【正文】 　　　　　　　　　　　　8. 居民企業(yè)納稅人具有下列(　)情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅?！　?、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的　　　　，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的　　，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)　　，又無正當(dāng)理由的　　9. 關(guān)于固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)和折舊的規(guī)定，下列說法中錯(cuò)誤的有(　)?！　　　?，計(jì)稅基礎(chǔ)按照同類固定資產(chǎn)的原購(gòu)置成本確定　　，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)　　　　　　10. 關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策表述正確的有(　)?！　。?dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅　　，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除　　(含)集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第五年免征企業(yè)所得稅，第五年至第十年減半征收企業(yè)所得稅　　，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年　　，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)的，不予征收企業(yè)所得稅 　11. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對(duì)說法不正確的有(　)?！　。蚨悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款　　，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳　　，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款　　、場(chǎng)所的以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)　　，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款　　12. 下列所得應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目納稅的有(　)?！　　　　　?，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入　　　　　　13. 個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有(　)?！　　　。看沃歇?jiǎng)收入均為6000元，合計(jì)為12000元　　，收入12萬元　　　　，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬　　14. 下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有(　)。　　，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅　　，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅　　、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅　　，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅　　，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅　　15. 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是(　)?！　　　　　　　　　　　?6. 關(guān)于計(jì)算個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有(　)。　　，原值為該拍賣品的市場(chǎng)價(jià)值　　，原值為該物品的評(píng)估價(jià)值　　，原值為購(gòu)買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款　　、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除　　　　17. 關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有(　)。　　、承租經(jīng)營(yíng)所得中承包期在一個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅　　，經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)將收入換算為12個(gè)月計(jì)算繳納個(gè)人所得稅　　、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人從外商投資企業(yè)分享的收益，按照個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅　　、承租經(jīng)營(yíng)所得適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率，以其應(yīng)納稅所得額按適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額　　、自建、實(shí)物投資和融資租入的資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等，只能采取分次計(jì)提折舊或分次攤銷的方式予以列支　　18. 關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的規(guī)定，下列說法正確的有(　)?！　?，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)　　、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下的罰款　　、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款。情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款　　，納稅人可以拒絕　　，納稅人可以拒收　　19. 按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列房地產(chǎn)的各項(xiàng)行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有(　)?！　　　。ǔ珊筠D(zhuǎn)讓的　　　　　　　　20. 計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有(　)。　　　　　　　　　　 21. 下列說法中，符合印花稅計(jì)稅依據(jù)的有(　)?！　。坏米魅魏慰鄢　?，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還的，以總借款金額為計(jì)稅依據(jù)　　　　，只就合同所載的報(bào)酬金額計(jì)稅，研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)　　，以實(shí)收資本和資本公積的兩項(xiàng)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)　　22. 下列屬于印花稅的簡(jiǎn)化納稅方法有(　)?！　　　　　　　　　　　?3. 下列情況可以免征房產(chǎn)稅的有(　)?！　　　　　　　?、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)　　　　24. 下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的有(　)?！　?，其更新價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值，但不扣減原來相應(yīng)舊設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值　　　　，應(yīng)將地下部分與地上房屋分別按照地上與地下建筑物的規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅　　，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅　　、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅　　25. 下列符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。　　，車輛、船舶(以下簡(jiǎn)稱車船稅)的所有人或者管理人為車船稅的納稅人　　、外籍個(gè)人，也應(yīng)繳納車船稅　　()的，　　()的，　　，一律按照1噸計(jì)算　　26. 下列表述符合車船稅征稅現(xiàn)行規(guī)定的有(　)?！　　　　　　　?計(jì)稅　　%計(jì)稅　　27. 下列各項(xiàng)中，符合契稅有關(guān)規(guī)定的有(　)。　　，免征契稅　　，由收到差價(jià)的一方繳納契稅　　，應(yīng)照章征收契稅　　，其實(shí)質(zhì)是接受贈(zèng)與房產(chǎn)，應(yīng)照章繳納契稅　　、構(gòu)筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、構(gòu)筑物和其他附著物)轉(zhuǎn)讓給他人的，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓的總價(jià)款計(jì)征契稅　　28. 下列項(xiàng)目免征契稅的有(　)。　　A. 以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營(yíng)企業(yè)　　、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的　　　　　　　　29. 按照城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，對(duì)納稅人實(shí)際占用的土地面積，可以按照下列(　)方法確定?！　　　　　　　　　　　?0. 按照土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列用地可免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　)?！　?包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地　　　　、自然保護(hù)區(qū)　　　　、撤銷后重新用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的土地三、計(jì)算題?！　?. 某市一內(nèi)資房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：　　(1)1月份簽訂土地購(gòu)買合同，支付與該項(xiàng)目相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款550萬元。　　(2)發(fā)生土地拆遷補(bǔ)償費(fèi)200萬元(未含契稅)，前期工程費(fèi)120萬元，支付工程價(jià)款750萬元，基礎(chǔ)設(shè)施及公共配套設(shè)施費(fèi)150萬元，開發(fā)間接費(fèi)用138萬元?！　?3)發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元，管理費(fèi)用80萬元?！　?4)6月30日，建成對(duì)外銷售，該項(xiàng)目所有商品房的二分之一銷售，取得銷售收入3500萬元，簽訂了銷售合同，剩余的二分之一轉(zhuǎn)為企業(yè)自用?！　?5)該房地產(chǎn)開發(fā)公司不能按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫?，?dāng)?shù)卣?guī)定的開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，房產(chǎn)余值的扣除比例是20%，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅的稅率為4%?！　「鶕?jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問題：　　(1).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納印花稅和房產(chǎn)稅合計(jì)為(　)萬元?！　　　　　　　　　?2).該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金為(　)萬元?！　　　　　　　　　?3).該房地產(chǎn)開發(fā)公司計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除土地使用費(fèi)、開發(fā)成本、開發(fā)費(fèi)用、其他扣除項(xiàng)目金額(　)萬元?！　　　　　　　　　?4).該房地產(chǎn)開發(fā)公司2008年應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元?！　　　　　　　　　?. 某公司2008年發(fā)生如下業(yè)務(wù)，有關(guān)資料如下：　　(1)與某科研單位簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，合同所載金額為100萬元，其中研發(fā)經(jīng)費(fèi)是20萬元。　　(2)與A企業(yè)簽訂非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)款30萬元，與B企業(yè)簽訂專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，價(jià)款200萬元?！　?3)與市工行簽訂基本建設(shè)貸款合同，按年度用款計(jì)劃分年簽訂借款合同，借款從2006年開始，當(dāng)年簽訂的借款合同金額是100萬元，2007年簽訂的借款合同金額是150萬元，2008年作為基本建設(shè)貸款的最后一年，按總概算簽訂借款總合同，金額是400萬元?！　?4)與某財(cái)務(wù)公司簽訂房屋租賃合同，租賃費(fèi)總額506萬元，租期5年，第1年至第4年每年支付租金l00萬元，第5年支付租金106萬元?！　∫螅河?jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的印花稅：　　(1).本公司2008年的技術(shù)合同應(yīng)納的印花稅是(　)元?！　　　　　　　　　?2).本公司2008年按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)需要繳納的印花稅是(　)元。　　　　　　　　　　(3).本公司2008年借款合同應(yīng)納的印花稅是(　)元?！　　　　　　　　　?4).本公司2008年房屋租賃合同應(yīng)納的印花稅是(　)元?！　　　　　　　　　?. 某高新技術(shù)企業(yè)在2008年自行計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)500萬元，稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行調(diào)整：　　(1)5月，該企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置總成本90萬元，使用期為15年，支出全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。(殘值比例按5%)　　(2)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中包括用于在建工程的支付銀行貸款的利息180萬元和企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)向其他企業(yè)支付借款1500萬元的本年利息120萬元(同期銀行貸款年利率為6%)?！　?3)6月，該企業(yè)直接向貧困地區(qū)捐贈(zèng)100萬元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支?！　?4)12月，該企業(yè)購(gòu)買符合條件的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置價(jià)格300萬元，增值稅51萬元，支出計(jì)入固定資產(chǎn)。　　要求：根據(jù)上述資料以及所得稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：　　(1).企業(yè)當(dāng)年設(shè)備折舊稅前扣除額為(　)萬元?！　　　　　　　　　?2).企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用需要調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為(　)萬元。　　　　　　　　　　(3).企業(yè)當(dāng)年捐贈(zèng)稅前扣除額為(　)萬元?！　　　　　　　　　?4).企業(yè)應(yīng)納的所得稅為(　)萬元。　　　　　　　　 　四、綜合分析題?！　?. 某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屬增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2005年1月開始經(jīng)營(yíng)且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定適用企業(yè)所得稅稅率15%，并享受兩免三減半的政策，即2005年～2006年免稅，2007年～2009年減半征稅。2008年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)資料如下：　　(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2008年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬元。2008年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給本企業(yè)職工居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用?！　?2)企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2500平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地?！　?3) 全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額6000萬元。購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購(gòu)貨金額1410萬元、。支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票?！　?4) ?！　?5)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬元?！　?6)發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元?！　?7)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，借款200萬元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用20萬元，同期銀行貸款的年利息率為5%。　　(8)，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款50萬元?！　?9)年終盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年購(gòu)進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可以作為損失列支。(不考慮運(yùn)費(fèi)損失額)　　(10)已知成本費(fèi)用中含雇傭殘疾人員支付的工資20萬元，城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元。房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為20%?！　∫螅焊鶕?jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：　　(1).結(jié)合本題，下列說法正確的是(　)?！　. 業(yè)務(wù)2中企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅　　　　　　%限額內(nèi)扣除　　　　(2).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅合計(jì)為(　)萬元。　　　　　　　　　　(3).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅合計(jì)為(　)萬元?！　　　　　　　　　?4).該企業(yè)2008年準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)為(　)萬元。(不含加計(jì)扣除)　　　　　　　　　　(5).該企業(yè)2008年稅前準(zhǔn)許扣除的營(yíng)業(yè)外支出為(　)萬元?！　　　　　　　　　?6).該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為(　)萬元?！　　　　　　　　　?. 莫妮卡女士2007年12月1日受其所在國(guó)任職單位委托來華任職于我國(guó)的某外商投資企業(yè)作業(yè)務(wù)的宣傳工作，2008年11月20日離華回國(guó)。2008年取得以下收入：　　(1)境內(nèi)工作期間每月取得所在國(guó)任職單位支付的工資、薪金5000元，我國(guó)的外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得我國(guó)企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼2000元，取得合理的出差補(bǔ)貼和語(yǔ)言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元?！　?2)2008年3月莫妮卡以拍賣方式花10萬元購(gòu)入大華公司 “打包債權(quán)”20萬元，其中甲欠大華公司10萬元，乙欠