【正文】 A．7．63 B．8．06 C．11．37 D．11．678該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購置稅（）萬元。(3)承接一項工業(yè)用硫酸的公路運輸業(yè)務(wù)，取得貨運代理收入50萬元，另加收快運費5萬元，并將該運輸業(yè)務(wù)委托給乙運輸企業(yè)完成，支付給乙企業(yè)運輸費用35萬元。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉，收購價、價外補(bǔ)貼及煙葉稅合計13．2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。A．280B．287C．322D．3507甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（）元。A．我國公民王先生將其在日本的公寓出租B．美國人史密斯先生將其于2007年在北京購置的別墅轉(zhuǎn)讓C．美國甲公司派人來華為我國境內(nèi)乙房地產(chǎn)公司設(shè)計施工圖D．德國某汽車廠派人來華為該廠生產(chǎn)的汽車提供維修指導(dǎo)E．我國某汽車廠將其擁有的非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給美國丙公司使用6下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅的說法，正確的有（）。A．預(yù)售銷售額B．免稅銷售額C．稽査查補(bǔ)銷售額D．納稅評估調(diào)整銷售額E．稅務(wù)機(jī)關(guān)代開票銷售額4根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A．4628．21B．8529．91C．8914．53D．9256．413某汽車制造廠將排量為2．0的自產(chǎn)A型汽車4輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，6輛對外抵償債務(wù)，A型汽車不含稅售價為190000元，國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為160000元。A．4．50B．7．50C．6．00D．9．002根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，可以從轉(zhuǎn)讓收入中扣除的費用是（）。A．95．60B．102．57C．112．57D．121．00某煙花廠受托加工一批煙花，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，沒有同類煙花銷售價格。A．5422．60B．6218．39C．8822．60D．9618．391某服裝廠為增值稅一般納稅人，增值稅率17%，退稅率16%。A．因自然災(zāi)害損失的產(chǎn)品所耗用的進(jìn)項稅額B．購進(jìn)同時用于增值稅應(yīng)稅項目和非增值稅應(yīng)稅項目的固定資產(chǎn)所支付的進(jìn)項稅額C．項目運營方利用信托資金融資，在項目建設(shè)期內(nèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額D．納稅人經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)恢復(fù)抵扣進(jìn)項稅額資格后，其在停止抵扣進(jìn)項稅額期間發(fā)生的進(jìn)項稅額增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票的是（）。A．475．00 B．777．27 C．825．00 D．1425．00 87．陸某從M和N公司取得的工資、薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)納個人所得稅()元。A．43．1 B．49．1 C．66．1 D．94．1 80．2009年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額是()萬元。A．0 B．30000 C．40000 D．120000 77．有限責(zé)任公司2009年應(yīng)繳納土地使用稅()元。9月份該寫字樓竣工驗收，10—12月，房地產(chǎn)開發(fā)公司將寫字樓總面積的3／5直接銷售，銷售合同記載取得收人為12000萬元。A．未按期兌現(xiàn)的合同 B．電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同 C．發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同D．國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)產(chǎn)品收購合同 E．企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同 61．關(guān)于印花稅的說法，正確的有()。A．年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)購銷金額在2億元以下且其他關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元以下 B．企業(yè)發(fā)生合并、分立情形的C．外資股份低于50％且僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易 D．關(guān)聯(lián)交易屬于執(zhí)行預(yù)約定價安排所涉及的范圍 E．企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料44．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列收入中，免稅收入有()A．國債利息 B．存款利息 E．居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)(非上市公哥)．取得的股息 45．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法，正確的有()。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()。A．應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個人所得稅B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個人所得稅C．個人在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付的部分繳納個人所得稅D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個人所得稅，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。A．利潤分割法 B．再銷售價格法 C．交易凈利潤法 D．可比非受控價格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬元i該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告裘等相關(guān)資料。每題的備選項中．只有1個最符合題意)1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個納稅年度內(nèi)均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額。A．19．4 B．28．4 C，30．0 D． 9．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元j乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。A．20384 B．20480 C．25184 D．26680 15．下列個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。A．來源于非任職公司的董事費收人 B．退休人員再任職取得的收入C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費收入 D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費收入24．2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價為4元／股。A．20640 B．21000 C．21120 D．21600 34．2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動船2艘，每艘凈噸位500噸。所選的每個選項得0．5分)41．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有()。A．個人投資者的工資費用 B．分配給投資者的股利C．研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置 D．不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險及其他保險費用支出58．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有()。經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，其他相關(guān)費用20萬元。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3％。(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。(7)l—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。A．國家稅務(wù)總局B．財政部C．國務(wù)院D．全國人大常務(wù)委員會在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。A．甲企業(yè)不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額B．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額102萬元C．甲企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額86．7萬元D．甲企業(yè)應(yīng)計提銷項稅額86．7萬元1某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災(zāi)害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進(jìn)項稅額。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。A．8．48B．10．20C．11．48D．13．202下列關(guān)于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A．液體鹽B．洗煤C．煤礦生產(chǎn)的天然氣D．人造石油3下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A．稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力B．稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法C．稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D．稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E．稅收協(xié)定的主要內(nèi)容是稅收情報交換4從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎(chǔ)上新增的稅率包括（）。A．個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅B．單位將不動產(chǎn)無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅C．家政服務(wù)企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務(wù)員提供家政服務(wù)的收入，免征營業(yè)稅D．境外單位向境內(nèi)科普單位轉(zhuǎn)讓科普影視作品播映權(quán)取得的收入，免征營業(yè)稅E．符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目取得的應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅6下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。(7)上月購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已抵扣進(jìn)項稅）因保管不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本價3000元(含應(yīng)分?jǐn)偟倪\費100元）。A．152950B．154000C．162400D．166400四、綜合分析題(每題2．00分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價90元/條。A．11．84B．11．86C．18．95D．20．358根據(jù)有關(guān)規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有（）。A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．898該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅()萬元。【正確答案】B個人取得下列所得應(yīng)繳納個人所得稅的是()。(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5．86萬元，其中包括運費成本1．86萬元。A．4493．37B．4642．14C．26176．63D．77218．63二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)為某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供建筑設(shè)計，取得建筑設(shè)計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。A．納稅人自產(chǎn)天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)B．納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)C．納稅人以自產(chǎn)原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)D．納稅人自產(chǎn)自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)E．納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)6根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計算繳納車輛購置稅的有（）。A．銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件安裝費，應(yīng)計算繳納增值稅B．銷售軟件產(chǎn)品的同時一并收取的軟件培訓(xùn)費，應(yīng)計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C．軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的技術(shù)服務(wù)費，不征收增值稅D．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方的，征收增值稅E．納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共有的，不征收增值稅5下列關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)的說法，正確的有（）。A．76000B．94200C．102000D．208200 32010年5月1日，某企業(yè)進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為110萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。A．1．50B．7．35C．8．40D．10．50根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（）。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。當(dāng)月出口服裝的離岸價格75萬美元，內(nèi)銷服裝不含稅銷售額80萬元。A．0B．1．2C．2．4D．10．21某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2011年10月銷售糕點一批，取得含稅銷售額40000元，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得的增值稅普通發(fā)票注明價款1800元。A．2100 B．4620 D．9520 90．根據(jù)個人所得稅相關(guān)法規(guī)，下列關(guān)于“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅征稅方法的說法中，正確的有()。A．向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬元 B．職工工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬元 C．職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元 D．職工福利費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬元83．計算應(yīng)納稅所得額時，安全設(shè)備折舊費用應(yīng)調(diào)整的金額是()萬元。由單項選擇題和多項選擇題組成。(注：當(dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的管理費用氣銷售費用和財務(wù)費用在計算土地增值額時準(zhǔn)予扣除的比例為10％。A．保險公司的房產(chǎn)B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的尚未出售的商品房 C．實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位自用的房產(chǎn) D．房管部門向居民出租的公有住房 E．因大修停用三個月的房產(chǎn)64．關(guān)于車船稅的說法，正確的有()。A．未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B．以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)線，C．以融資租賃方式租入的機(jī)床 D．與經(jīng)營活動無關(guān)的小汽車E．已足額提取折舊但仍在使用的舊設(shè)備48．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)清算所得稅處理的說法，正確的有()。A．480 B．8l0 C．840 D．1200 36．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是()。A．7 B．10 C．30 D．90 28．某公司2009年8月開業(yè)，領(lǐng)受工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、專利權(quán)證書、商標(biāo)注冊證及土地使用權(quán)證書各一份；公司實收資本600萬元，資本公積200萬元；除資金賬簿外，啟用了10本營業(yè)賬簿；開業(yè)后與一家公司簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價值420萬元的產(chǎn)品換取380萬元原材料；當(dāng)年該公司轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)，合同上注明金額100萬元。A．3186．16 B．3313．60 C．9558．147 D．9940．8l 。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．500 B．580 C．700 D．780 3．2009年某居民企業(yè)收人總額為3000萬元_(其中不征稅收入400萬元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入90