工商戶，2016年1月申請(qǐng)領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照到開(kāi)業(yè)前發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)25000元。A、80000B、40000C、100000D、200003下列關(guān)于所得來(lái)源地的說(shuō)法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（2016年該單位應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（其中：業(yè)務(wù)辦公用地占地10000平方米，興辦的非營(yíng)利性老年公寓占地20000平方米，對(duì)外開(kāi)放的公園占地40000平方米，其余土地對(duì)外出租。 ）。 ）。 ）萬(wàn)元。該房產(chǎn)原值3000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的房產(chǎn)計(jì)稅余值的扣除比例為30%。 ）元。A、為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額進(jìn)行扣除B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的銷售費(fèi)用應(yīng)按照賬載金額進(jìn)行扣除C、土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財(cái)務(wù)費(fèi)用中計(jì)算D、加罰的利息不允許扣除32016年吳某以150萬(wàn)元的價(jià)格買下任職公司為其購(gòu)置的住房，公司購(gòu)買該住房的各項(xiàng)支出為175萬(wàn)元。A、2B、1C、3D、53（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）下列關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（A、4500B、5000C、4000D、58003對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，分次貼足印花的期限不超過(guò)（企業(yè)該制造業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)所得稅收入（ ）。 ）萬(wàn)元。A、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為480萬(wàn)元B、2016年增值稅應(yīng)確認(rèn)的計(jì)稅收入為160萬(wàn)元C、2016年應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入1440萬(wàn)元D、2016年可確認(rèn)企業(yè)所得稅收入160萬(wàn)元2某電子公司（企業(yè)所得稅稅率15%）2014年1月1日向母公司（企業(yè)所得稅稅率25%）借入2年期貸款5000萬(wàn)元用于購(gòu)置原材料，約定年利率為10%，銀行同期同類貸款利率為7%。下列關(guān)于該租賃業(yè)務(wù)收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（ ）。 ）萬(wàn)元。A、駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅B、金融租賃公司通過(guò)售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅C、單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)的，免征契稅D、軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的免征契稅2某企業(yè)2015年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬(wàn)元，實(shí)習(xí)生工資20萬(wàn)元，返聘離休人員工資30萬(wàn)元，勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)40萬(wàn)元。A、個(gè)人合伙人從合伙企業(yè)按月取得的勞動(dòng)所得B、律師以個(gè)人名義聘請(qǐng)的其他人員從律師處獲得的報(bào)酬C、任職于雜志社的記者在本社雜志上發(fā)表作品取得的稿費(fèi)D、出版社的專業(yè)作者的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的稿費(fèi)2下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（A、建筑面積法B、占地面積法C、直接成本法D、預(yù)算造價(jià)法2下列各項(xiàng)所得，按工資、薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（A、臨時(shí)存放搬遷資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用B、安置職工實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用C、變賣各類資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的稅費(fèi)支出D、資產(chǎn)搬遷發(fā)生的安裝費(fèi)用2房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本，分配至各成本對(duì)象的方法是（A、契稅的計(jì)稅依據(jù)不含增值稅B、買賣裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)不包括裝修費(fèi)用C、承受國(guó)有土地使用權(quán)，契稅計(jì)稅依據(jù)可以扣減政府減免的土地出讓金D、房屋交換價(jià)格差額明顯不合理且無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照成本價(jià)格核定2搬遷企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出，屬于資產(chǎn)處置支出的是（A、被合并企業(yè)的虧損可按比例在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)B、合并企業(yè)應(yīng)按照賬面凈值確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)C、被合并企業(yè)股東應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理D、合并企業(yè)應(yīng)按照協(xié)商價(jià)格確認(rèn)被合并企業(yè)各項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)2下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是（A、8%B、10%C、5%D、3%下列關(guān)于企業(yè)合并實(shí)施一般性稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是（A、建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的，不征耕地占用稅B、專用鐵路占用耕地的，減按2元/平方米的稅額征收耕地占用稅C、農(nóng)村居民搬遷新建住宅占用耕地的，免征耕地占用稅D、專用公路占用耕地的，免征耕地占用稅1（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已刪除）在土地增值稅清算過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率應(yīng)不低于（A、1495B、1185C、1540D、18701下列關(guān)于耕地占用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（朱某每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A、相當(dāng)于初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得B、取得的全部資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為股息所得C、超過(guò)初始投資的部分應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積部分應(yīng)確認(rèn)為股息所得1王某為一事業(yè)單位職員，2015年12月取得應(yīng)稅工資3600元、餐補(bǔ)400元、出差差旅補(bǔ)助360元、獎(jiǎng)金500元、年終獎(jiǎng)12000元。A、核力發(fā)電企業(yè)發(fā)生的核電廠操縱員培養(yǎng)費(fèi)用B、軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用C、航空企業(yè)發(fā)生的乘務(wù)訓(xùn)練費(fèi)D、航空企業(yè)發(fā)生的飛行訓(xùn)練費(fèi)1下列關(guān)于企業(yè)從被投資單位撤回投資時(shí)取得資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（A、在中國(guó)境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時(shí)來(lái)華人員，可提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報(bào)納稅B、從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、要求變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案D、申報(bào)納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)1下列費(fèi)用，應(yīng)作為職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（A、1500B、2500C、1000D、50001下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)地點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）。 ）元（不考慮其他稅費(fèi)）。胡某所在省規(guī)定保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的展業(yè)成本為40%。2016年4月該保險(xiǎn)公司根據(jù)業(yè)績(jī)分三次給胡某發(fā)放報(bào)酬。 ）。 ）。A、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同B、電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同C、企業(yè)之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同D、開(kāi)發(fā)商與個(gè)人之間簽訂的商品房銷售合同關(guān)于上市公司員工獲得的股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)繳納個(gè)人所得稅所適用的公平市場(chǎng)價(jià)格的確定。A、1550B、1650C、1750D、2550下列合同中，應(yīng)按“購(gòu)銷合同”稅目征收印花稅的是（上述加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅（A、B、C、D、0某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬(wàn)元，受托方提供輔助材料40萬(wàn)元，并收取加工費(fèi)50萬(wàn)元。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。 ）萬(wàn)元。A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅B、事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C、港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅某個(gè)體工商戶2015年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，業(yè)主領(lǐng)取勞動(dòng)報(bào)酬20萬(wàn)元。A、4800B、5040C、5280D、5760下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的是（2016年該公司應(yīng)繳納的車船稅（2016年真題一 、單項(xiàng)選擇題（ ）某公司2016年有如下車輛：貨車5輛，每輛整備質(zhì)量10噸；7月份購(gòu)入掛車2輛，每輛整備質(zhì)量5噸，公司所在地政府規(guī)定貨車年稅額96元/噸。 ）元。 ）。2015年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)限額為（A、B、C、D、下列房屋附屬設(shè)備、配套設(shè)施，在計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的是（A、消防設(shè)備B、智能化樓宇設(shè)備C、中央空調(diào)D、室外露天游泳池某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬(wàn)元的限售股，通過(guò)證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。 ）萬(wàn)元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬(wàn)元并收取加工費(fèi)20萬(wàn)元。 ）元。 ）。下列說(shuō)法正確的是（A、取得股票當(dāng)日為非交易時(shí)間的，公平市場(chǎng)價(jià)格按照上一個(gè)交易日收盤(pán)價(jià)確定B、公平市場(chǎng)價(jià)格是獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)的員工可以轉(zhuǎn)讓股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)平均之和C、公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的最高價(jià)和最低價(jià)之和的平均D、公平市場(chǎng)價(jià)格是取得股票當(dāng)日的開(kāi)盤(pán)價(jià)下列關(guān)于核定征收企業(yè)所得稅的說(shuō)法，正確的是（A、采用兩種以上方法測(cè)算的應(yīng)納稅額不一致時(shí)，應(yīng)按測(cè)算的應(yīng)納稅額從低核定征收B、經(jīng)營(yíng)多業(yè)的納稅人經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目單獨(dú)核算的，稅務(wù)局分別確定各項(xiàng)目的應(yīng)稅所得率C、納稅人的法定代表人發(fā)生變化的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)稅所得率D、專門(mén)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)不得核定征收企業(yè)所得稅胡某是保險(xiǎn)公司經(jīng)紀(jì)人，與保險(xiǎn)公司簽訂有勞務(wù)合同。分別為3800元、11200元和50000元。胡某4月份獲得的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、12392B、9700C、13800D、73601下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（A、行政部門(mén)干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)B、擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)C、企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)D、有國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)1陳某拍賣其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的收藏品財(cái)產(chǎn)原值憑證。 ）元。 ）。 ）。 ）。12月王某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（A、B、C、D、1朱某為一企業(yè)員工，2016年初被派往該企業(yè)與國(guó)外某公司在中國(guó)設(shè)立的中外合資企業(yè)任職，由合資企業(yè)每月發(fā)放應(yīng)稅工資為15000元，朱某每月向派遣企業(yè)上繳1500元。 ）元。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。 ）。2015年企業(yè)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額是（A、B、C、D、2（根據(jù)2017年教材本題知識(shí)點(diǎn)已變更）下列各項(xiàng)支出，允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（A、關(guān)聯(lián)企業(yè)租賃設(shè)備支付的合理租金B(yǎng)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出D、工商部門(mén)罰款2某公司將設(shè)備租賃給他人使用，合同約定租期從2016年9月1日到2019年8月31日，每年不含稅租金480萬(wàn)元，2016年8月15日一次性收取3年租金1440萬(wàn)元。 ）。2015年電子公司企業(yè)所得稅前可扣除的該筆借款的利息費(fèi)用為（A、1000B、500C、350D、0下列應(yīng)收賬款損失，如已說(shuō)明情況出具專項(xiàng)報(bào)告并在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以在企業(yè)所得稅前扣除的是（A、逾期3年的20萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失B、相當(dāng)于企業(yè)年度收入千分之一的應(yīng)收賬款損失C、逾期2年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失D、逾期1年的10萬(wàn)元應(yīng)收賬款損失3某船舶制造企業(yè)2015年初承接大型船舶制造業(yè)務(wù)，2015年全年按照完成工作量確認(rèn)的收入是5800萬(wàn)元，船東