【正文】 月應納消費稅（）萬元。2012年2月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。A．大客車B．中輕型商務客車C．卡丁車D．電動汽車22011年10月，某企業(yè)將自行開發(fā)的生物技術專利權對外投資，該專利權開發(fā)成本1500萬元，市場價格2800萬元；轉讓抵債取得的土地使用權，抵債時作價1200萬元，取得轉讓收入1900萬元，轉讓時發(fā)生手續(xù)費0．6萬元。A．8．17B．8．50C．13．00D．34．002甲企業(yè)為試點物流企業(yè)，2011年6月取得的收入如下：取得運輸收入86萬元；倉儲服務收入158萬元，由于企業(yè)倉庫容量所限，將承攬的部分倉儲業(yè)務分給乙企業(yè)，支付倉儲費60萬元；取得貨物打包勞務費20萬元。該勘察設計院當月應納營業(yè)稅（）萬元。A．1．50B．7．35C．8．40D．10．50根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是（）。A．原產地的稅額標準B．獨立礦山相同應稅產品的稅額標準C．礦產品購買地的稅額標準D．稅務機關核定的稅額標準3某油田2012年1月生產原油50萬噸，其中20萬噸用于銷售，單價5000元/噸，收購聯(lián)合企業(yè)同品種的巳稅原油3萬噸，收購價3500元/噸。該企業(yè)當月應納資源稅（）元。王某應納車輛購置稅（）元。A．76000B．94200C．102000D．208200 32010年5月1日，某企業(yè)進口一臺設備，享受免征進口關稅優(yōu)惠，海關審核的完稅價格為110萬元，經調試后投入使用的設備賬面原值120萬元，使用年限10年，海關監(jiān)管期5年。A．選擇稅B．滑動稅C．復合稅D．差別稅二、多項選擇題(每題2．00分)4下列不屬于我國稅法結構類型的有（）。A．具有單方面的意志性B．具有被動性C．具有裁量性D．是具體行政行為E．是無責行政行為4按照《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，無權以自己名義制定稅收規(guī)范性文件的單位有（）。下列各項中應計入年應稅銷售額的有（）。A．銷售軟件產品的同時一并收取的軟件安裝費，應計算繳納增值稅B．銷售軟件產品的同時一并收取的軟件培訓費，應計算繳納增值稅，但不得享受增值稅即征即退政策C．軟件產品交付使用后，按期或按次收取的技術服務費，不征收增值稅D．納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于委托方的，征收增值稅E．納稅人受托開發(fā)軟件產品，著作權屬于雙方共有的，不征收增值稅5下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）。A．進口卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅B．卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格，應按照新的銷售價格確定適用稅率C．殘次品卷煙應按照同牌號規(guī)格正品卷煙價格的一半確定價格和適用稅率D．白包卷煙一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅E．手工卷煙按照雪茄煙的稅率征稅5納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A．高校學生食堂為師生提供餐飲服務B．境外單位在境外為境內單位提供倉儲服務C．境內單位提供的垃圾處置勞務D．甲地的建筑企業(yè)在乙地提供建筑勞務E．單位將不動產無償贈送給希望小學60、下列業(yè)務應按“服務業(yè)”繳納營業(yè)稅的有（）。A．采取預收款方式提供建筑業(yè)勞務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為收到的預收款B．學校從事技術開發(fā)業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為取得的收入減去開發(fā)支出后的余額C．從事餐飲中介服務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為向委托方和餐飲企業(yè)收取的中介服務費及代付的就餐費用D．從事建筑勞務（不含裝飾勞務），營業(yè)稅計稅依據(jù)包括工程所耗用的原材料、設備及其他物資和動力價款，不包括建設方提供的設備價款E．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務，營業(yè)稅計稅依據(jù)為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明的應稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用6下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅行為的有（）。A．納稅人自產天然氣用于福利，以自用數(shù)量為計稅依據(jù)B．納稅人對外銷售原煤，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)C．納稅人以自產原鹽加工精鹽后銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)D．納稅人自產自用鐵礦石加工精礦石后銷售，以實際移送使用數(shù)量為計稅依據(jù)E．納稅人開采黑色金屬礦原礦并銷售，以銷售數(shù)量為計稅依據(jù)6根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列車輛應計算繳納車輛購置稅的有（）。(2)銷售副食品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款65000元，并以本公司自備車輛送貨上門，另開具普通發(fā)票收取運費共585元。(5)從某設備制造公司購進檢測設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300000元；另支付運費600元，已取得合法的貨運發(fā)票。7甲公司當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（）元。A．4493．37B．4642．14C．26176．63D．77218．63二、趙某系某高校退休教授，2011年下半年發(fā)生如下業(yè)務：(1)為某房地產開發(fā)企業(yè)提供建筑設計，取得建筑設計費400000元以及方案創(chuàng)意獎勵50000元。(5)向新加坡某中介公司咨詢投資業(yè)務，該公司不派人來華，以郵件、電話方式提供咨詢服務，趙某支付給新加坡公司咨詢費20000元，資料費1500元。A．0B．125000C．130000D．2400007趙教授應代扣代繳營業(yè)稅（）元。(2)進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生運費12萬元，取得合法貨運發(fā)票。(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5．86萬元，其中包括運費成本1．86萬元。(煙絲進口關稅稅率10%)相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。A．5．78B．7．31C．7．58D．8．558該卷煙廠當月應自行申報并繳納消費稅（）萬元。(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程貨運收入75萬元，并全額開具了運輸發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)運費30萬元，并取得甲運輸企業(yè)開具的運輸發(fā)票。(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，巳計提折舊280萬元。(9)因企業(yè)自身原因，終止一項運輸合同，并按照合同規(guī)定退還運費7萬元，該筆款項已在上個月申報繳納了營業(yè)稅，因恰逢月底，企業(yè)計劃在下個月向主管稅務機關說明退還運費的具體情況。(三）娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為20%。A．72 B．75 C．107 D．1108該企業(yè)應繳納城市維護建設稅和教育費附加()萬元?！菊_答案】B個人取得下列所得應繳納個人所得稅的是()。2012年第一季度總機構匯總計算應納稅額160萬元，上海分支機構第一季度預繳稅款為()萬元?！菊_答案】B某法人企業(yè)總機構在北京，上海、青島分設兩個二級分支機構，2011年上海分支機構收入、工資、資產、三項分別是80萬、30萬、50萬。A．0．44 B．0．80 C．1．10 D．2．0090、關于該企業(yè)因終止合同退還運費稅務處理的說法，正確的有（）。A．2．74 B．3．79 C．4．85 D．4．898該企業(yè)對外出租汽車和船只業(yè)務應繳納營業(yè)稅()萬元。每標準條（200支）對外調撥價在70元以下的，稅率為36%。(8)從當?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。(4)將部分自有車輛對外出租，取得租金收入15萬元，車輛保證金6萬元，租賃期內一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)按照租賃合同沒收承租方繳納的保證金，并對該車輛進行維修，支付維修費5萬元。A．11．84B．11．86C．18．95D．20．358根據(jù)有關規(guī)定，對卷煙廠本月業(yè)務的稅務處理，正確的有（）。A．79．90B．85．54C．125．93D．142．9880、該卷煙廠當月應繳納增值稅（）萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。(4)生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。A．152950B．154000C．162400D．166400四、綜合分析題(每題2．00分)一、某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條（標準條，下同），最高不含稅售價90元/條。7趙教授提供建筑設計勞務應繳納營業(yè)稅（）元。(3)將境內一套別墅轉讓，取得轉讓收入4800000元，該別墅于2006年5月購進，購進時支付價款2200000元，相關稅費100000元。A．85．00B．130．77C．215．77D．252．457甲公司當月應轉出進項稅額（）元。(7)上月購進的免稅農產品（已抵扣進項稅）因保管不善發(fā)生霉爛變質，賬面成本價3000元(含應分攤的運費100元）。(4)銷售副食品給乙公司，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款400000元。A．被盜的車輛B．因自然災害被毀的車輛C．因設計制造缺陷召回的車輛D．因質量原因退回的車輛E．公安機關車輛管理機構不予辦理登記注冊手續(xù)的車輛70、下列關于關稅完稅價格的說法，正確的有（）。A．進口貨物繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅B．出口貨物退還增值稅，同時退還城市維護建設稅C．下崗失業(yè)人員從事餐飲服務業(yè)的，自領取稅務登記證之日起3年內免征城市維護建設稅D．新辦商業(yè)零售企業(yè)安排城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)25%的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅E．自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事廣告業(yè)的，自領取稅務登記證之日起3年內可免征城市維護建設稅6資源稅的納稅義務人包括（）。A．個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，免征營業(yè)稅B．單位將不動產無償贈送給非營利性老年福利院，免征營業(yè)稅C．家政服務企業(yè)取得單獨核箅的由員工制家政服務員提供家政服務的收入，免征營業(yè)稅D．境外單位向境內科普單位轉讓科普影視作品播映權取得的收入，免征營業(yè)稅E．符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得的應稅收入，暫免征營業(yè)稅6下列關于營業(yè)稅納稅地點的說法，正確的有（）。A．農用拖拉機專用輪胎不征收消費稅B．工程車專用輪胎征收消費稅C．手扶拖拉機專用輪胎不征收消費稅D．收割機專用輪胎征收消費稅E．公共汽車專用輪胎不征收消費稅5下列關于消費稅計稅價格核定權限的說法，正確的有（）。A．有騙取出口退稅記錄的B．納稅信用等級評定為B級及以下的 C．辦理出口退（免）稅登記不滿2年的D．未在規(guī)定期限內辦理出口退（免）稅登記的E．財務會計制度不健全，日常申報出口貨物退（免）稅時多次出現(xiàn)錯誤的5下列關于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。A．將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用B．將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C．將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶D．將新研發(fā)的玩具交付某商場代為銷售E．將外購的水泥用于本企業(yè)倉庫的修建50、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列稅務處理，正確的有（）。A．稅收協(xié)定具有高于國內稅法的效力B．稅收協(xié)定不能干預有關國家自主制定或調整、修改稅法C．稅收協(xié)定不能限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇D．稅收協(xié)定的締結在稅收實踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定E．稅收協(xié)定的主要內容是稅收情報交換4從2012年1月1日起，我國在部分地區(qū)和行業(yè)開展了深化增值稅制度改革試點，在現(xiàn)行增值稅稅率的基礎上新增的稅率包括（）。A．權力關系說B．債務關系說C．國家分配說D．公共需要說E．單一關系說4我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。該企業(yè)轉讓設備應補繳關稅（）萬元。另外，一輛已繳納車輛購置稅的汽車，因交通事故更換底盤，國家稅務總局核定的同型號新車最低計稅價格為260000元。A．液體鹽B．洗煤C．煤礦生產的天然氣D．人造石油3下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。(原油資源稅稅率5%)A．750B．5000C．5525D．57503某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸。該鹽場當月應納資源稅（）萬元。A．以出讓方式取得土地使用權時支付的土地出讓金和相關費用B．以行政劃撥方式取得土地使用權時補交的出讓金C．以轉讓方式取得土地使用權時支付的地價款和相關費用D．以其他方式取得土地使用權時支付的地價款和土地平整費2某生產企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。A．8．48B．10．20C．11．48D．13．202下列關于營業(yè)稅稅目的說法，正確的是（）。A．34．97B．35．00C．74．00D．119．0022011年6月，中國公民賈某將2009年購置的一棟別墅出售，取得銷售收人680萬元；購置該別墅時，房價420萬元，繳納相關稅費6．7萬元；購進后發(fā)生裝修費90萬元。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。該廠應代收代繳消費稅（）元。該廠當月應納消費稅（）元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅（）元。假設美元比人民幣的匯率為1:6．4，服裝廠進料加工復出口符合相關規(guī)定。2011年11月外購棉布一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，增值稅34萬元，貨已人庫。A．甲企業(yè)不需要轉出進項稅額B．甲企業(yè)應轉出進項稅額102萬元C．甲企業(yè)應轉出進項稅額86．7萬元D．甲企業(yè)應計提銷項稅額86．7萬元1某食用油加工廠為增值稅一般納稅人，2011年8月因發(fā)生自然災害損失庫存的一批包裝物，成本20000元，已抵扣進項稅額。A．16993．20B．17340．00C．19992．00D．20400．001甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年2月