【正文】 購進(jìn)一臺(tái)數(shù)控機(jī)床，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A．903．51B．111．05C．1112．62D．1165．051某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2011年12月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價(jià)格600元。A．銷售舊貨B．銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C．銷售邊角余料D．銷售免稅貨物某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年8月，該企業(yè)銷售舊設(shè)備一臺(tái)，取得不含稅收入60萬元，該設(shè)備2009年購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款75萬元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。A．國家稅務(wù)總局B．財(cái)政部C．國務(wù)院D．全國人大常務(wù)委員會(huì)在國際稅收中，國際反避稅合作的主要內(nèi)容是（）。下列不屬于納稅期限決定因素的是（）。2010年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及參考答案一、單項(xiàng)選擇題1．A2．C3．B4．A5．A6．B7．C8．B9．A10．B 11．D12．C13．B14．C15．A16．B17．B18．A19．A20．B 21．C22．B23．A24．B25．C26．C27．D28．A29．B30．A 31．C32．A33．C34．A35．D36．C37．B38．B39．B40．C二、多項(xiàng)選擇題41．ADE42．ABCE43．ACD44．AE45．BCD46．BDE47．ABDE48．CE49．CDE50．ABD 51．ABCE52．BCE53．CDE54．BCDE55．ABC56．ABC57．CD58．ABD59．ADE60．AC 61．ACD62．AE63．BCD64．BCD65．ABC66．ABC 67．ACD68．ABE 69．CDE70．ACD三、計(jì)算題71．．．D76．C77．A78．C79．B 80．D四、綜合分析題81．ABCD 82．ACDE 83．A 84．A85．B 86．A 87．B 88．A 89．C90．BD第二篇：2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(每題1．00分)為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。A．20675 B．27625 C．29200 D．33775 88．陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。(7)l—12月在T公司兼職，每月取得兼職收入4000元。(3)3一12月份從N公司每月取得補(bǔ)助6000元。A．139．77 B．179．77 C．192．27 D．219．77(二)我國公民陸某是境內(nèi)M公司工程師，2009年3月，M公司派陸某到境內(nèi)N公司協(xié)助完成一項(xiàng)重要工程。A．754．9 B．771．9 C．822．9 D．971．9 81．關(guān)于2009年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有()。(9)全年發(fā)生的營業(yè)外支出包括：通過當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬元，違反工商管理規(guī)定被工商局罰款6萬元。(5)企業(yè)全年彩電銷售成本為4800萬元(不含換取原材料的部分)；發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬元(其中廣告費(fèi)為1500萬元)；管理費(fèi)用為800萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)為120萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬元)。2009年 生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)全年直接銷售彩電取得銷售收入8000萬元(不含換取原材料的部分)，全年購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款為850萬元(已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。A．278375 B．294375 C．306500 D．312500 78．有限責(zé)任公司于2008—2009年重組業(yè)務(wù)中，涉及的不動(dòng)產(chǎn)承受行為應(yīng)繳納契稅()萬元。(注：A市城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額8元／平方米，B地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額2．5元／平方米，契稅稅率均為3％。(2)2008年4月，有限責(zé)任公司承受甲企業(yè)在A市的價(jià)值800萬元、占地面積為6000平方米的廠房，之后該廠房處于閑置狀態(tài)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了有關(guān)政府部門批準(zhǔn)的文件。A．550．6 B．616．6 C．700．6 D．778．6．72．該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。12月，該房地產(chǎn)開發(fā)公司的建筑材料供應(yīng)商催要材料價(jià)款，經(jīng)雙方協(xié)商，房地產(chǎn)開發(fā)公司用所開發(fā)寫字樓的l／5抵償材料價(jià)款。經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓成新度為30％，目前建造同樣的辦公樓需要1500萬元；轉(zhuǎn)讓辦公樓時(shí)向政府補(bǔ)繳出讓金80萬元，其他相關(guān)費(fèi)用20萬元。A．承受荒山加以利用的B．拆遷居民因拆遷重新購買住房的 C．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地以抵償債務(wù)的 D．對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地進(jìn)行第一期項(xiàng)目建設(shè)的E．經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)實(shí)施債轉(zhuǎn)股后的新企業(yè)承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬的 70．關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的有()。A．電車 B．摩托車 C．微型客車 D．半掛牽引車 E．客貨兩用車66．關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A．按比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅 B．印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納稅憑證上，由稅務(wù)機(jī)關(guān)注銷或畫銷 c．已經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補(bǔ)貼印花D．對(duì)委托單位或個(gè)人代售印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可按代售金額5％的比例支付代售手續(xù)費(fèi) E．應(yīng)稅憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價(jià)折合人民幣，計(jì)算應(yīng)納稅額 62．關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有()。A．個(gè)人投資者的工資費(fèi)用 B．分配給投資者的股利C．研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺(tái)價(jià)值3萬元的試驗(yàn)性裝置 D．不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15％的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) E．員工的養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)及其他保險(xiǎn)費(fèi)用支出58．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算的說法，正確的有()。關(guān)于錢某2009年12月份個(gè)人所得稅的處理中，正確的有()。A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ) B．一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)彌補(bǔ) C．一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ) D．虧損彌補(bǔ)的年限最長不得超過5年E．境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)50．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有()。A．特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B．利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) c．接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) D．作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn) E．股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)46．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的說法，正確的有()。所選的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分)41．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有()。A．1 B．2 C．3 D．4二、多項(xiàng)選擇題【共30題。該企業(yè)2008年和2009年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)()元。A．8800 B．9600 C．10400 D．90400 35．某企業(yè)2007年8月21日購置2輛摩托車，并在9月1日辦理了車輛登記。A．20640 B．21000 C．21120 D．21600 34．2009年某漁業(yè)公司擁有捕撈船5艘，每艘凈噸位200噸，其他漁業(yè)船舶5艘，每艘凈噸位400噸，非機(jī)動(dòng)船2艘，每艘凈噸位500噸。A．3個(gè)月 B．6個(gè)月 C．1年 D．2年32．趙某擁有三套房產(chǎn)，一套供自己和家人居?。涣硪惶子?009年7月1日出租給王某居住，每月租金收入1200元；還有一套于9月1日出租給李某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月租金5000元。． A．6775 B．6780 C．6975 D．6980 29．2009年1月，A企業(yè)向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產(chǎn)品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業(yè)提供，金額為200萬元，另外收取加工費(fèi)30萬元；簽訂的運(yùn)輸合同中注明運(yùn)費(fèi)2萬元、保管費(fèi)5000元。A．某人將自己一套閑置的住房出售、B．某人將個(gè)人的房產(chǎn)無償贈(zèng)與自己的子女C．某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以建造的商品房作價(jià)入股進(jìn)行對(duì)外投資 D．某企業(yè)通過殘疾人聯(lián)合會(huì)將一套房產(chǎn)無償贈(zèng)與當(dāng)?shù)匾患腋＠髽I(yè) 26．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的說法，正確的是()。A．來源于非任職公司的董事費(fèi)收人 B．退休人員再任職取得的收入C．擔(dān)任任職公司的關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)事取得的監(jiān)事費(fèi)收入 D．在任職公司擔(dān)任監(jiān)事的監(jiān)事費(fèi)收入24．2009年2月，中國公民孫某從其任職的公司取得限制性股票50000股，在獲得限制性股票時(shí)支付了50000元，該批股票進(jìn)行股票登記日的收盤價(jià)為4元／股。A．財(cái)政部．國家稅務(wù)總局 c．省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) D．當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)22．周某為A公司進(jìn)行室內(nèi)裝潢設(shè)計(jì)，工作結(jié)束后，A公司在代扣代繳了個(gè)人所得稅后，向周某支付了報(bào)醐65000元。2009年李某在我國應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。約翰2009年4月15日來北京工作，10月13日離開中國。A．20384 B．20480 C．25184 D．26680 15．下列個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得的征稅方法中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是()。2009年9月楊某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。當(dāng)月參加公司組織的國外旅游，免交旅游費(fèi)15000元，另外還取得3000元的福利卡一張。對(duì)該公司補(bǔ)繳稅款應(yīng)加收利息()萬元。A．19．4 B．28．4 C，30．0 D． 9．甲企業(yè)銷售一批貨物給乙企業(yè)，該銷售行為取得利潤20萬元j乙企業(yè)將該批貨物銷售給丙企業(yè)，取得利潤200萬元。A．已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn) B．采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，收入實(shí)現(xiàn)付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C．企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用不超過委托銷售收入15％的部分，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除D．企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，其實(shí)際使用時(shí)間累計(jì)未超過12個(gè)月又銷售的，可以在稅前扣除折舊費(fèi)用6．某企業(yè)對(duì)原價(jià)1000萬元的機(jī)器設(shè)備(使用年限10年，不考慮凈殘值)，使用8年時(shí)進(jìn)行改造，取得變價(jià)收人30萬元，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本350萬元，含稅售價(jià)400萬元(增值稅稅率17％)，改造工程分?jǐn)側(cè)斯べM(fèi)用100萬元，改造后該資產(chǎn)使用年限延長3年。A．25 B．50 C．75 D．100 4．2008年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)；取得B企業(yè)30％的股權(quán)。A．50％ B．60％ C．75％D．85％2．某日本企業(yè)。每題的備選項(xiàng)中．只有1個(gè)最符合題意)1．根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)債務(wù)重組確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額占當(dāng)年應(yīng)納稅所得額()以上的，可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元，B．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元 C．A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為一20萬元 D．A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元5．關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的說法，正確的是()。A．0 B．9．5 C．10．0 D．20．0 8．某居民企業(yè)2009年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20防元，購買了價(jià)值30萬的環(huán)境保護(hù)專有設(shè)備，假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2009年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。A．利潤分割法 B．再銷售價(jià)格法 C．交易凈利潤法 D．可比非受控價(jià)格法、10．2010年5月10日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查某公司的納稅申報(bào)情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2008年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅30．萬元i該公司于2010年6月1日補(bǔ)繳了該稅款，并報(bào)送了2008年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告裘等相關(guān)資料。A．3．6 B．4．5 C． D．5．0 12．中國公民宋某是一家公司的營銷主管，2010年2月份取得工資收入4000元。2009年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價(jià)為11元／股，楊某的月工資收入為21000元。該作家應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A．應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅B．凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅D．在境內(nèi)居住不超過90天，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅，A國與我國簽訂有稅收協(xié)定。在A國工作期間，工資由公司設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)支付，每月工資折合人民幣50000元，并由該分支機(jī)構(gòu)代扣代繳個(gè)人所得稅10000元；李某取得A國勞務(wù)報(bào)酬折合人民幣40000元，按A國的稅法繳納了個(gè)人所得稅10000元。A．6．00 B．6．75 C．7．50 D．8．25 ，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門是()。．26 B．20294．12 C．23496．6 D．25294．12 ，下列收入中，按‘勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅的是()。A．35000 B．47500 C．50000 D．57500 25．根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的是()?！?009年該公司應(yīng)繳納印花稅()元。A．企業(yè)與個(gè)體工商戶簽訂的租賃合同 B．企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同 C．企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的融資租賃合同D．房地產(chǎn)管理部門與個(gè)人簽訂的生活居住用房租賃合同31．同一類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇納稅方式，繳納方式一經(jīng)選定，()內(nèi)不得改變。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％，2009年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。2009年該漁業(yè)公司應(yīng)繳納車船稅()元。A．凡公共用地均可免征城鎮(zhèn)土地使用稅B．煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)但未利用的塌陷地須繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 C．房地產(chǎn)開發(fā)公司經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D．企業(yè)關(guān)閉撤銷后的占地未作他用的，經(jīng)各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門批準(zhǔn)，暫免征收